机关单位办公费支出指南模版.docx

办公费支出指南
一、办公费基本内容说明
（一）办公费支出范围
反映单位购买按照财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的办公用品、办公耗材、书报杂志以及其他日常办公费用等支出。
支出明细包括：书报杂志征订费、办公用品费、办公耗材费、日常办公费、其他办公零星支出。
（二）办公费支出标准
日常办公用品、办公耗材购置等走采购程序的按照协议价、合同约定价执行；书报杂志征订、零星支出据实支付。
（三）支出流程
1、事前申请审批
（1）基本支出类的办公费：
业务科室经办人填制申报单，由业务科室负责人审核签字后，
①5000元及其以下的，报业务科室分管局领导审批签字后使用；
②5000元-50000元的，报业务科室分管局领导审核签字，财务分管局领导审批签字后使用。
（2）项目支出类的办公费：
业务科室经办人填制申报单，由业务科室负责人审核签字后，
①5000元及其以下的，报业务科室分管局领导审批签字后使用；；
②5000元-50000元的，报业务科室分管局领导审核签字，财务分管局领导审批签字后使用。
2、支付审批
（1）业务科室经办人提供相关单据，报账岗在系统填制费用报销单，录入相应信息（系统进行指标控制）；
（2）由业务科室负责人审核签字，办公室财务负责人审批签字；
（3）审批通过后办公室财务出纳办理支付手续，办公室财务审核入账。
（四）归口管理
办公费由办公室归口管理，由各相关科室承办管理。
（五）对应经济科目
商品和服务支出-办公费
二、办公费报销单据要求
1、事前申请单；
2、通过采购程序的需要提供采购合同、协议；
3、费用报销单；
4、发票或其他合规单据：
5、办公用品购置，需提供验收单；供应商提供的盖有供应商印章的货物清单。
三、办公费财务审核注意事项
1、支付事项是否在预算额度内；
2、合同文件资料是否齐全；事前申请单、费用报销单审批手续是否合规；
3、计算是否准确，单据票据是否合规合法；
4、办公耗材报销是否有详细记录报修时间、更换记录；
5、办公用品购置是否有供应商盖章的明细清单、验收清单。