长期股权投资减值准备管理流程图样本.doc

MP02.12.03.02 长久股权投资减值准备1.风险（1）F1长久投资减值准备计提不完整、不正确。（K）2.控制方法1）F:长久投资减值准备计提不完整、不正确。（1）F1.1K当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象，财务处会同股权管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判定最少六个月进行一次，并编制长久投资减值准备检验表。对于需要计提由企业财务处资本运行科股权管理岗填制计提长久投资减值准备申请表，经企业主管领导审核后报股份企业财务部审批（2）F1.1M财务处资本运行科股权管理岗最少每六个月和年度终了组织专业人员对长久股权投资进行全方面检验，编制长久投资减值准备检验表。（3）F1.2M对于需要计提减值准备由资本运行科股权管理岗填制计提长久投资减值准备申请表，科长审核。（4）F1.3M财务资产四处长审核计提长久投资减值准备申请表。（5）F1.4M企业总会计师对计提长久投资减值准备申请表审签后报股份企业财务部审批。3.步骤步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01对长久投资进行 清查财务资产处 资本运行科 股权管理岗长久投资减值准备 检验表02判定：是否 需要计提减值准备财务资产处 资本运行科 股权管理岗03编制长久投资减值 准备汇报或长久投资 减值准备转回汇报财务资产处 资本运行科 股权管理岗计提长久投资 减值准备申请表04审核财务资产处 资本运行科 科长05审核吐哈油田 财务资产处 处长06审批吐哈油田 总会计师07审批股份企业 财务部08进行业务处理财务资产处 资本运行科 股权管理岗4.步骤接口MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）