不良资产收购业务尽职调查与估值报告参考格式.doc

附件编号：0000-03024-30-01
版号：B
传统类业务尽职调查和估值汇报
（参考格式）

汇报摘要：概括描述尽职调查和估值整体情况，关键内容包含尽职调查和估值目标、调查对象和范围、基准日、估值方法、估值结论等。对资产包，可列表说明各类资产估值结果。
如：依据企业相关要求，经分企业业务决议委员会会议审议同意收购/处理立项后，调查人员完成了对××资产包尽职调查和估值工作。截止估值基准日××××年××月××日，××资产包账面价值为××万元，估值结果为××万元，增值/减值额为××万元，增值/减值率为××%。各类资产估值结果详见下表：
资产估值结果汇总表
金额单位：人民币万元
资产类型
户数/项数
账面价值
估值结果
增减值
增减率(%)

累计

一、 尽职调查估值目标
说明尽职调查和估值目标。
如：此次尽职调查和估值目标是搜集、核实××资产情况、权属关系、市场前景等信息资料，并估算××资产于估值基准日市场价值，为×××事宜提供价值参考意见。
二、 尽职调查估值对象和范围
依据尽职调查估值目标确定尽职调查估值对象和范围。以文字或表格形式具体说明尽职调查和估值对象，和该对象对应资产范围，如聘用中介机构参与或进行调查，应说明中介机构调查对象及范围。
三、 尽职调查和估值基准日
明确尽职调查基准日及估值基准日，并说明选择理由，如尽职调查基准日和估值基准日不一致，应说明原因。
四、 尽职调查估值情况
说明尽职调查组织安排及具体实施情况，具体说明尽调估值对象各类信息，估值方法选择，估值过程，尽职调查和估值结论等。
（一） 尽职调查工作情况
说明尽职调查工作安排、具体实施情况。
（二） ××资产尽职调查和估值
1、债权资产
1）债权基础情况，包含债权形成情况、债权协议信息等。
2）债务企业及债务责任关联方情况（对于非金收购，还应包含债权转让方情况），包含企业基础情况（如：企业历史沿革、住所、法定代表人、注册资本、股东组成及持股百分比、关键经营范围等）、企业关键资产情况、企业财务情况和经营情况等。
3）抵押确保情况，包含抵（质）押物名称、地址、数量、明细组成、权属及使用情况、所欠税费等，和近期当地类似资产交易情况等。
4）债权清收情况、还款意愿。包含债务人及债务责任关联方还款情况，还款意愿及拖欠债务原因，债务重组计划、还款方案及关键还款起源，其它资产变卖还款可能性等。
5）估值方法
债权资产估值方法关键包含假设清算法、现金流偿债法、交易案例比较法及其它适用方法，调查人员应依据项目情况、资料可取得程度和估值程序受限制程度等，选择合适估值方法，并在汇报中说明选择估值方法选择理由和依据。
6）估值过程
说明估值参数选择及计算过程，具体参考《资产估值技术指南》。
7）尽职调查估值结论
说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采取两种以上方法进行估值，应该说明估值结果差异及原因和最终确定估值结论及理由。
2、股权资产
1）基础情况
应说明股权企业历史沿革、住所、法定代表人、注册资本、股东组成及持股百分比、关键经营范围等。
2）业务、财务及经营情况
说明企业关键产品或服务用途，经营模式，经营管理情况，企业在行业中地位、竞争优势及劣势，企业发展战略及经营战略，企业资产配置和使用情况，财务情况等。
3）行业发展情况及前景。说明宏观、区域经济情况，行业现实状况和发展前景等。
4）估值方法
股权资产估值方法包含收益法、市场法和成本法（资产基础法），调查人员应依据股权企业类型、历史沿革、经营管理情况、财务情况、行业发展情况及前景等情况，选择合适估值方法。
5）估值过程
说明估值参数选择及计算过程，具体参考《资产估值技术指南》。
6）尽职调查估值结论
说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采取两种以上方法进行估值，应该说明估值结果差异及原因和最终确定估值结论及理由。
3、实物资产
1）应说明资产数量、名称、法律权属情况、市场情况、保管情况、完好程度、使用期限和权属变更情况等。在建房地产类资产应关键说明在建项目建设进度、建设资金起源情况、周围环境计划情况、建筑用途、市场定位、同类房地产销售情况及价格水平、房地产抵押情况、工程欠款及其它欠款情况等。
2）估值方法
实物资产估值方法关键包含市场法、收益法、成本法。调查人员应关注实物资产市场情况、保管情况、完好程度、使用期限和权属变更情况等，依据项目具体情况，选择合适估值方法，形成合理估值结论。
3）估值过程
说明估值参数选择及计算过程，具体参考《资产估值技术指南》。
4）尽职调查估值结论
说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采取两种以上方法进行估值，应该说明估值结果差异及原因和最终确定估值结论及理由。
（三）××资产包尽职调查和估值
1、总体情况
根据资产类别、企业类型、所属行业、经营情况等进行分类汇总，形成资产情况分类统计表。
2、尽调和估值情况
1）说明重大项目、抽样项目基础情况，包含重大项目、抽样项目标选择标准、抽样标准，样本金额和户数百分比等。
2）逐户说明重大项目、抽样项目标尽职调查和估值情况，依据抽样项目估值结果推断各类非样本资产估值结果。重大项目、抽样项目逐户分析内容参见（二）资产尽职调查和估值。
3、估值结论
根据资产类型编制各类资产估值明细表，以表格形式说明包内各类资产估值结论。
五、 尤其（关键）事项说明
说明尤其事项及期后事项对估值结论可能产生影响。
1、对影响价值关键原因进行分析，同时披露可能影响价值瑕疵事项，如权属资料不全方面或存在瑕疵，估值材料不完整，估值基准日存在法律、经济等未决事项，和担保、租赁、或有负债（或有资产）等事项对估值结论影响。
2、揭示在汇报中未能明确其它事项（包含但不限于：当地经济水平、市场情况等），并分析其对结论影响。
六、 确保申明
确保在汇报中对可能影响到资产价值判定和处理方法选择关键事项不存在虚假记载、重大遗漏和误导性陈说，并已对所获信息资料置信程度进行了充足说明。
七、 附件
1、 资产估值明细表
2、 财务报表及审计汇报
3、 关键权属证实资料
4、 关键取价依据
5、 调查、访谈和外围取证统计

估值人员：
年 月 日