行政事业单位业务流程图—借款管理子流程.docx

业务流程图借款管理子流程（1）流程图经费支出管理-借款管理2.填写借款单4.办理借款6.往来账清理5.报销3.借款审批1.事前申请借款人A部门负责人B主管领导C财会部门D单位主负责人或主管财务负责人E开 始根据工作需要提出借款申请费用报销 子流程填写借款单现金1万以上部门负责人签字审批定期对往来账进行清理提前通知财务准备资金结 束办理借款手续审批（2）关键流程节点说明控制活动名称：借款申请说明：1.经办人因假期、停车费、过路费或者临时接待任务等情况，需借取现金的，按要求办理借款手续。2.经办人现金借款金额在一万以上的，需要提前告知财会部门准备资金。3.单位以外人员不得进行单位借款。控制活动名称：借款审批说明：1.借款人填写借款单须注明部门、借款用途说明、借款时间、借款金额（大小写）、经手人等内容，相关内容务必准确、清晰。 2.经本部门负责人审核，提交主管领导进行审批后，1万元以下（含1万元）的借款由主管财务负责人审批，1万元以上的借款由单位主要负责人审批。控制活动名称：借款办理说明：财会部门出纳根据审批结果办理借款手续。1.借款要及时归还，财会部门应遵循“前款不清、后款不借”的原则开展借款业务。2.一次业务行为不允许多次借款。借款人所借款项需按照借款用途使用，不得挪作他用，不得转借他人。3.借款原则上应在业务办理完毕1周内办理完还款，不允许跨年度借款。控制活动名称：往来账清理说明：单位财会部门定期对往来账进行清理。对于超期未还的借款，单位财会部门应及时催收。