企业内控应用手册之无形资产管理-风险控制矩阵.xls

风风险险控控制制矩矩阵阵编编制制说说明明一一、编编制制风风险险控控制制矩矩阵阵的的目目的的编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。二二、风风险险控控制制矩矩阵阵的的使使用用对对象象风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体填列请参见下述第三部分。三三、风风险险控控制制矩矩阵阵主主表表关关键键字字段段定定义义D D列列：控控制制目目标标控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映。因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围（具体化）。F F列列：风风险险点点风险点用于说明未达成控制目标可能导致的风险。此列内容应与风险清单所载的保持一致。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否，则请选一般控制。K K列列：制制度度公司目前已制定的、涉及该控制活动的相关制度及规定。L L列列：文文档档公司目前在该控制活动中涉及的相关文档。M M列列：责责任任部部门门及及岗岗位位实施该控制活动的部门及岗位。N N列列：控控制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。S S列列：合合规规对对比比内内容容对应企业内部控制基本规范及相关配套指引的相关条款内容。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。V V列列：缺缺陷陷描描述述对缺陷的具体情况加以详述。W W列列：整整改改建建议议针对内控缺陷提出的整改建议，供公司参考。X X列列：缺缺陷陷等等级级根据内控缺陷的评价标准对识别出的内控缺陷评为“重大“、”重要“或”一般“。流流程程简简称称说说明明流流程程名名称称流流程程简简称称组织架构OS发展战略ST人力资源HR社会责任SR企业文化CC全面预算BU信息传递IC关联交易RPT信息系统IT内部审计AU筹资管理FIN资金运营管理TR投资管理IM固定资产管理FA无形资产管理IA采购业务PU担保业务GR财务报告FR合同管理CON业务外包BPO税务管理TX项目开发管理DM工程项目管理PM成本管理EM品牌及营销管理BM物业管理FM编编号号规规则则说说明明规规则则名名称称编编号号规规则则控制目标编号规则流程简称+CO+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制目标：TR-CO-01风险点编号规则流程简称+R+顺序号举例：资金运营管理流程第一个风险点：TR-R-01控制活动编号规则流程简称+CA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制活动：TR-CA-01控制运行有效性测试底稿编号规则流程简称+T+顺序号举例：资金运营管理流程第一个测试底稿：TR-T-01控制缺陷编号规则流程简称+CD+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制缺陷：TR-CD-01增值建议编号规则流程简称+VA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个增值建议：TR-VA-01编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体填列请参见下述第三部分。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否，则请选一般控制。N N列列：控控制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：机机关关本本部部流流程程名名称称：无无形形资资产产管管理理子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度制制定定无无形形资资产产管管理理办办法法IA-CO-01无形资产形成制度化管理，对流程进行规范化和固化。IA-R-01公司没有制定无形资产管理制度或管理制度不健全，使得公司无形资产管理无章可循，导致无形资产管理不规范。IA-CA-01无形资产的管理部门应该制定无形资产管理办法，对无形资产的标准、分类、采购、日常管理、处置、减值等进行统一规范。制制定定无无形形资资产产管管理理制制度度公司的无形资产主要为软件，主要由成本管理中心信息管理部负责管理。公司制定了有关软件管理的制度，对软件的购置、日常管理、升级与拓展应用等进行规范。一般无无形形资资产产的的取取得得IA-CO-02无形资产的取得合法、合规，满足公司的战略发展和经营管理需要IA-R-02取得的无形资产不具先进性，或权属不清，可能导致公司资源浪费或引发法律诉讼。IA-CA-02无形资产的管理部门根据企业业务发展情况和科研发展、质量标准提高等规划提出无形资产年度购置申请计划。无无形形资资产产购购置置计计划划成本管理中心信息管理部专员收集各中心办、下属分子公司等的业务需求，并结合公司的信息系统中长期规划，编制软件年度购置计划，经成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后，报财务管理中心备案。一般IA-CA-03无形资产购置的可行性研究报告及申请报告由无形资产主管部门负责人审查。审查通过后，根据实际情况报送上级主管部门审核或由其它与该无形资产使用、管理相关的部门进行会审，并根据业务授权体系报送公司主管领导、总裁或董事会最终批准。无无形形资资产产购购置置申申请请需要购置软件时，成本管理中心信息管理部专员展开进一步调研，更深入了解业务部门的实际需求，实施可行性分析，形成软件项目可行性研究报告，并编制软件购置申请，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后方可组织采购事宜。若为年度购置计划之外的申请，须由董事长作最终审批。关键无无形形资资产产的的管管理理与与保保全全IA-CO-03无形资产的更新与维护符合公司战略发展与经营管理的方向。IA-R-03无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。IA-CA-04无形资产的使用部门根据业务发展情况及公司战略发展要求，制定无形资产更新与升级的研究计划，并提交至公司管理层审批。无无形形资资产产更更新新与与升升级级软件使用部门根据业务发展情况向成本管理中心信息管理部提出更新与升级软件需求。信息管理部专员对需求进行分析，并与软件开发商展开讨论，形成软件更新/升级方案，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准。一般IA-CO-04无形资产的权属清晰，不存在侵犯他人版权的风险。IA-R-04对于外购知识产权，如果检索调查不充分、应用范围界定不明确，可能存在侵犯他人版权的风险。对于自行研发技术，如果专利前期研发时对相关主题的检索工作不充分，也可能导致公司侵犯他人专利权的风险。IA-CA-05公司办公室下设档案室负责保管与无形资产相关的产权文档，使用部门凭有效的审批单查阅相关产权文件，档案室人员正确登记查阅记录及原因。无无形形资资产产权权属属文文档档保保管管公司目前仅通过外购调试的方式购置软件，与软件开发商签订协议购买软件的使用许可。成本管理中心信息管理部专员负责保管软件使用许可授权书，外部人员若需要借阅的须先征得成本管理中心领导同意。一般第7页，共14页制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率软件管理制度无成本管理中心信息管理部专员手工控制业务发生时软件管理制度软件年度购置计划成本管理中心信息管理部专员成本管理中心领导主管副总经理办公会手工控制每年软件管理制度软件项目可行性研究报告软件购置申请成本管理中心信息管理部专员成本管理中心领导主管副总经理办公会手工控制业务发生时软件管理制度软件更新/升级方案成本管理中心信息管理部专员成本管理中心领导主管副总经理办公会手工控制业务发生时软件管理制度软件使用许可授权书成本管理中心信息管理部专员成本管理中心领导手工控制业务发生时 控控制制活活动动 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动IA-CA-01无形资产的管理部门应该制定无形资产管理办法，对无形资产的标准、分类、采购、日常管理、处置、减值等进行统一规范。制制定定无无形形资资产产管管理理制制度度公司的无形资产主要为软件，主要由成本管理中心信息管理部负责管理。公司制定了有关软件管理的制度，对软件的购置、日常管理、升级与拓展应用等进行规范。IA-CA-02无形资产的管理部门根据企业业务发展情况和科研发展、质量标准提高等规划提出无形资产年度购置申请计划。无无形形资资产产购购置置计计划划成本管理中心信息管理部专员收集各中心办、下属分子公司等的业务需求，并结合公司的信息系统中长期规划，编制软件年度购置计划，经成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后，报财务管理中心备案。IA-CA-03无形资产购置的可行性研究报告及申请报告由无形资产主管部门负责人审查。审查通过后，根据实际情况报送上级主管部门审核或由其它与该无形资产使用、管理相关的部门进行会审，并根据业务授权体系报送公司主管领导、总裁或董事会最终批准。无无形形资资产产购购置置申申请请需要购置软件时，成本管理中心信息管理部专员展开进一步调研，更深入了解业务部门的实际需求，实施可行性分析，形成软件项目可行性研究报告，并编制软件购置申请，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后方可组织采购事宜。若为年度购置计划之外的申请，须由董事长作最终审批。IA-CA-04无形资产的使用部门根据业务发展情况及公司战略发展要求，制定无形资产更新与升级的研究计划，并提交至公司管理层审批。无无形形资资产产更更新新与与升升级级软件使用部门根据业务发展情况向成本管理中心信息管理部提出更新与升级软件需求。信息管理部专员对需求进行分析，并与软件开发商展开讨论，形成软件更新/升级方案，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准。IA-CA-05公司办公室下设档案室负责保管与无形资产相关的产权文档，使用部门凭有效的审批单查阅相关产权文件，档案室人员正确登记查阅记录及原因。无无形形资资产产权权属属文文档档保保管管公司目前仅通过外购调试的方式购置软件，与软件开发商签订协议购买软件的使用许可。成本管理中心信息管理部专员负责保管软件使用许可授权书，外部人员若需要借阅的须先征得成本管理中心领导同意。第8页，共14页控控制制运运行行有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第十九条企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。无无无无IA-T-010企业内部控制应用指引第8号资产管理第二十一条企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第二十一条企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。无无企业内部控制应用指引第8号资产管理第二十条企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动IA-CA-01无形资产的管理部门应该制定无形资产管理办法，对无形资产的标准、分类、采购、日常管理、处置、减值等进行统一规范。制制定定无无形形资资产产管管理理制制度度公司的无形资产主要为软件，主要由成本管理中心信息管理部负责管理。公司制定了有关软件管理的制度，对软件的购置、日常管理、升级与拓展应用等进行规范。IA-CA-02无形资产的管理部门根据企业业务发展情况和科研发展、质量标准提高等规划提出无形资产年度购置申请计划。无无形形资资产产购购置置计计划划成本管理中心信息管理部专员收集各中心办、下属分子公司等的业务需求，并结合公司的信息系统中长期规划，编制软件年度购置计划，经成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后，报财务管理中心备案。IA-CA-03无形资产购置的可行性研究报告及申请报告由无形资产主管部门负责人审查。审查通过后，根据实际情况报送上级主管部门审核或由其它与该无形资产使用、管理相关的部门进行会审，并根据业务授权体系报送公司主管领导、总裁或董事会最终批准。无无形形资资产产购购置置申申请请需要购置软件时，成本管理中心信息管理部专员展开进一步调研，更深入了解业务部门的实际需求，实施可行性分析，形成软件项目可行性研究报告，并编制软件购置申请，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后方可组织采购事宜。若为年度购置计划之外的申请，须由董事长作最终审批。IA-CA-04无形资产的使用部门根据业务发展情况及公司战略发展要求，制定无形资产更新与升级的研究计划，并提交至公司管理层审批。无无形形资资产产更更新新与与升升级级软件使用部门根据业务发展情况向成本管理中心信息管理部提出更新与升级软件需求。信息管理部专员对需求进行分析，并与软件开发商展开讨论，形成软件更新/升级方案，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准。IA-CA-05公司办公室下设档案室负责保管与无形资产相关的产权文档，使用部门凭有效的审批单查阅相关产权文件，档案室人员正确登记查阅记录及原因。无无形形资资产产权权属属文文档档保保管管公司目前仅通过外购调试的方式购置软件，与软件开发商签订协议购买软件的使用许可。成本管理中心信息管理部专员负责保管软件使用许可授权书，外部人员若需要借阅的须先征得成本管理中心领导同意。第9页，共14页内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动IA-CA-01无形资产的管理部门应该制定无形资产管理办法，对无形资产的标准、分类、采购、日常管理、处置、减值等进行统一规范。制制定定无无形形资资产产管管理理制制度度公司的无形资产主要为软件，主要由成本管理中心信息管理部负责管理。公司制定了有关软件管理的制度，对软件的购置、日常管理、升级与拓展应用等进行规范。IA-CA-02无形资产的管理部门根据企业业务发展情况和科研发展、质量标准提高等规划提出无形资产年度购置申请计划。无无形形资资产产购购置置计计划划成本管理中心信息管理部专员收集各中心办、下属分子公司等的业务需求，并结合公司的信息系统中长期规划，编制软件年度购置计划，经成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后，报财务管理中心备案。IA-CA-03无形资产购置的可行性研究报告及申请报告由无形资产主管部门负责人审查。审查通过后，根据实际情况报送上级主管部门审核或由其它与该无形资产使用、管理相关的部门进行会审，并根据业务授权体系报送公司主管领导、总裁或董事会最终批准。无无形形资资产产购购置置申申请请需要购置软件时，成本管理中心信息管理部专员展开进一步调研，更深入了解业务部门的实际需求，实施可行性分析，形成软件项目可行性研究报告，并编制软件购置申请，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后方可组织采购事宜。若为年度购置计划之外的申请，须由董事长作最终审批。IA-CA-04无形资产的使用部门根据业务发展情况及公司战略发展要求，制定无形资产更新与升级的研究计划，并提交至公司管理层审批。无无形形资资产产更更新新与与升升级级软件使用部门根据业务发展情况向成本管理中心信息管理部提出更新与升级软件需求。信息管理部专员对需求进行分析，并与软件开发商展开讨论，形成软件更新/升级方案，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准。IA-CA-05公司办公室下设档案室负责保管与无形资产相关的产权文档，使用部门凭有效的审批单查阅相关产权文件，档案室人员正确登记查阅记录及原因。无无形形资资产产权权属属文文档档保保管管公司目前仅通过外购调试的方式购置软件，与软件开发商签订协议购买软件的使用许可。成本管理中心信息管理部专员负责保管软件使用许可授权书，外部人员若需要借阅的须先征得成本管理中心领导同意。第10页，共14页无无形形资资产产的的后后续续计计量量IA-CO-06无形资产的登记与入账信息真实、完整、准确IA-R-05无形资产入账不及时，账务处理不恰当，导致无形资产账面价值严重偏离实际，影响财务报告的准确性。IA-CA-06成功取得无形资产后，财务部建立无形资产卡片，并对无形资产进行入账处理。无无形形资资产产入入账账软件正式投入使用前，软件使用部门经办人对软件进行验收，形成软件验收记录，并由成本管理中心信息管理部专员确认验收结果后，验收记录、相关购置批件、发票等送交至财务管理中心。财务管理中心资产管理部专员根据相关资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、摊销费用承担部门、原值及摊销等详细信息，生成无形资产卡片。关键IA-CO-07无形资产的摊销符合会计政策和公司制度IA-CA-07无形资产核算会计人员每月在财务系统中进行无形资产摊销的计提操作，系统根据预先录入的无形资产原值和摊销年限等数据自动计算摊销额，对于无形资产较少的公司，可以通过手工计算无形资产摊销表单，再录入财务系统生成摊销凭证，由会计主管复核并签字确认。计计提提无无形形资资产产摊摊销销每月月结期间，财务管理中心会计人员通过财务系统中的资产管理模块启动摊销程序，系统将根据参数计算本月摊销，自动生成计提摊销的记账凭证及相应的无形资产摊销明细表。会计主管或凭证审核岗检查记账凭证与无形资产摊销明细表，核对无误后在系统上执行审核操作。关键IA-CO-08定期对无形资产进行减值检查，发现减值后及时报告，经审批后正确处理。IA-CA-08每年末，财务部门会同资产管理部门对无形资产是否存在减值情况进行评估并编制书面评估报告，说明无形资产是否需要减值、减值理由及无形资产的预计可收回金额。经无形资产管理部门、财务部门负责人审核通过后由资产财务部门会计人员根据无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确定减值金额，提出无形资产减值申请，由财务部门部长审核通过后，提交财务总监审批。无无形形资资产产减减值值每季度末，若发现无形资产存在减值迹象，财务管理中心会计人员进一步收集相关信息，实施减值测试，编制无形资产减值评估报告，对需要减值的资产详细说明资产状况和减值理由。无形资产减值评估报告依次经财务管理中心领导、财务总监、总经理、董事长审核后，提交董事会审议通过。财务管理中心会计人员根据审批后的无形资产减值评估报告进行计提减值准备的会计处理。关键无无形形资资产产的的处处置置IA-CO-09无形资产的处置定价合理，且经过适当的申请与审批IA-R-06无形资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失。IA-CA-09无形资产的处置定价及申请经过公司领导逐级审批。目前公司的无形资产为软件，并不涉及处置。不适用IA-CA-10财务部门会计人员根据公司会计准则及公司内部财务管理标准的规定，进行无形资产处置的账务处理，由会计主管审核凭证并签字确认。目前公司的无形资产为软件，并不涉及处置。不适用风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：机机关关本本部部流流程程名名称称：无无形形资资产产管管理理子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度第11页，共14页软件管理制度软件验收记录无形资产卡片软件使用部门经办人成本管理中心信息管理部专员财务管理中心资产管理部专员手工控制业务发生时会计核算制度记账凭证财务管理中心会计人员手工控制每月会计核算制度无形资产减值评估报告财务管理中心会计人员财务管理中心领导财务总监总经理董事长董事会手工控制业务发生时不适用不适用不适用不适用不适用不适用不适用不适用不适用不适用 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动IA-CA-06成功取得无形资产后，财务部建立无形资产卡片，并对无形资产进行入账处理。无无形形资资产产入入账账软件正式投入使用前，软件使用部门经办人对软件进行验收，形成软件验收记录，并由成本管理中心信息管理部专员确认验收结果后，验收记录、相关购置批件、发票等送交至财务管理中心。财务管理中心资产管理部专员根据相关资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、摊销费用承担部门、原值及摊销等详细信息，生成无形资产卡片。IA-CA-07无形资产核算会计人员每月在财务系统中进行无形资产摊销的计提操作，系统根据预先录入的无形资产原值和摊销年限等数据自动计算摊销额，对于无形资产较少的公司，可以通过手工计算无形资产摊销表单，再录入财务系统生成摊销凭证，由会计主管复核并签字确认。计计提提无无形形资资产产摊摊销销每月月结期间，财务管理中心会计人员通过财务系统中的资产管理模块启动摊销程序，系统将根据参数计算本月摊销，自动生成计提摊销的记账凭证及相应的无形资产摊销明细表。会计主管或凭证审核岗检查记账凭证与无形资产摊销明细表，核对无误后在系统上执行审核操作。IA-CA-08每年末，财务部门会同资产管理部门对无形资产是否存在减值情况进行评估并编制书面评估报告，说明无形资产是否需要减值、减值理由及无形资产的预计可收回金额。经无形资产管理部门、财务部门负责人审核通过后由资产财务部门会计人员根据无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确定减值金额，提出无形资产减值申请，由财务部门部长审核通过后，提交财务总监审批。无无形形资资产产减减值值每季度末，若发现无形资产存在减值迹象，财务管理中心会计人员进一步收集相关信息，实施减值测试，编制无形资产减值评估报告，对需要减值的资产详细说明资产状况和减值理由。无形资产减值评估报告依次经财务管理中心领导、财务总监、总经理、董事长审核后，提交董事会审议通过。财务管理中心会计人员根据审批后的无形资产减值评估报告进行计提减值准备的会计处理。IA-CA-09无形资产的处置定价及申请经过公司领导逐级审批。目前公司的无形资产为软件，并不涉及处置。IA-CA-10财务部门会计人员根据公司会计准则及公司内部财务管理标准的规定，进行无形资产处置的账务处理，由会计主管审核凭证并签字确认。目前公司的无形资产为软件，并不涉及处置。制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率 控控制制活活动动第12页，共14页IA-T-020无无IA-T-030无无IA-T-040企业内部控制应用指引第8号资产管理第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动IA-CA-06成功取得无形资产后，财务部建立无形资产卡片，并对无形资产进行入账处理。无无形形资资产产入入账账软件正式投入使用前，软件使用部门经办人对软件进行验收，形成软件验收记录，并由成本管理中心信息管理部专员确认验收结果后，验收记录、相关购置批件、发票等送交至财务管理中心。财务管理中心资产管理部专员根据相关资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、摊销费用承担部门、原值及摊销等详细信息，生成无形资产卡片。IA-CA-07无形资产核算会计人员每月在财务系统中进行无形资产摊销的计提操作，系统根据预先录入的无形资产原值和摊销年限等数据自动计算摊销额，对于无形资产较少的公司，可以通过手工计算无形资产摊销表单，再录入财务系统生成摊销凭证，由会计主管复核并签字确认。计计提提无无形形资资产产摊摊销销每月月结期间，财务管理中心会计人员通过财务系统中的资产管理模块启动摊销程序，系统将根据参数计算本月摊销，自动生成计提摊销的记账凭证及相应的无形资产摊销明细表。会计主管或凭证审核岗检查记账凭证与无形资产摊销明细表，核对无误后在系统上执行审核操作。IA-CA-08每年末，财务部门会同资产管理部门对无形资产是否存在减值情况进行评估并编制书面评估报告，说明无形资产是否需要减值、减值理由及无形资产的预计可收回金额。经无形资产管理部门、财务部门负责人审核通过后由资产财务部门会计人员根据无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确定减值金额，提出无形资产减值申请，由财务部门部长审核通过后，提交财务总监审批。无无形形资资产产减减值值每季度末，若发现无形资产存在减值迹象，财务管理中心会计人员进一步收集相关信息，实施减值测试，编制无形资产减值评估报告，对需要减值的资产详细说明资产状况和减值理由。无形资产减值评估报告依次经财务管理中心领导、财务总监、总经理、董事长审核后，提交董事会审议通过。财务管理中心会计人员根据审批后的无形资产减值评估报告进行计提减值准备的会计处理。IA-CA-09无形资产的处置定价及申请经过公司领导逐级审批。目前公司的无形资产为软件，并不涉及处置。IA-CA-10财务部门会计人员根据公司会计准则及公司内部财务管理标准的规定，进行无形资产处置的账务处理，由会计主管审核凭证并签字确认。目前公司的无形资产为软件，并不涉及处置。控控制制运运行行有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容第13页，共14页无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动IA-CA-06成功取得无形资产后，财务部建立无形资产卡片，并对无形资产进行入账处理。无无形形资资产产入入账账软件正式投入使用前，软件使用部门经办人对软件进行验收，形成软件验收记录，并由成本管理中心信息管理部专员确认验收结果后，验收记录、相关购置批件、发票等送交至财务管理中心。财务管理中心资产管理部专员根据相关资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、摊销费用承担部门、原值及摊销等详细信息，生成无形资产卡片。IA-CA-07无形资产核算会计人员每月在财务系统中进行无形资产摊销的计提操作，系统根据预先录入的无形资产原值和摊销年限等数据自动计算摊销额，对于无形资产较少的公司，可以通过手工计算无形资产摊销表单，再录入财务系统生成摊销凭证，由会计主管复核并签字确认。计计提提无无形形资资产产摊摊销销每月月结期间，财务管理中心会计人员通过财务系统中的资产管理模块启动摊销程序，系统将根据参数计算本月摊销，自动生成计提摊销的记账凭证及相应的无形资产摊销明细表。会计主管或凭证审核岗检查记账凭证与无形资产摊销明细表，核对无误后在系统上执行审核操作。IA-CA-08每年末，财务部门会同资产管理部门对无形资产是否存在减值情况进行评估并编制书面评估报告，说明无形资产是否需要减值、减值理由及无形资产的预计可收回金额。经无形资产管理部门、财务部门负责人审核通过后由资产财务部门会计人员根据无形资产可收回金额低于其账面价值的差额确定减值金额，提出无形资产减值申请，由财务部门部长审核通过后，提交财务总监审批。无无形形资资产产减减值值每季度末，若发现无形资产存在减值迹象，财务管理中心会计人员进一步收集相关信息，实施减值测试，编制无形资产减值评估报告，对需要减值的资产详细说明资产状况和减值理由。无形资产减值评估报告依次经财务管理中心领导、财务总监、总经理、董事长审核后，提交董事会审议通过。财务管理中心会计人员根据审批后的无形资产减值评估报告进行计提减值准备的会计处理。IA-CA-09无形资产的处置定价及申请经过公司领导逐级审批。目前公司的无形资产为软件，并不涉及处置。IA-CA-10财务部门会计人员根据公司会计准则及公司内部财务管理标准的规定，进行无形资产处置的账务处理，由会计主管审核凭证并签字确认。目前公司的无形资产为软件，并不涉及处置。内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级第14页，共14页