企业内部控制符合性测试-资金管理符测底稿.xls

cttask-4028875c3a46181a013b1c4b422142051 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.1.2控制活动描述财务部部长、副总经理、总经理依次审批账户开立、变更或注销申请,具体关注开立、变更或注销账户的申请是否合理、可行,如无异议,分别在账户开立、变更或注销申请签字确认。是否关键控制是控制活动责任人总经理;副总经理;财务部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述审核账户开立、变更或注销申请的次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长对银行账户开立、变更或注销的处理情况检查检查账户开立、变更或注销申请的审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1开户加盖公章申请单2012/7/17有效1/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b422142052/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42214205备注附*银行上海分行开户资料，由经办人签字，财务部部长审核，由分管副总审批财务部部长、副总经理、总经理依次审批账户开立、变更或注销申请,具体关注开立、变更或注销账户的申请是否合理、可行,如无异议,分别在账户开立、变更或注销申请签字确认。3/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b422142054/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b423142081 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.1.7控制活动描述财务部部长审核无误后在银行存款余额调节表,如无异议,在银行余额调节表上签字确认并注明剩余资金转入的账户。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述审核银行存款余额调节表的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长处理银行存款账户注销的程序检查检查注销银行存款账户的银行余额调节表是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因未发生注销银行账户的情况4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1银行存款余额调节表5/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b423142086/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42314208备注财务部部长审核无误后在银行存款余额调节表,如无异议,在银行余额调节表上签字确认并注明剩余资金转入的账户。未发生注销银行账户的情况7/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b423142088/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4241420b1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.1.10控制活动描述财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述审核银行账户注销会计凭证的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于会计凭证的审核程序检查检查会计凭证是否经过总账会计审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因未发生注销银行账户的情况4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1会计凭证9/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4241420b10/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4241420b备注财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。未发生注销银行账户的情况11/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4241420b12/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4250420e1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.2.3控制活动描述财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述审核银行收款会计凭证的次数年度业务发生总量250年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于会计凭证的审核程序检查检查会计凭证是否经过总账会计审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1收款凭证2012/9/20有效13/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4250420e14/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4250420e备注记账凭证1-0162制单*，财务总账会计审核，借记其他应收款，贷现金8,000；记账凭证1-0162附件：出差差旅费借款付款通知单：借款人和财务经办人签字；职工出差借款申请单一张；出差借款人（产品开发处*）填写出差事由和出差地点和工作时间并签字确认；经部门领导和分管副总审核同意。财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。15/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4250420e16/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b426042111 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.3.2控制活动描述部门负责人、各制造厂厂长、副总经理、总经理根据权限依次审核付款凭证：1）部门负责人、各制造厂厂长：主要关注付款是否合理、金额是否与合同或其他原始单据一致、收款单位是否正确；2）副总经理、总经理：整体评估付款的合理性（金额大于10万元)。经有权审批人审批后,付款申请人将付款凭证提交至财务部审核,主要关注填写是否完整,原始单据是否符合入账要求,金额是否与合同等原始单据一致,以及是否有部门负责人、各制造厂厂长、副总经理、总经理签字并对付款审批单及原始单据进行复核。审核后分别签字确认。是否关键控制是控制活动责任人总经理;副总经理;财务部部长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;销售公司经理业务发生频率不定期业务发生总量描述审核付款凭证的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于付款申请的处理情况检查检查付款凭证的审核情况3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/4/30有效2付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/4/30有效3付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/6/30有效4付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/12有效5付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/26不适用6付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/26有效7付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/30有效8付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/26有效9付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/26有效10付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/26有效11付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/9/5有效12付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/8有效13付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/8有效17/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4260421114付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/16有效15付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/15不适用16付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/15有效17付款凭证、差旅费报销单及相关附件2012/10/15有效18/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42604211备注记账凭证2-0307附件：*股份有限公司付款凭证，制单，部门主管审核（人力资源部部长），财务部副部长签章，分管副总审批；银行付款回单和培训协议一份。记账凭证2-0324附件：*股份有限公司付款凭证，制单，部门主管审核，财务部副部长签章，*审批；付款通知单，中国银行业务委托书回执；发票、促销费审核结算单。记账凭证2-0208附件：*股份有限公司付款凭证，制单，财务部副部长审核；交通银行付款通知单。记账凭证1-0144附件：*股份有限公司付款凭证付生产部员工培训领证费用，人力资源部部长审核，领款人签字，*部长审审核，出纳付款；*省产品质量监督检验所缴款书一份，金额690。记账凭证1-0167附件：*股份有限公司付款凭证：事由为付海外事业部出差费用，制单人签字，经海外事业部部长审核，*部长审审核，出纳付款，领款人签字；差路费报销单：报销人、部门主管、财务部稽核人员审核，金额7,901；车票发票；存在问题：*未审核；差旅费管理办法正在评审中，评审完成后正式整改。记账凭证1-0169附件：*股份有限公司付款凭证：事由为付财务部内控审计盘点路途费用，财务部成本会计制单，财务部副部长审核，领款人签字确认金额115；车票发票。记账凭证1-0173附件：*股份有限公司付款凭证：付铸造厂开车公出费，制单人签字，财务部稽核人员复核，财务部副部长审核，出纳付款，领款人签字确认金额1,631；车票发票。记账凭证1-0174附件：*股份有限公司付款凭证:事由为付海外事业部招待费，制单人制单签字，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核，分管副总（石总）审批，出纳付款，领款人签字确认金额750，发票齐全。记账凭证1-0183附件：*股份有限公司付款凭证，付*无锡差旅费，制单、领款人签字，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核。差旅费报销单报销人、部门主卦审核、财务稽核。发票金额71。记账凭证1-0163附件：差旅费报销单一份，报销人、部分主管、财务部稽核人员审核，金额1766；*股份有限公司付款凭证：事由为付生产部培训领证费用，机加工部长、财务部副部长审核，出纳付款，领款人签字确认金额1,766；住宿、餐饮、交通发票。记账凭证2-0647附件：*股份有限公司付款凭证,付配套处旧件运费费，制单，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核，*审批；出纳付款，领款人签字；中国工商银行现金支票存根，发票金额3100。记账凭证2-0012附件：*股份有限公司付款凭证：制单、财务稽核人员稽核，财务部副部长审核；领款人出纳付款，领款人签字；中国工商银行转账支票存根（10203216-09141729），金额为3,658。记账凭证2-0012附件：*股份有限公司付款凭证，制单，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核签字，出纳付款，领款人签字；中国工商银行转账支票存根（10203216-09141729），金额为458。部门负责人、各制造厂厂长、副总经理、总经理根据权限依次审核付款凭证：1）部门负责人、各制造厂厂长：主要关注付款是否合理、金额是否与合同或其他原始单据一致、收款单位是否正确；2）副总经理、总经理：整体评估付款的合理性（金额大于10万元)。经有权审批人审批后,付款申请人将付款凭证提交至财务部审核,主要关注填写是否完整,原始单据是否符合入账要求,金额是否与合同等原始单据一致,以及是否有部门负责人、各制造厂厂长、副总经理、总经理签字并对付款审批单及原始单据进行复核。审核后分别签字确认。总经理;副总经理;财务部部长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;销售公司经理19/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42604211记账凭证2-0330附件：*股份有限公司付款凭证，制单，财务稽核人员稽核，财务部副部长签字，分管副总（*）审批；出纳付款，领款人签字确认收款；中国建设银行转账支票存根（10503226-05778782）金额为47,638.5；货物运输统一发票（00035732），金额一致；货物托运单。记账凭证2-0653附件：*股份有限公司付款凭证，付门卫、小车班差旅费，制单，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核；出纳付款，领款人签字确认收款；中国工商银行现金支票存根，发票金额11,197。存在问题：*未审核；差旅费管理办法正在评审中，评审完成后正式整改。记账凭证2-0178附件：*股份有限公司付款凭证，付贵州中心三包运费，制单,部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核，*审批；出纳付款，领款人签字确认收款；中国工商银行现金支票存根3，740，发票金额3,740。记账凭证2-0186附件：*股份有限公司付款凭证：制单，部门主管审核（人力资源部部长），财务部副部长签章，*审批。人力资源9月实习生津贴表两份，中国工商银行转账支票存根，金额为59180.1。20/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b426f42141 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.3.6控制活动描述财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述审核付款的会计凭证处理次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于会计凭证的审核程序检查检查会计凭证是否经过总账会计审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间1记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/4/302记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/4/303记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/6/304记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/125记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/266记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/267记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/268记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/309记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/3010记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/2611记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/2612记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/2613记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/2614记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/9/515记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/9/521/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b426f421416记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/817记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/818记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/1619记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/1520记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/1521记账凭证及附件、付款凭证、差旅费报销单2012/10/1522/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b426f4214测试结果备注有效记账凭证2-0307财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/培训费，贷银行存款30,000。有效记账凭证2-0324财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/培训费，贷银行存款103,850。有效记账凭证2-0208财务会计记账，财务总账会计复核，借记财务费用/银行手续费，贷银行存款14,145。有效记账凭证1-0144，财务会计制单，财务总账会计审核，借记管理费用贷现金690。有效记账凭证1-0167财务会计制单，财务总账会计审核，借记管理费用/差旅费，贷现金7,901。有效记账凭证1-0169财务会计制单，财务总账会计复核会计凭证，借记管理费用/差旅费，贷现金115。有效记账凭证1-0169附件：*股份有限公司付款凭证：事由为付财务部内控审计盘点路途费用，财务部成本会计制单，财务部副部长审核，领款人签字确认金额115；车票发票。有效记账凭证1-0173财务会计制单，财务总账会计复核，借记制造费用/差旅费，贷现金1,631。有效记账凭证1-0173附件：*股份有限公司付款凭证：付铸造厂开车公出费，制单人签字，财务部稽核人员复核，财务部副部长审核，出纳付款，领款人签字确认金额1,631；车票发票。有效记账凭证1-0174财务会计制单，财务总账会计复核会计凭证，借记管理费用/业务招待费，贷现金750。有效记账凭证1-0174附件：*股份有限公司付款凭证:事由为付海外事业部招待费，制单人制单签字，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核，分管副总（*）审批，出纳付款，领款人签字确认金额750，发票齐全。有效记账凭证1-0183财务会计制单，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷现金1,631。有效记账凭证1-0163财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷现金1,766。有效记账凭证2-0647财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/运费，贷银行存款3100。有效记账凭证2-0647附件：*股份有限公司付款凭证:付配套处旧件运费费，制单，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核，*审批；出纳付款，领款人签字；中国工商银行现金支票存根，发票金额3100。财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。23/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b426f4214有效记账凭证2-0012财务会计记账，财务总账会计复核，借记销售费用/销售费用，贷银行存款3200。有效记账凭证2-0012财务会计记账，财务总账会计复核，借记销售费用/办公费，贷银行存款458。有效记账凭证2-0330财务会计记账，财务总账会计复核，借记销售费用/运输费，贷银行存款47,638.5。有效记账凭证2-0653财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷银行存款11,197。有效记账凭证2-0178财务会计记账，财务总账会计复核，借记销售费用/运杂费，贷银行存款3,740。有效记账凭证2-0186财务会计记账，财务总账会计复核，借记制造费用/其他，贷银行存款59,180.1。24/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b427f42171 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.4.3控制活动描述财务部总账会计审核银行存款余额调节表,检查调节项的相应凭证与支持文件,银行汇款单等,确保银行存款余额调节表中未达账项的真实性和合理性。审核无误后,在银行存款余额调节表上签字确认。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述审核银行余额调节表的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长是否每月编制银行余额调节表，并审核。检查检查银行存款余额调节表是否通过总账会计的审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1银行存款余额调节表2012/10/25有效25/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b427f421726/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b427f4217备注银行余额调节表由外贸出纳制表，由财务部部长在调节表上签字财务部总账会计审核银行存款余额调节表,检查调节项的相应凭证与支持文件,银行汇款单等,确保银行存款余额调节表中未达账项的真实性和合理性。审核无误后,在银行存款余额调节表上签字确认。27/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b427f421728/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b428f421a1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.5.5控制活动描述财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述审核现金收款会计凭证的次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于会计凭证的审核程序检查检查会计凭证是否经过总账会计审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1收款凭证2012/9/20有效29/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b428f421a30/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b428f421a备注记账凭证1-0164制单张蓓，财务总账会计审核，借记其他应收款，贷现金10,000；记账凭证1-0164附件：出差差旅费借款付款通知单：借款人和财务经办人签字；职工出差借款申请单：出差借款人政治部（卢仲贵）填写出差事由和出差地点和工作时间并签字确认；经部门领导和分管副总审核同意。财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。31/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b428f421a32/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b429e421d1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.6.1控制活动描述出纳接到费用报销申请、员工借款申请等需现金支出的单据后,检查其审批程序是否完整,金额是否与相关原始单据对应,所附原始单据是否真实、有效。如无异议,签字确认。是否关键控制是控制活动责任人现金出纳业务发生频率不定期业务发生总量描述审核付款凭证、借款申请单的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于费用报销、员工借款的申请程序检查检查费用报销单是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效2职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26不适用3职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效4职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效5职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/30有效6职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/30有效7职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效8职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效9职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效10职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效11职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/15有效33/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b429e421d12职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/15不适用34/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b429e421d备注记账凭证1-0167财务会计制单，财务总账会计审核，借记管理费用/差旅费，贷现金7,901；记账凭证1-0167附件：*股份有限公司付款凭证：事由为付海外事业部出差费用，制单人签字，经海外事业部部长审核，刘怡部长审审核，出纳付款，领款人签字；差路费报销单：报销人、部门主管、财务部稽核人员审核，金额7,901；车票发票；记账凭证1-0169财务会计制单，财务总账会计复核会计凭证，借记管理费用/差旅费，贷现金115；记账凭证1-0169附件：*股份有限公司付款凭证：事由为付财务部内控审计盘点路途费用，财务部成本会计制单，财务部副部长审核，领款人签字确认金额115；车票发票。记账凭证1-0173财务会计制单，财务总账会计复核，借记制造费用/差旅费，贷现金1,631；记账凭证1-0173附件：*股份有限公司付款凭证：付铸造厂开车公出费，制单人签字，财务部稽核人员复核，财务部副部长审核，出纳付款，领款人签字确认金额1,631；车票发票。记账凭证1-0183财务会计制单，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷现金1,631；记账凭证1-0183附件：*股份有限公司付款凭证，付尹瑞龙无锡差旅费，制单、领款人签字，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核。差旅费报销单报销人、部门主卦审核、财务稽核。发票金额71。记账凭证1-0163财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷现金1,766；记账凭证1-0163附件：差旅费报销单一份，报销人、部分主管、财务部稽核人员审核，金额1766；*股份有限公司付款凭证：事由为付生产部培训领证费用，机加工部长、财务部副部长审核，出纳付款，领款人签字确认金额1,766；住宿、餐饮、交通发票。记账凭证2-0653财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷银行存款11,197.；出纳接到费用报销申请、员工借款申请等需现金支出的单据后,检查其审批程序是否完整,金额是否与相关原始单据对应,所附原始单据是否真实、有效。如无异议,签字确认。35/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b429e421d记账凭证2-0653附件：*股份有限公司付款凭证，付门卫、小车班差旅费，制单，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核；出纳付款，领款人签字确认收款；中国工商银行现金支票存根，发票金额11,197。36/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42ae42201 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.6.2控制活动描述出纳根据经审核的费用报销、员工借款申请支付现金,同时注明“现金付讫”,领款人在单据上签字确认领款。是否关键控制是控制活动责任人现金出纳业务发生频率不定期业务发生总量描述审核付款凭证、借款申请单的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于费用报销、员工借款的付款程序检查检查费用报销单、员工借款申请单是否经过出纳注明“现金付讫”3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效2职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26不适用3职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效4职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效5职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/30有效6职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/30有效7职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效8职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效9职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效10职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/26有效11职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/15有效37/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42ae422012职工出差借款申请单或借款申请单、付款凭证2012/10/15不适用38/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42ae4220备注记账凭证1-0167财务会计制单，财务总账会计审核，借记管理费用/差旅费，贷现金7,901；记账凭证1-0167附件：*股份有限公司付款凭证：事由为付海外事业部出差费用，制单人签字，经海外事业部部长审核，刘怡部长审审核，出纳付款，领款人签字；差路费报销单：报销人、部门主管、财务部稽核人员审核，金额7,901；车票发票；记账凭证1-0169财务会计制单，财务总账会计复核会计凭证，借记管理费用/差旅费，贷现金115；记账凭证1-0169附件：*股份有限公司付款凭证：事由为付财务部内控审计盘点路途费用，财务部成本会计制单，财务部副部长审核，领款人签字确认金额115；车票发票。记账凭证1-0173财务会计制单，财务总账会计复核，借记制造费用/差旅费，贷现金1,631；记账凭证1-0173附件：*股份有限公司付款凭证：付铸造厂开车公出费，制单人签字，财务部稽核人员复核，财务部副部长审核，出纳付款，领款人签字确认金额1,631；车票发票。记账凭证1-0183财务会计制单，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷现金1,631；记账凭证1-0183附件：*股份有限公司付款凭证，付尹瑞龙无锡差旅费，制单、领款人签字，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核。差旅费报销单报销人、部门主卦审核、财务稽核。发票金额71。记账凭证1-0163财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷现金1,766；记账凭证1-0163附件：差旅费报销单一份，报销人、部分主管、财务部稽核人员审核，金额1766；*股份有限公司付款凭证：事由为付生产部培训领证费用，机加工部长、财务部副部长审核，出纳付款，领款人签字确认金额1,766；住宿、餐饮、交通发票。记账凭证2-0653财务会计记账，财务总账会计复核，借记管理费用/差旅费，贷银行存款11,197.；出纳根据经审核的费用报销、员工借款申请支付现金,同时注明“现金付讫”,领款人在单据上签字确认领款。39/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42ae4220记账凭证2-0653附件：*股份有限公司付款凭证，付门卫、小车班差旅费，制单，部门领导审核，财务稽核人员稽核，财务部副部长审核；出纳付款，领款人签字确认收款；中国工商银行现金支票存根，发票金额11,197。40/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42be42231 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.7.2控制活动描述稽核审核检查提取支票填写信息是否完整,提现金额是否合理,审核无误后加盖财务专用章,再由出纳加盖法人章。是否关键控制是控制活动责任人稽核业务发生频率不定期业务发生总量描述审核现金支票的次数年度业务发生总量1352年度样本量152 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于现金支票的审核程序检查检查支票是否经过审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1现金支票2012/10/11有效41/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42be422342/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42be4223备注抽取凭证提备用金247910元，附现金支票存根，由出纳制单，财务部部长审核稽核审核检查提取支票填写信息是否完整,提现金额是否合理,审核无误后加盖财务专用章,再由出纳加盖法人章。43/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42be422344/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42cd42261 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.7.5控制活动描述总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述审核提现会计凭证的次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于会计凭证的审核程序检查检查会计凭证是否经过总账会计审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1现金凭证2012/10/11有效45/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42cd422646/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42cd4226备注抽取凭证提备用金247910元，附现金支票存根，由出纳制单，财务部部长审核总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。47/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42cd422648/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42dd42291 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.8.1控制活动描述为了限制未授权人接触现金、确保现金安全,现金存放在保险柜,由出纳专人管理。保险柜钥匙与保险柜密码银行出纳一人保管。是否关键控制是控制活动责任人银行出纳业务发生频率不定期业务发生总量描述不适用年度业务发生总量持续年度样本量02 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于现金的保管情况检查检查现金是否存放在保险柜3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1不适用2012/11/22有效49/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42dd422950/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42dd4229备注实地查看现金保管情况，每日盘点现金，做好余额记录，送保卫科保管。为了限制未授权人接触现金、确保现金安全,现金存放在保险柜,由出纳专人管理。保险柜钥匙与保险柜密码银行出纳一人保管。51/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42dd422952/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42ec422c1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P7.8.2控制活动描述出纳每日对库存现金进行盘点,确保现金日记账余额与库存现金一致。是否关键控制是控制活动责任人现金出纳业务发生频率每日一次业务发生总量描述不适用年度业务发生总量不适用年度样本量02 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于现金盘点的处理情况3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1现金余额表2012/11/1有效2现金日记账2012/11/1有效53/96cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42