基于财务管理视角的企业税收筹划策略.pdf

财税研究 JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 81 Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS在市场经济不断发展的环境下，税收筹划越来越多地被视为是纳税人理财和企业运营中最关心的问题之一。从企业的角度来分析，在新税法、新企业法、新会计准则法的出台和执行之后，企业所面对的纳税环境已经出现了很大的改变，这就要求企业要更加重视在财务管理工作中的税收筹划问题。但是对于企业税收筹划来说，其自身也会在某种程度上对企业的财务管理的结果造成影响，这就需要企业实施科学合理的税收筹划，从而提高企业的社会经济效益。因此，本文主要对基于财务管理视角的企业税收筹划策略进行探析，以供参考。伴随着国家经济体系的发展和健全，更多的企业在经济市场上展现出了自己的风采。然而，随着市场竞争的日趋激烈，企业在长远发展的道路上仍然存在着很多的风险，而税收筹划就是企业进行市场竞争的一个重要因素，因此，怎样才能将税收数额控制在合理的范围之内，从而防止税收数额太大，对企业的日常运营产生不利的后果，始终是企业管理者需要控制的一个重要方面。所以，税收筹划是企业进行纳税金额控制的一种有效手段，也是企业财务管理者应该重视的问题。税收筹划的相关概述税收筹划的内涵通过有关调研，我们可以发现，税收筹划是指在我国相关标准制度以及法律法规制度下，企业中的纳税主体依据国家有关税收要求制定的税收对策，也是在合理合法的前提条件下减轻企业税收压力和负担的一种税收方式，通过这种方式确保企业自身的合法权益，提升企业的经济效益和社会价值，有效分析并深入研究企业的经营、投资、融资基于财务管理视角的基于财务管理视角的企业税收筹划策略企业税收筹划策略 文/文/许志容许志容中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS82 中国经贸 2024年1月上等内容，以此可以缓解税务的压力，在不违反法律的基础上为企业制定科学合理高效的企业管理制度，进而达到企业税收目标任务的实现。也就是说，企业实施税收筹划，实质上就是要抓住税收法律的漏洞，把自己的经营投资、融资等方面的工作降低税收负担。但是，从某种程度上说，税收筹划可以为企业带来更多的利益，但同时也带来了很大的安全隐患和社会风险，因此，企业应高度重视税收筹划工作，筹划工作不能盲目地进行，要根据企业当前的实际情况，进行科学、合理的筹划，以达到协调发展的目的。税收筹划的价值第一，提升业务水平。我国最主要的纳税主体是企业，因此，企业必须对税收筹划方面的内容全面掌握，并对国家在税收筹划方面的政策和相关法律法规的变动情况及时掌握，使之与时俱进，对国家的方针变化及时掌握，从而保证税收筹划执行的成效，同时也需要有关企业管理者加强对政策的了解，企业管理人员必须具有一定的专业技能，有很强的税务观念，能够有效地开展税收筹划工作，提高员工的专业技能，促进企业的健康发展。第二，优化资源配置，实现利益最大化。税收筹划可以减少或推迟企业纳税，既能为企业节省纳税成本，又能提高企业的经济效益，节省下来的资金对企业扩大生产具有一定的促进作用，使企业的资源得到合理最优配置，有效规划生产力，使企业的经济效益达到最大。第三，灵活掌握和实施税收法律法规。我国对于税收方面的法律政策一直在发生着变动，顺应时代的需要和社会经济发展的潮流，企业必须与时俱进，及时对税收筹划方面的重点内容和目标任务进行调整与更新。具体来讲，税收筹划的主体是税务法律，其实质是提高企业的经济利益，降低不必要的支出，所以，有关部门要对税收法律法规有深刻的认识，采取相应的对策有效落实税收筹划工作，以此促进企业健康长远发展。税务筹划与财务管理的关系税收筹划在企业的经营活动中起着非常关键的作用。税收筹划是企业进行财务管理所要达到的终极目的，也是企业进行财务管理工作的起点和方向。企业税收筹划的目的应当是：减少企业自身的税务负担，以获取最大化的经济效益、获取资金时间价值、实现涉税零风险、提高企业的经济利润，并保护企业的正当权益等。企业在执行税收筹划时，必须以企业的财务管理为中心，并受到企业财务管理的制约。但是，税收筹划自身也会在某种程度上对企业的财务管理工作目标造成影响。税收筹划与企业的财务管理相结合，是企业财务决策中非常重要的内容，税收筹划工作应建立在财务管理的基础上。因此，在企业的税收筹划中，纳税要素会对企业的财务决策产生影响，在企业的财务决策中，税收筹划是不可或缺的关键组成部分，两者相互补充，高效的税收筹划必须有好的财务管理作为后盾，而好的税收筹划则会反过来对企业的财务管理工作产生反馈，从而提升企业的财务管理水平。基于财务管理视角的企业税收筹划现状在新时代环境中，越来越多的企业开始关注税收筹划，然而，由于受到人们认识水平的限制，一些企业对于税收筹划的认识还存有一些偏差，有些企业甚至会将税收筹划视为逃税、避税的利器。但事实却并非如此，在我国市场经济改革的持续深入下，企业法人可以认识到纳税对国家的重要意义，而且可以积极承担起自己的责任，对企业经营发展中涉税项目进行合理纳税。在这种情况下，不进行税收筹划的企业将会面对巨大的税务压力，从而给企业的经营带来不利的后果。以追求最大利润为运营目的，采用法律途径来降低税收负担，是企业长远发展的重要途径。伴随着国家的快速发展，国家的税法体系日益健全，所以，在企业的运作中，涉及的税务问题也日益增多。企业需要缴税，而税务费用也是企业运营费用中的主要组成部分，所以企业需要通过政策和制度来降低企业的税负费用，从而推动企业更好地发展。从财务管理的角度来看，税收筹划的实施还面临着许多问题。从我国的市场经济组成来看，中小企业起到了非常关键的作用，也是促进我国市场经济发展的主要力量。然而，由于受到宏观环境的制约，近年来，国内中小企业的运营状况并不十分理想。基于财务管理视角的企业税收筹划策略加强企业税收筹划的认知从财税研究 JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 83 Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS企业经济发展的观点出发，现在一些企业仍然有人认为税收筹划就是在偷税漏税，在探讨税收筹划的计划时，总是持特别的观点和看法，这就导致税收筹划工作难以进行下去。但是，从法律的观点来分析，真正的税收筹划实际上是符合相关的法律法规的，而且，在我国，税收筹划的界定是：以国家的政策方针为导向的节税措施，从而提高企业合理合法的经济效益，这种节税措施与逃税相比，具有本质上的不同。而从实施税收筹划的角度来分析，税收筹划的方案会受到我国税务法律和其他一些方面的影响，有可能会从合法变成非法的。此外，在制定税收筹划的过程中，还必须提交有关材料到税务机关去验证，由于受到税法等方面的限制，税收筹划方案的实施也有一定的难度。从这一点可以看出，税收筹划工作是有其自身的实用性的，如果想要保证税收筹划的申请可以顺利进行，并可以为企业的经济活动带来最大的利益，就需要对企业对税收筹划的工作予以充分的关注，并在规划过程中向企业的员工们提供充分的协助，并与当地的税务部门保持良好的联系，这样就可以让税收筹划方案的内容更加符合企业的发展需要。丰富企业税收筹划目标首先，企业要建立良好的税收筹划的观念，在目前的税务政策中，企业主要是按照法律法规来进行税收筹划的，因此企业都会对自己的税收筹划有清晰的认知。目前，在进行纳税宣传的时候，可以利用新媒体增加与税收筹划有关的内容，并将税收筹划与逃税进行比较，以此来提升企业对税收筹划的认知，进而建立正确的税收筹划认识。其次，由于我国中小企业的运营活动呈现出的复杂性和所要面对多个税种，使得单一的税收筹划目标是远远不够的，需要在整体原则、成本效益原则等基础上，实现税收筹划的丰富性。加强税收筹划方法选择近年来，由于受到国内外经济形势的影响，我国的财务和税收政策也在发生着相应的变化。另外，我国高新技术开发区、经济开发区、特区等诸多特殊地区的政策存在着很大的差别，因此，在税收筹划上，企业要强化对税收筹划方式的选择。目前，国内许多中小企业的税收筹划工作还处在初步尝试阶段，站在企业的立场上，应当明晰税收筹划与逃税的区别，并以税务法律为基础，制定合理的税收筹划方案。站在国家的立场上，应当对我国目前企业税务筹划方案展开系统的分析，以我国的基本国情为基础，与税务状况相联系，归纳出适用于中小企业的税收筹划方式。健全企业的税务管理类制度在财务角度下，为了实现税收筹划，企业必须不断地改进和完善税务有关的法规，并针对税收筹划，合理地设定整体目标。在企业管理中，管理人员要了解税收筹划的重要作用和意义，根据企业实际状况和管理需求，合理地设置税收管理的具体目标，然后根据这些目标，合理设置管理职位，健全税务内控有关制度，并在内部审计的基础上，保证税收管理的具体制度和内控制度能够得到有效的、积极地实施，明确企业各部门和人员在税务管理中的具体职责，严格实施税务管理的有关制度，使各项税务制度能够得到充分的发挥，让各项税务管理制度能够在企业经营中得到贯彻落实，促进企业的实际税务管理水平得到有效提升。促进税收筹划人才队伍建设首先，可以适当地将人才引入的门槛进行提升，企业可以将重点放在进行税收筹划上，在财务管理体制中建立税收筹划部门，之后再将与税务有关的专业人员引入进来，在人才招聘的时候，还可以添加一些与之对应的考试等内容，从而将招聘的标准提升起来，可以保证所引入的人员拥有比较强大的专业性，他们在税收筹划上也具有较为丰富的经验。其次，在人才的培养上，企业可以将目前的财务人员作为重点，按照财务工作人员的愿望，指定相关人员专门从事税收筹划工作，还可以为财务工作人员进行与税务、财务等国家政策有关的培训，以此来提升企业内部工作人员的职业素质，进而提升相关人员的税收筹划能力。在企业财务管理中将税收筹划有效地应用，不仅可以根据国家的税务政策，制定更加行之有效的节税计划和措施，从而减少企业在税务上的损失，同时，通过控制融资、经营和利益分配等环节，还可以制定更合适的税收筹划，进而提高税收数额的可控性。因此，从财务管理角度进行企业税收筹划进行讨论的时候，一定要对税收筹划工作的具体内容和控制因素进行界定，并根据不同企业的运营需求，制定出适合企业实际情况的政策调整计划，以此促进企业大经济发展方向朝着企业长远发展目标迈进，促进企业可持续发展。（作者单位：四川交运供应链管理有限公司）