审计辅导业务约定书(IPO).doc

审计业务约定书审计业务约定书甲方：xx服饰有限公司（暂定、可调整）乙方：xx会计师事务所(特殊普通合伙)兹由甲方委托乙方进行改制设立股份公司及首次公开发行股票并上市申请审计，经双方协商，就有关事项约定如下：一、审计范围和目的乙方接受甲方委托，对甲方改制设立股份公司及首次公开发行股票并上市申请的会计报表进行审计。乙方的审计将根据中国注册会计师审计准则，实施包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价甲方管理层在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映，并在此基础上对上述会计报表的合法性和公允性发表审计意见。二、甲方的责任和义务甲方的责任是：建立、健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实性、合法性、完整性，保证及时、充分披露与上述会计报表相关的信息。甲方的义务是：1及时向乙方提供审计工作所需的全部会计资料和其他有关资料，以及对某些会计事项作出书面的陈述；2为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方的审计工作人员于工作开始前提供清单；3按本约定书之规定及时足额支付本协议第四条所述之审计服务费以及乙方人员在审计期间的交通、食宿费用。三、乙方的责任和义务乙方的责任是：在审计报告中清楚地表达对会计报表的意见，并对出具的审计报告负责。对会计报表和会计处理中所存在的不符合改制设立股份公司及首次公开发行股票并上市申请要求的问题提出改进意见和建议。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。乙方的义务是：1按照约定时间完成审计业务，出具审计报告。根据初步方案，乙方的审计工作将分三阶段进行：(1)第一阶段：改制设立股份公司阶段1）对改制基准日前的涉及资产重组事项提供必要的审计服务，并出具相关报告。2）对公司截至改制基准日的财务状况进行审计。3) 对股份公司设立进行验资，出具验资报告。(2)第二阶段：上市申报阶段乙方将根据甲方确定的上市申报方案进行相应的审计，对公司内部控制情况进行审核，并出具以下报告：1) 上市三年或三年加一期审计报告2) 内部控制鉴证报告3) 最近三年及一期的主要税种纳税情况鉴证报告4) 最近三年及一期非经常性损益的鉴证报告5) 最近三年及一期申报报表和原始报表差异的鉴证报告(3)第三阶段：发行上市阶段乙方将对募集资金进行验资，出具验资报告。2对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除中华人民共和国法律法规以及中国注册会计师审计准则另有规定或甲方同意者外，乙方不得将其知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。3甲方不得干涉乙方根据中国注册会计师审计准则进行的各项审计工作和审计结论。四、审计收费1按照浙江省物价局关于调整会计师事务所服务收费标准的通知(x号)核定的收费标准给予适当优惠，同时根据乙方各级别审计人员所需工时及有关收费规定，此项审计业务的服务费为人民币180万元。支付方式为：本协议签订后，甲方预付乙方服务费10万元；甲方改制完成股份公司成立（国家工商机关发证之日）之日起10日内，甲方支付乙方服务费40万元；第二阶段中国证监会受理报送材料并立卷之日起10日内，甲方支付乙方服务费40万元；第三阶段甲方发行募集资金到帐并出具验资报告之日起10日内，甲方支付其余约定款项。在甲方首次申报材料上报后，若因证监会审核要求需要补充审计，审计服务费约定原则为：加审一期，甲方支付乙方服务费30万元。2在甲方确定IPO 申报期后，乙方为甲方提供申报期内的年度财务报表审计业务，审计服务费用按20万元/年另行收取，甲方在乙方提供审计报告后10日内支付。对为甲方收购截至协议签订日甲方实际控制人非控制的公司提供审计服务，费用由双方另行协商。3. 若乙方在上市过程中为甲方提供较多增值服务，根据行业惯例，可以考虑给予乙方适当奖励。具体奖励金额可由甲方自行决定。 4如由于无法预见之原因，致使乙方实际从事本约定书所涉及的审计时间较本约定书签定之日合理预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1款项下所述的审计服务费；5如由于甲方原因，致使乙方人员抵达甲方之工作现场后，本约定书所涉及的审计服务未再进行时，甲方不得要求退还预付的审计服务费；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方之工作现场之后，有关补偿费由甲乙双方另行协商确定，该补偿费应于双方协商确定具体金额且甲方收到乙方的收款通知之日起15日内支付。6. 与本次审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费、邮电通讯费等）由甲方承担。五、审计报告的使用范围和使用责任1甲乙双方商定审计报告及各类鉴证报告或意见的使用范围：仅供甲方用于改制设立股份公司及申请首次公开发行股票使用，不得用作任何其他目的。乙方同意商定的审计报告及各类鉴证报告或意见作为甲方申报首次公开股票的必备文件，随同其他申报材料一起上报中国证监会。如乙方出具的审计报告及各类鉴证报告或意见不符合中国证监会的要求及有关法律法规的规定，乙方应当及时采取补救措施。若甲方将审计报告用于上述双方商定范围以外的用途必须书面征得乙方的同意。如果甲方因使用范围不当所造成的后果，由甲方承担全部责任。2甲方不得修改或删节乙方出具的审计报告及后附资料；甲方在对外公布时，不得随意修改或删除重要的会计数据、重要的报表附注和乙方所作的重要说明。如果甲方因使用不当所造成的后果，由甲方承担全部责任。六、约定书的有效期间本约定书一式四份，甲乙方各执两份，并具有同等法律效力。本约定书自甲、乙双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成日之前持续有效。本约定书在甲方变更为股份有限公司后持续有效，甲方的权力与义务由股份公司完全继承。本约定书若由于甲方上市主体变更为甲方下属子公司或甲方实际控制人控制的其他关联公司，上述条款仍有效由变更后上市主体承担。七、法律适用与争议的解决本约定书的订立、效力、变更、解释、履行、终止和由本约定书产生或与本约定书有关之争议的解决，均受中华人民共和国法律的管辖。因履行本约定书所发生的或与本约定书有关的一切争议，签约各方应通过友好协商解决，如果协商不成，约定书任何一方均有权提起诉讼或仲裁。在诉讼过程中，对于本约定书中不涉及诉讼内容的条款继续有效，签约各方必须继续履行。八、违约责任本约定书各方确认并同意，本约定书正式生效后，各方应积极履行有关义务，任何违反本约定书及附件规定及承诺条款的行为均构成违约，违约方应赔偿守约方因之造成的损失。损失的赔偿及违约金的支付不影响违约方按照本协议约定书的约定继续履行本约定书。甲方：xx服饰有限公司 乙方：xx会计师事务所(特殊普通合伙)（盖章） （盖章） 单位负责人： 单位负责人： （签名或盖章） （签名或盖章）2014年11月 日 2014年11月 日第 4 页 共 4页