行政事业单位业务流程图—借款管理子流程.docx

业务流程图—借款管理子流程
（1）流程图
经费支出管理-借款管理
2.填写借款单
4.办理借款
6.往来账清理
5.报销
3.借款审批
1.事前申请

借款人
A
部门负责人
B
主管领导
C
财会部门
D
单位主负责人或主管财务负责人E
开 始

根据工作需要提出借款申请

费用报销
子流程
填写借款单

现金1万以上
部门负责人签字

审批

定期对往来账进行清理
提前通知财务准备资金
结 束
办理借款手续

审批

（2）关键流程节点说明
控制活动名称：借款申请
说明：
1.经办人因假期、停车费、过路费或者临时接待任务等情况，需借取现金的，按要求办理借款手续。
2.经办人现金借款金额在一万以上的，需要提前告知财会部门准备资金。
3.单位以外人员不得进行单位借款。
控制活动名称：借款审批
说明：
1.借款人填写《借款单》须注明部门、借款用途说明、借款时间、借款金额（大小写）、经手人等内容，相关内容务必准确、清晰。
2.经本部门负责人审核，提交主管领导进行审批后，1万元以下（含1万元）的借款由主管财务负责人审批，1万元以上的借款由单位主要负责人审批。
控制活动名称：借款办理
说明：
财会部门出纳根据审批结果办理借款手续。
1.借款要及时归还，财会部门应遵循“前款不清、后款不借”的原则开展借款业务。
2.一次业务行为不允许多次借款。借款人所借款项需按照借款用途使用，不得挪作他用，不得转借他人。
3.借款原则上应在业务办理完毕1周内办理完还款，不允许跨年度借款。
控制活动名称：往来账清理
说明：
单位财会部门定期对往来账进行清理。对于超期未还的借款，单位财会部门应及时催收。