科技公司全面预算管理体系的设计与实施.pdf

93经济与管理INGJIYUGUANLI科技公司全面预算管理体系的设计与实施李玉军（北京紫翰科技有限公司，北京100070)摘要：科技公司积极推行全面预算管理工作，能够切实提升企业整体管理水平，还能够提高企业规避风险的能力，为提升企业盈利水平奠定基础。然而，很多科技公司在实际执行预算管理过程中，还存在诸多困难，导致全面预算管理体系设计不合理，影响企业预算管理成效。本文首先对科技公司推进全面预算管理体系的意义进行分析，然后探讨当前科技公司在全面预算管理体系设计中存在的问题，最后提出进一步优化科技公司全面预算管理体系的策略。关键词：科技公司；全面预算管理；内部控制中图分类号：F276.44文献标识码：ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.16.0310引信近年来，国家对于科技型企业的扶持力度不断增加，科技公司得到了长足发展，自身规模不断壮大，已经成为我国经济体系中不可缺少的一部分。预算管理作为科技公司经营管理中不可缺少的一部分，是提升企业综合效益的重要途径。当前，很多科技公司在开展预算管理工作时都面临一些困境，预算管理体系未能完全契合公司发展战略，影响预算管理质效。因此，必须详细分析自身预算管理体系设计中的不足，以便于采取更加完善的措施，构建全面预算管理体系，为科技公司的健康发展奠定基础。1科技公司推进全面预算体系优化设计的意义第一，有利于科技公司融入市场。现阶段，市场经济发展加剧了行业竞争，科技公司作为市场经济体系中的一部分，优化公司全面预算体系设计能够满足市场经济发展趋势，能够帮助公司更好适应市场变化，促进公司经营管理目标的实现。当前，传统的预算管理已经无法适应时代发展需求，需要构建全面预算管理体系，引领科技公司紧跟时代步伐，创新经营管理目标，更好地融入经济市场中。第二，能够提升科技公司经营管理能力。一方面，预算管理涉及企业方方面面经营业务，预算管理质量关系企业各项经营业务实施效率，构建全面预算管理体系，能够促进公司各部门沟通协作，保障各项工作有效对接，有助于提升公司整体工作效率；另一方面，优化全面预算管理体系设计能够进一步完善科技公司经营管理流程，保证各项工作有序开展，大幅提升公司整体经营管理能力。第三，有利于科技公司规避风险。财务风险作为科技公司运营中常见风险类型，财务风险的发生会对公司经营造成严重影响，甚至给公司带来严重的经济损失。构建全面预算管理体系能够降低公司整体经营成本，缓解公司财务压力，增强公司抵御财务风险的能力。同时，优化公司全面预算管理体系能够促进公司资金使用效率的提升，保证每笔资金得到充分利用，有助于降低公司经营风险，为科技公司的健康发展提供助力。第四，有利于优化科技公司资源配置。优化公司全面预算管理体系设计能够保证预算结果真实可靠，能够为科技公司科学制定资源配置决策提供有力依据，帮助公司根据财务真实情况优化资源配置。同时，全面预算管理实施过程中能够发现资源配置方案缺陷，以便于及时调整，保证公司资源配置能够满足市场经济发展需求，为科技公司扩大经营规模奠定坚实基础。2科技公司全面预算管理体系设计问题2.1公司发展战略与全面预算管理相脱节第一，大多数科技公司为了实现年度经营目标，通过降低成本、增加收入的方式提高企业利润。但很多科技公司在此过程中过于看重短期利益，未能以长远眼光看待问题，在预算编制过程中不能结合公司战略发展目标，导致两者之间存在较大偏差。实际上，过于看重短期利益而忽视长期发展目标，不仅无法帮助公司创造更大价值，反而会让发展偏离战略目标。第二，部分科技公司所设立的预算考核指标仅体现在财务指标方面，缺乏非财务指标。公司领导层更加看重短期财务目标，存在“急功近利”的思想，导致公司预算管理工作逐渐脱离战略目标。第三，在公司全面预算管理体系设计过程中，未能结合公司的整体战略发展目标，导致公司预算管理工作缺乏层次感，无法支撑公司可持续发展。2.2预算编制方法传统，流程不合理第一，预算编制方式单一。很多科技公司习惯采用增量预算法、固定预算法，但固定预算编制模式具有静态属性，采用这种预算编制模式往往忽略了预算94首席财务官HIEFFINANCIALOFFICER期内公司业务水平的波动性，导致相关数据准确性不足，影响预算编制整体质量。尽管固定预算法应用简单，能够提高预算编制效率，但由于这种预算方式无法综合考虑市场变化情况，导致预算编制数据与公司实际业务量之间偏差较大，无法发挥预算管理的实际价值。而应用增量预算法的过程中，通常将公司以往业务量作为预算基数，一旦公司业务量存在较大波动，无法及时调整预算金额，导致预算执行金额偏离预算编制。第二，预算编制流程不合理。当前，部分科技公司在预算编制过程中采用自下而上的编制原则，以“谁使用、谁编制”作为基本方式，按年度进行预算编制，每年年中有一次预算调整机会。自下而上的单向预算编制流程尽管能够提升预算编制工作效率，但由于流程步骤简单，在各流程实施过程中未能充分与各部门、各员工进行沟通，影响预算编制结果准确性，在预算执行环节中容易出现实际预算执行金额与预算编制金额之间存在较大差异的情况。2.3预算执行不到位，预算控制较为松弛第一，预算松弛。部分科技公司全面预算管理流程不合理，导致预算执行松弛，影响公司整体管理效率，甚至会造成一定的资源浪费。第二，预算执行力度不足。预算执行是科技公司实施全面预算管理工作的重要环节。但是一些中小型科技公司，在预算执行过程中表现出市场预测能力弱、公司治理水平不足、市场分析缺位等问题，无法对市场做出准确预测，对于科技产品开发周期、研发阶段判断不足，容易导致大额项目产生预算执行差异情况。部分科技公司研发进程滞后，主要原因是预算编制过程中对产品研发判断不准，同时也与公司研发团队力量薄弱有直接关系。一些科技公司的预算执行力度弱，甚至造成公司战略目标改变，对公司生存带来不利影响。2.4预算调整缺乏章程，随意性强，时效性差第一，预算调整随意。科技公司在预算执行过程中，财务部门需要对各项费用支出进行审核，一旦发现费用支出金额超过预算可执行金额，则需要退回该笔费用。但一些科技公司遇到预算执行超支问题时，审批通过与否均由公司总经理一人决断，存在较大的随意性。这种审核方式尽管能够帮助项目预算负责人快速获得资金，但对公司总经理个人综合素质具有较大的依赖性，会增加预算审批的风险性。因此，必须适当分散项目预算调整审批权限，切实提升预算人员参与度，提高预算调整审批流程的规范性。第二，中期调整效率不足。一些公司在预算编制中，未能考虑到由于项目自身因素可能造成的超支情况，往往寄希望于中期调整，影响了预算编制的严肃性和权威性；一些公司高层权力过大，如果其对于项目预算金额预估不准确，“一言堂”的现象可能会造成严重的后果，增加公司成本；还有一些科技公司的预算中期调整周期较长，影响了预算调整的时效性，不利于预算执行。2.5预算绩效考核机制不健全当前，很多科技公司缺乏健全的预算绩效考核机制，具体体现在：第一，预算考核不够精细。很多科技公司在预算执行考核过程中，采用均分打分制，评分受打分人员主观意识影响较深，缺乏科学的财务指标，导致预算考核结果不够准确。同时，由于考核方式不够精细化，影响预算考核工作的顺利开展，很多考核工作浮于表面，无法发挥预算绩效考核实际价值。第二，科技公司预算考核指标多停留在定性化指标层面，缺乏科学的量化指标体系，容易受到主观意愿影响。预算考核工作交由公司预算管理员负责，公司其他部门、人员参与性不足，导致预算考核评价、绩效激励等流于表面，对于预算不合理情况缺乏惩罚措施；对于预算达标情况也未能给予奖励，不利于激发员工参与预算管理工作的积极性。3科技公司进一步优化全面预算管理体系设计的策略3.1以平衡计分卡为导向，设立预算管理目标科技公司应该以平衡计分卡为导向，将企业战略目标、经营管理、预算管理结合起来，设立科学的预算管理目标。第一，在客户层面。科技公司需要充分考虑客户需求，制定科学的市场开发规划，不断提升公司销售额，提升客户对公司产品及服务的满意程度，维持好与客户之间的关系。因此，可以将客户满意度、产品满意度、市场份额、客户投诉等作为科技公司的预算管理指标。第二，在内部业务流程层面。要求科技公司根据行业特点，对自身内部经营流程进行优化，将客户黏性作为客户管理目标，紧跟时代发展趋势，将环保等指标作为创新企业流程的重要内容。第三，在人才培养层面。要求科技公司能够注重人才的引进与培养，在人才队伍建设方面加大投入，将员工收入、员工稳定性以及员工满意度作为重要考核指标。第四，在财务层面。科技公司应该改变过去片面的财务指标，将成本费率比、固定收益率等纳入财务指标体系中。在优化公司全面预算管理体系过程中，充分结合平衡计分卡，根据实际情况选择指标，确保所有指标具有代表性，并且简单、明了，从而形成更加科学的预算目标指标体系。95经济与管理INGJIYUGUANLT3.2优化预算编制方法，调整编制流程第一，采用多元化的预算编制方法。科技公司需要根据产业特点采用不同预算编制方式，除了固定预算法、增量预算法以外，还可以采用定期预算、滚动预算以及零基预算等方式，根据预算项目不同选择相应的编制方法，提升预算编制效果。第二，对预算编制程序进行调整。改变原有自下而上单向编制方法，确保预算编制能够结合公司实际业务，能够以业务数据作为基础，编制程序体现在以下几点：结合年度发展战略制定年度预算目标，进一步明确各类关键指标；对公司预算管理委员会下达的年度预算目标细化分解到公司各部门中，强化相关培训、宣传等活动；基于预算目标进行基本假设确认，在各部门（责任重心）进行具体编制；各部门基于预算编制基本假设编制部门业务预算，并在预算管理部门进行汇总；提交项目预算草案给预算管理部门进行审核；预算管理部门认真审核草案，并提出相应的调整建议，提交给预算管理委员会；由公司预算管理委员会审批公司总预算，并将批准后的指标下发到各部门，通过层层分解并落实。3.3加强预算执行，实施动态控制第一，逐步分解。科技公司应该基于行业特征，在预算编制后进行按期分解，提倡全员参与性。在预算执行分解过程中，应该充分考虑公司实际情况、行业特征，对公司每月、每季度工作量进行合理分配，保证各项预算能够有效落实。第二，逐期分析。公司财务部门、管理部门在项目预算分析过程中，需要对各种数据进行分析，采取有效措施能够督促各部门相互配合，向上级管理部门及时递交分析报告，保证预算控制落到实处。第三，采取动态化控制。科技公司不仅需要制定科学的预算管理制度，还需要利用信息化技术手段，保证公司预算管理系统、核算系统、财务系统进行有效衔接，并设置预算预警系统，及时发现预算执行中的不足，以便于采取动态化调整，实现预算控制目标。第四，严格落实内部控制。科技公司在预算执行中要严格执行内部控制制度，对预算执行制定详细的规则，强调公司各部门的积极参与，对预算执行标准进行有效审查，保证各项预算工作能够顺利实施。3.4完善预算调整制度第一，对全面预算调整程序进行优化。科技公司应该明确预算调整申请的条件，包括国家政策、市场需求变化、外部环境所造成的不可抗力。进一步简化预算调整程序：预算调整申请表的填写、提交；预算管理办公室应将预算调整计划及时上报给预算委员会，由委员会对预算调整计划进行讨论；对于获批的申请则应该及时着手具体调整事宜。第二，对中期调整时间进行控制。针对以往科技公司在中期调整时间跨度较大的问题，必须制定相关规定，限制中期调整的时间，避免中期调整时间一而再拖延，提升预算调整的质量和效率。3.5健全预算绩效考核机制预算考核能够对预算管理工作进行有效总结、评价，对科技公司全面预算管理执行效果产生直接影响，因此，科技公司需要健全预算绩效考核机制。第一，科技公司应该成立专门的预算考核部门，由该部门对公司部门预算实施考核，将考核结果上报到预算管理委员会，同时还应该制定科学的激励制度，激发各部门参与和配合预算考核的热情。第二，进一步完善预算考核内容。改变主观性评分方式，可以采用百分制量化评分模式，根据考核项目设定具体的考核内容，确保每一项考核内容有对应的分值。第三，建立更加科学的预算激励机制。在预算考核工作的基础上，将相关预算考核指标作为预算激励机制下的奖惩依据，根据项目不同、部门职责不同，设置针对性的激励方案，提升预算绩效激励效果。4结语综上所述，采取全面预算管理能够提升科技公司整体管理水平，提高公司抵御风险的能力，满足新时代发展需求。针对当前科技公司预算管理的常见问题，需要优化全面预算管理体系设计，设置更加科学的预算管理目标，不断优化预算管理程序，从而帮助科技公司突破预算管理困境，为科技公司健康可持续发展奠定坚实基础。参考文献1】宋辉.数字化智能时代企业全面预算管理体系的设计实施与推广J.国际商务财会.2 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