营业收入流程图模板.doc

KP06.02.07.03 营业收入

1.风险
（1）F1销售收入确定不正确。（K）
（2）F2财务数据和业务数据不一致（账实相符，账单相符）。

2.控制方法
1）F:销售收入确定不正确。
（1）FK2会计核实中心生产成本科销售核实岗位审核销售事业部结算管理岗位填制产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核内容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。
（2）FK3会计核实中心生产成本科油气成本核实岗位和计划计划处、销售事业部月末查对当月商品进销存数量，并在产(购)销存数量查对表上签认。
（3）F1.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，经科长审核，确保原始单据单价、数量、金额和填制产品销售汇总签认单一致。
（4）F1.2M会计核实中心生产成本科销售核实岗位审核销售事业部结算管理岗位填制产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核内容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。
（5）F1.3M会计核实中心生产成本科油气成本核实岗位和计划计划处、销售事业部月末查对当月商品进销存数量，并在产(购)销存数量查对表上签认。
2）F:财务数据和业务数据不一致（账实相符，账单相符）。
（1）F2.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，确保原始单据单价、数量、金额和填制产品销售汇总清单一致。
（2）F2.2M会计核实中心生产成本科销售核实岗位审核销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，审核原始单据金额、数量和填制产品销售汇总清单是否一致，产品汇总签字是否齐全。月末和销售事业部查对销售数量，审核财务数据和业务数据是否一致。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）

01
填制产品销售汇总签认单
运销处 油气销售科 销售结算岗位
XX产品销售汇总签认单

02
审核签认单
会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位
XX产品销售汇总签认单

03
确定营业收入，进行账务处理
会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位

05
和相关部门月末查对当月产销存及销售数量
会计核实中心 生产成本科 销售核实岗位
吐哈油田销售事业部产销存日报表；库存商品购销存数量查对表

4.步骤接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）