企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-存货与成本.xls

类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制processP3存货与成本存货与成本subprocessP3.1零部件剔退零部件剔退activityP3.1.1申请剔退零部件各加工厂将生产过程中剔退的质量不合格零部件及生产过程中报废的零部件，交给现场质检员确认。否否activityP3.1.2剔退零部件审批质检员检验退料后，开具不合格品剔退单，各加工厂根据质检员开具的单据，重新领取零部件。是是activityP3.1.3统计剔退零部件各加工厂定期将不合格品剔退单录入金蝶ERP系统，生成退料通知单，质量保证部每月汇总统计剔退零部件，并与各加工厂核对剔退零部件名称、型号、数量、剔退原因、供应商等信息。activityP3.1.4索赔剔退零部件质量保证部针对质量原因引起的剔退零部件，与供应商沟通确认后，按与供应商签订的质量协议进行工时费及剔退件的原值索赔，计入供应商质量考核体系。subprocessP3.2材料领用材料领用activityP3.2.1编制BOM表公司技术中心在投入生产前,提供相应产品的生产明细表,由生产部专人在金蝶ERP中录入产品BOM表。否否activityP3.2.2排产计划书每月销售公司根据客户订单等信息编制销售计划。生产部副部长根据销售计划，编制月份排产计划。销售公司总经理及生产部副部长审核排产计划并签字确认。是是activityP3.2.3填写工序投料单生产部根据排产计划书，在金蝶ERP中填写产品型号、数量，系统自动生成工序投料单，标明领用物料的名称、数量、规格、型号、领用仓库等信息，同时将工序投料单下推至仓库管理员。否否activityP3.2.4填写领料单生产线领用其他材料时,由使用人填写领料单,说明领用材料的名称、数量、规格、用途等信息。否否activityP3.2.5审核领料单各制造厂厂长审核领料单,核对领用辅料的数量、型号等是否合理。是是activityP3.2.6发出材料仓库管理员接到工序投料单、领料单后,根据有效工序投料单、领料单备齐物料并将物料投放至相应的工序，仓库管理员在金蝶ERP系统中点击已领料的工序投料单,手工录入领料单,系统内下推生成材料出库单。是是subprocessP3.3成品的收发成品的收发activityP3.3.1验收成品生产完工后,制造厂确认拟入库成品的质量和数量无误后，填写产成品缴库单，填写内容包括：名称、规格、数量、入库日期、交货人等信息报送质检员检验。是是activityP3.3.2办理入库质检合格后，各制造厂将成品实物、成品缴库单送至仓库，仓库管理员检查产成品缴库单是否经质量保证部检验，产成品的品名、规格,数量是否与产成品缴库单信息相符,确认无误后在产成品缴库单上签字确认。是否1/15activityP3.3.3填写产品入库单产成品交库完毕后,仓库管理员根据产成品缴库单在系统内输入产成品入库信息,系统内自动生成产品入库单。否否activityP3.3.4发出产成品产成品出库发往客户处，具体参见“销售与收款”流程。否否subprocessP3.4成品退货成品退货activityP3.4.1受理退货申请已销售产品发生退货时，销售公司与客户沟通，了解退货原因、退货数量等信息，编写退货申请报告。否否activityP3.4.2退货审批销售公司经理了解退换货原因，是否符合公司退换货的规定等，审批无误后在申请单上签字。副总经理审核退货申请报告，关注退换货要求是否合理，审批后签字确认。是否activityP3.4.3退货处理销售公司将经审批的退货申请报告、提供给生产部，生产部根据审核后的退货申请报告，跟进退货事宜，并签字确认。客户可开具销售发票，由销售公司填写物资采购单，经综合管理处处长审核后，报送仓库，仓库管理员根据经审核后的物资采购单，在ERP系统内填写红字成品柴油机发货通知单，接收退货。财务部根据经审核的物资采购单，进行回购账务处理；客户不可开具销售发票，仓库管理员根据退货申请报告在系统内填写红字成品柴油机发货通知单，盖章确认。是是subprocessP3.5存货实物管理存货实物管理activityP3.5.1保管存货实物仓库管理员或生产现场的存货保管人员根据公司存货保管的规定进行存货实物的保管,确保存货的完整和安全。否否activityP3.5.2检查存货保管情况仓库管理员每月进行存货保管情况的检查，并形成存货盘点报告提交领导审阅。是否activityP3.5.3审阅存货盘点报告生产部副部长、各制造厂分管仓库负责人审阅存货盘点报告，了解公司存货保管是否妥善，存货流转情况是否正常，了解存货保管中存在的问题，审阅后在存货盘点报告上签字并批示相关问题的处理意见。是否subprocessP3.6成本预测成本预测activityP3.6.1编制成本预测每年度，各加工厂根据公司历史成本数据、同行业同类型标杆企业的有关成本资料、料工费价格变动趋势、人力、物力的资源状况，以及产品销售情况等，运用本量利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析、价值链成本比较分析等专门方法，对未来企业成本水平及其发展趋势进行科学预测，确定考核目标，签订经营目标责任书。否否activityP3.6.2评审成本预测生产部部长、财务部部长、各制造厂厂长、生产副总、采购副总、财务副总、总经理等人召开成本预测评审会，对产品设计、生产工艺、生产组织、零部件自制或外购等环节，运用价值分析、生产工序、生产批量等方法进行适当的分析，讨论降低成本的有效措施。同时考虑企业整体战略目标和各种成本降低方案，进行成本预测方案的决策，选择最符合公司战略目标、最优化的成本预测方案以及成本定额标准和成本管理目标。评审会结束后，与各制造厂厂长，签订经营目标责任书。是否subprocessP3.7成本核算成本核算activityP3.7.1财务部与仓库核对出入库信息每月末，各仓库核算员编制材料收发汇总表，经各制造厂领导审核确认后，交给财务部会计，会计核对材料收发汇总表与财务系统中存货明细账是否相符。核对有误差，双方沟通确认差异形成原因，并作账务处理。是是activityP3.7.2编制材料领用的记账凭证财务部会计根据与仓库核对无误后的材料领用数据，统计ERP系统内的生成领料单，计算各制造厂的领料数据，根据计算结果在财务系统中编制领料记账凭证。否否2/15activityP3.7.3审核材料领用的记账凭证财务部总账会计复核记账凭证分录是否正确，是否与生产领料单记录的原材料的数量，金额，型号相一致，审核无误后点击通过审核按钮，此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是是activityP3.7.4人工成本、制造费用核算与生产相关的人工成本、动力费用、制造费用、折旧费用等根据实际发生情况入账。人工成本相关的账务处理和审核参见“人力资源与薪酬管理”流程；计入成本的相关费用的申请、审批和入账流程参见“费用”流程；固定资产折旧的账务处理和审核参见“固定资产”流程。否否activityP3.7.5生成在产品盘点表每月，仓库管理员在ERP中统计未完工的生产任务单,生成当期在产品盘点表。否否activityP3.7.6在产品盘点生产部门根据在产品盘点表全面盘点在产品实物,财务部抽盘,对不符之处及时查明原因,调整盘点差异,确保在产品数量的准确性。否否activityP3.7.7费用归集归集与生产相关的成本费用支出，各制造厂成本核算员根据财务部编制的仓库汇总表记录的生产领料信息，ERP中成品仓位的入库信息，确定当月产成品的材料成本在在产品与产成品之间的分配；生产部归集当月燃气动力费用后，递交至财务部，财务部会计编制能源分配表，将费用分摊至各制造厂后将数据传递至各制造厂成本核算员；人力资源部归集当月的工资信息后，递交至财务部，财务部会计编制工资及规费分配表，将人工成本分配至各制造厂后将数据传递至各制造厂成本核算员；财务部成本会计将固定资产系统的折旧信息编制固定资产折旧分配表、根据各仓库汇总表及各车间耗材明细表编制材料分配表、总账记录的制造费用确定制造费用,传递至各制造厂成本核算员。否否activityP3.7.8费用分配各制造厂成本核算员汇总材料成本、燃气动力成本、直接人工成本以及制造费用，分摊至产成品，生成成本计算资料后，递交至财务部成本会计。否否activityP3.7.9成本计算合法性检查财务部成本会计对成本合法性检查,检查成本期间和核算期间是否一致,是否存在未分配的费用、是否存在未指定成本项目的费用分配单据、费用在各型号之间的分配是否合理、在产品材料盘点数量是否大于投入数量等。是是activityP3.7.10 编制结转生产成本的记账凭证财务部会计根据产品单位成本和产品入库数量，编制记账凭证。否否activityP3.7.11 审核结转生产成本的记账凭证财务部总账会计在财务系统中审核记账凭证，确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是是subprocessP3.8成本分析与考核成本分析与考核activityP3.8.1编制分析报告财务部会计根据需求编制分析报告，从销量、售价、成本以及影响成本的因素等方面分析，确定产品的盈亏情况。否否activityP3.8.2审核分析报告财务部将分析报告报公司副总经理、总经理审核，审核后在公司办公系统中抄送至相关人员。是是3/15activityP3.8.3编制成本考核表财务部成本会计根据产品实际成本对各制造厂的业绩进行考核和奖惩，将成本考核过程和结果编制成成本考核表提交财务部部长。否否activityP3.8.4审批成本考核表财务部部长审阅成本考核表的正确性与合理性，审核确认后，发送至企业管理部。是否subprocessP3.9存货盘点存货盘点activityP3.9.1日常盘点存货仓库管理员在日常的仓库管理工作中，根据需要经常对存货进行整理和盘点，确保存货分区正确、摆放整齐、存货数量与存货台账相符。否否activityP3.9.2编制存货盘点计划存货每年进行全面盘点。实施盘点前，由财务部制定详细的存货盘点计划，合理安排盘点人员、盘点时间、盘点方法、盘点记录、注意事项等。否否activityP3.9.3审批存货盘点计划财务部部长审核存货盘点的范围、方法、人员安排等是否合理，审核无误后在存货盘点计划上签字确认。经审批的存货盘点计划提前下发给盘点人员。是否activityP3.9.4全面盘点存货财务部组织企业管理部、生产部、各制造厂、仓库、采购部共同进行存货的全面盘点，全程监督存货盘点过程，盘点结束后形成书面的存货盘点表，参与盘点人员在存货盘点表上签字确认其内容真实有效。否否activityP3.9.5编制存货盘点报告财务部成本会计根据存货盘点表编制存货盘点报告，报告中详细说明本次盘点的方法、盘点结果、盘盈盘亏的金额、差异原因及相应的处理方法,盘点差异报告连同存货盘点表一起提交给财务部部长、企业管理部、生产部审核确认。否否activityP3.9.6审核存货盘点报告财务部部长、企业管理部部长、生产部部长审核存货盘点报告，检查盘点差异的产生原因是否合理，相应的处理方法是否恰当。审核无误后，在存货盘点报告上签字确认。财务部遵照报告上记录的盘点差异处理方法进行相应的账务处理。是是activityP3.9.7编制处理存货盘点差异的记账凭证财务部会计根据审批后的存货盘点报告进行盘盈盘亏的账务处理。否否activityP3.9.8审核处理存货盘点差异的记账凭证财务部总账会计根据存货盘点报告及其他相关单据在财务系统中审核记账凭证。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是是subprocessP3.10存货跌价准备存货跌价准备activityP3.10.1 编制各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。成本会计根据存货减值分析的情况编制成各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明。否否activityP3.10.2 审核各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明财务部部长审阅各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明,检查存货跌价准备的计提方法、计算依据和计提金额是否合理且正确；审核存货跌价准备的转回是否符合条件,即原存货减值的影响因素已经消失。审核无误后加盖公章，递交会计师事务所做调整分录。是是activityP3.10.3 编制存货跌价准备的记账凭证财务部会计根据经审批的各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明，在财务系统中编制记账凭证,计提或转回存货跌价准备,调整当期损益。计提凭证分录为：借/贷：资产减值损失-存货减值损失借/贷：存货跌价准备否否4/15activityP3.10.4 审核存货跌价准备的记账凭证为确保记账凭证正确且经适当审核,财务部总账会计根据各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明在财务系统中审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是是5/15风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序P3.R1指引7号16条不合格品剔退单质检员2012/1/1 不定期检查不合格品剔退单是否经过质检员签章确认询问质量保证部部长，关于生产过程中退料的处理情况P3.R1指引8号5条排产计划书生产部副部长、销售公司经理2012/1/1 每月一次检查月度排产计划是否经过生产部副部长及销售公司总经理审核P3.R2指引8号9条领料单铸造厂厂长，机加工厂厂长，单缸机厂厂长，多缸机厂厂长2012/10/1 不定期检查领料单是否经过生产主管的审核P3.R2指引8号9条工序投料单、领料单仓库管理员2012/1/1 不定期检查工序投料单及领料单是否经过审核P3.R2指引8号7条产成品缴库单质检员2012/1/1 不定期检查成品入库单是否经过质检员盖章确认P3.R2指引8号7条产成品缴库单仓库管理员2012/1/1 不定期检查产成品入库单是否经过审核6/15P3.R4指引7号16条退货申请报告销售公司经理，副总经理2012/1/1 不定期检查退货申请报表是否经销售公司经理、副总经理审核询问销售公司申请退换货的审批程序P3.R4指引7号16条退货申请报告，红字成品柴油机发货通知单，物资采购单生产部部长、综合管理处处长2012/1/1 不定期检验红字成品柴油机发货通知单、采购物资检验通知单是否经过检验询问生产部退货的程序P3.R3，P3.R6指引8号4条存货盘点报告仓库管理员2012/10/1每月一次检查定期存货盘点表是否经过生产部副部长审核询问生产部部长，是否定期对存货进行盘点P3.R3，P3.R6，P3.R8指引8号8条存货盘点报告生产部副部长，单缸机厂副厂长、机加工厂副厂长、铸造厂副厂长2012/10/1每月一次检查定期存货盘点表是否经过生产部副部长审核P3.R5指引15号11条 经营目标责任书铸造厂厂长，机加工厂厂长，单缸机厂厂长，多缸机厂厂长，副总经理，总经理2012/1/1 每年一次签订经营目标责任书P3.R7指引8号5条，指引8号10条材料收发汇总表成本会计2012/1/1 每月一次询问成本会计与仓库核对存货的频率7/15P3.R7指引14号8条生产领料单，会计凭证总账会计2012/1/1 每日多次检查会计凭证是否经过审核P3.R7指引14号8条产品成本计算资料成本会计2012/1/1 每月一次检查成本计算资料是否经过审核确认询问成本会计成本核算的过程P3.R7指引14号8条结转生产成本的记账凭证总账会计2012/1/1 每月一次检查会计凭证是否经过审核P3.R8、P3.R9指引17号5条分析报告副总经理，总经理2012/1/1 不定期检查分析报告是否经副总经理、总经理审阅8/15P3.R8、P3.R9指引15号15条 成本考核表财务部部长、企业管理部部长、生产部部长2012/1/1 每月一次检查成本考核表是否经财务部部长审核P3.R6、P3.R9指引8号12条存货盘点计划财务部部长2012/1/1 每年一次检查存货盘点计划是否经过财务部部长审批P3.R6，P3.R7、P3.R9指引8号12条存货盘点报告财务部部长、企业管理部部长、生产部部长2012/1/1 每年一次检查存货盘点报告是否经过财务部、企管部及生产部审核确认P3.R7指引8号12条存货盘点相关单据审核纪录总账会计2012/1/1 每年一次检查会计凭证是否经过审核P3.R7，P3.R8、P3.R9指引14号5条，指引14号7条，指引8号4条各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明财务部部长2012/1/1 每年一次检查各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明是否经过审核9/15P3.R7指引14号5条，指引14号7条，指引8号4条资产减值记账凭证财务部部长2012/1/1 每年一次检查会计凭证是否经过审核10/15重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型控制方法是否与反舞弊相关审核不合格品剔退单的次数25060 不适用预防性手工是审批月度排产计划书的次数125 不适用预防性手工是审核领料单的次数25060库存商品，制造费用，生产成本预防性手工是发出材料的次数25060库存商品，制造费用，生产成本预防性手工是审核产成品入库单的次数25060库存商品，生产成本，制造费用预防性手工否审核产成品入库单的次数25060库存商品，生产成本，制造费用预防性手工否11/15审批退货申请报告的次数5325025库存商品，主营业务收入，主营业务成本，应收账款预防性手工否接收退货的次数5325025库存商品，主营业务收入，主营业务成本，应收账款预防性手工否盘点存货的次数125库存商品，营业外收入，营业外支出预防性手工否审核存货盘点报告的次数125库存商品，营业外收入，营业外支出检查性手工是签订经营目标责任书的次数11 不适用预防性手工否核对存货的次数125库存商品，其他应付款，主营业务收入，主营业务成本检查性手工是12/15审核材料领用凭证的次数25060库存商品，生产成本，制造费用检查性手工否成本合法性检查的次数125生产成本，制造费用，库存商品，主营业务成本检查性手工否审核会计平针的次数125生产成本，制造费用，库存商品，主营业务成本检查性手工否审批分析报告的次数42 不适用检查性手工否13/15审批成本考核表的次数42 不适用检查性手工否审批存货盘点计划的次数11 不适用预防性手工是审核存货盘点报告的次数11其他应付款，库存商品检查性手工是审核处理盘点差异账务处理的次数11其他应付款，库存商品检查性手工是审核各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明的次数11资产减值损失，库存商品检查性手工否14/15审核跌价准备账务处理的次数11资产减值损失，库存商品检查性手工否15/15