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中健易康 企业管理体系程序文件

中健易康 资 产 管 理 办 法

编号 _ EK-HR5-11-17

版号 _ -A__________

编制 ___________________

审核__________________________

同意__________________________

6月11日公布 6月11日实施

中健易康 　 　 资产管理措施
1 目标
为确保诺中健易康资产得到有效管理，制订本措施。

2 适用措施
本程序适适用于对企业流动资产、固定资产、长久投资、无形资产控制和管理。

3 程序实施者
3.1 董事会
3.1.1 同意对外投资计划。
3.1.2 同意企业年度财务预算。
3.2 分管副总裁
3.2.1 同意预算外固定资产购置申请。
3.2.2 同意固定资产报废。
3.2.3 同意固定资产租赁。

4 程序正文
4.1 企业资产管理内容
包含流动资产、固定资产、长久投资及无形资产等方面管理，见图1。

资产管理

无形资产
流动资产
长久资产
固定资产
—

投资、转让
保护
取得、使用
货币资产
应收帐款
短期投资
低值投资
固定资产购置
固定资产使用
固定资产处理
对内项目投资
对外企业投资

1 企业资产管理结构图

4.2流动资产控制和管理
4.2.1流动资产控制和管理包含货币资金管理、应收帐款管理、短期投资管理及低值易耗品管理等（低值易耗品实物管理除外）,实施<<核实制度>>

4.2.2 低值易耗品实物管理由前台行政负责

4.3 固定资产控制和管理
4.3.1 固定资产内容
本企业固定资产分为：IT类固定资产非IT类固定资产。
4.3.1.1 IT类固定资产:关键包含信息类、通信类和办公自动化类固定资产，关键包含能用设备类固定资产。
（1） 信息类:指计算机、服务器、数据交换机、路由器等。
（2） 办公自动化类：指打印机、复印机、传真机等。
4.3.1.2 非IT类固定资产：指IT类固定资产以外全部固定资产，关键包含通用设备类固定资产。
（1） 通用设备类：指柜子、办公桌等。
4.3.2 固定资产控制和管理
4.3.2.1 新增固定资产管理
（1） 新增固定资产申请
a 预算内新增固定资产，由申请人填写“固定资产新增申请表”，交服务行政总裁审批后，按申批意见实施。
b预算外新增固定资产，由行政总裁审批后，按审批意见实施。
（2）实施采购
a采购招待人先了解其它部门是否有闲置、本部门正需求固定资产。如有则先和对方协商，以合理调配资产。如无则进行采购。
b采购实施人对已同意新增申请提供多方报价（以供货方签盖公章传真报价为准），同时进行价格、性能评测，填写“采购商品询价表”。
c采购实施人将供货产品价格、性能评测提交至行政总裁进行审批。
d“采购商品询价表”经同意后，进入协议签署程序，填写“协议审查表”。
(3) 验收商品
　　 新增固定资产必需经过采购实施人和商品使用人共同验收，经过验收后填写“商品采购验收明细单”；对未经过验收按协议要求进行换货、退货或索赔。
（4）商品入库
a 行政依据“入库单”对经过验收固定资产进行固定资产明细卡片登记，统一编号，并标识在设备上。
b会计依据发票、“入库单”、“固定资产验收单”等相关凭证对经过验收固定资产进值和数量入帐。
4.3.2.2资产使用管理
（1） 各使用人负责对所用固定资产进行日常维护及保养工作。
（2） 在固定资产使用过程中，如发生故障，应立即对其进行标识或隔离，并通知厂家维修人员前来维修。如发生人为损坏，损坏人应负赔偿责任。
（3） 固定资产如发生使用意念变更，由会计对固定资产帐进行冲减，办理相关变更手续。
4.3.2.3 固定资产报停、报废管理
（1） 固定资产需报停、报废时，由使用人提出报停、报废申请，填写“固定资产报停、报废申请”，使用人、财务人员和厂家维修人员共同进行判定，提出判定意见，并报行政总裁同意；审批未经过可由厂家维修人员维修后，由使用人继续使用。
（2） 经审批同意报废固定资产，由会计依据“固定资产报停报废申请单”将该项资产净值转入固定资产清理科目。
（3） 报废固定资产由财务人员和使用人共同处理，并将处理结果报行政总裁。
4.3.2.4 融资租凭固定资产
（1） 因业务需要，须融资租入固定资产时，需报行政总裁审批。审批同意后方可办理融资租入固定资产。
（2） 融资租凭固定资产应按协议确定全部租凭费，包含买价、运费、利息、安装调试费等作价入账，具体可实施本程序4.3.2.1(2);投入使用后利息支出和汇兑损益记入财务费用。
4.3.2.5 租出、出售固定资产
对需租出或出售固定资产，由提议人提出，并进行市场询价，提供市场价格，财务部提供账面净值，由行政总裁审批，经同意后可面向社会租出或出售。
4.3.2.6 固定资产折旧
财务部依据<<会计核实制度>>中相关固定资产要求，正确计提折旧。
4.3.2.7 固定资产盘点清查
中健易康必需于每十二个月6月、12月对企业所属固定资产进行两次定时全方面盘点，填写盘点表，对盘盈、盘亏情况立即处理，做到贴补相符、账账相符，并可依据实际需要，进行不定时盘点。

5 程序关键注释
　本程序采取企业颁布<<企管手册>>要求特用语注释，另注释以下：
5.1 资产：凡使用年限在十二个月以上，单位价值在要求标准以上（通常为元），并在使用过程中保持原有实物形态资产为固定资产。
5.2 价值在元以下，但在使用过程中保持原有实物形态资产，也按固定资产进行管理，如验钞机、固定电话等。
5.3 低值易耗品：指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产多种工具，用具、设备等。

6 程序作业统计
6.1 固定资产新增申请表
6.2 协议审查表
6.3 商品采购验收明细单
6.4 固定资产盘点表
6.5 固定资产报停报废申请单

固 定 资 产 新 增 申 请 表

申请内容

申请部门/人

申请日期

必需性描述（含预算）

申请部门/人
意见

财务意见：　　　　　　　　主管领导：

行政总裁意见

签字：　　　　　　　　　　年　　月　　日
备注

合 同 审 查 表

责 任 部 门

合 同 名 称

递 交 时 间

协议经办部门
合　同
简　要
情　况
说　明
对方名称

协议内容

协议金额

协议期限

经 办 人
意 见

行政总裁
意 见

财务
财 务总裁
意 见

法务
法 务
意 见

签字：　　　　　　　日期：　　年　　月　　日
备注

协议需一式三份，经办部门/人、财务、法务各备一份

商品采购验收明细单（固定资产类）

商品名称
数量
金额
购进日期
供货单位
经办人
验收时间
验收结果
验收人

固 定 资 产 盘 点 表

企业： 年 月 日
序
号
固定资产名称
型号
规格
统一
编码
生产
厂家
单
价
单
价
实盘
数量
使用
状态
使用
部门
存放
地点
备注

主管： 监点人： 盘点人： 保管员：

固定资产报停报废申请申请单

单位：元
资产名称
型号规格
单位
数量
购入时间
报废时间
原始价值
累计折旧
净值
备注

行政总裁： 行政部： 使用部门：