无形资产处置管理流程图样本.doc

MP02.07.03 无形资产处理1.风险（1）F1无形资产处理方案未经有效审批（K）（2）F2无形资产处理未签定有效协议（K）2.控制方法1）F:无形资产处理方案未经有效审批（1）F1.1K无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处理方案”，财务部门无形资产管理岗依据”总经理办公会无形资产处理方案批复“，填写”无形资产处理申请表“，报财务处及相关业务主管部门责任人审核签字后，上报经企业总会计师审核签字，再依据股份企业财务部要求上报股份审批。（2）F1.1M无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处理方案”，财务部门无形资产管理岗依据”总经理办公会无形资产处理方案批复“，填写”无形资产处理申请表“，报财务处及相关业务主管部门责任人审核签字后，上报经企业总会计师审核签字，再依据股份企业财务部要求上报股份审批。2）F:无形资产处理未签定有效协议（1）F2.2K无形资产处理承接部门依据资产处理批复处理无形资产，办理产权处理手续（签定转让协议，办理法定产权交接手续）。（2）F2.1M无形资产处理承接部门依据资产处理批复处理无形资产，办理产权处理手续（签定转让协议，办理法定产权交接手续）。（3）F2.2M无形资产使用单位和受让方洽谈并签署无形资产转让协议,企业管理法规处法律事务岗位对转让协议进行审核，对产权转移约定进行关键把关,并监督办理法定产权交接手续。3.步骤步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01上报无形资产处理申请所属单位 资产管理岗位无形资产处理汇报02审批吐哈油田 所属单位 主管领导03组织相关业务部门审查处理无形资产情况吐哈油田 财务资产处04编写无形资产处理方案会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位无形资产处理方案05审核无形资产处理方案会计核实中心 资产管理科 科长06审核无形资产处理方案吐哈油田 财务资产处 处长07审批无形资产处理方案吐哈油田 总经理办公会08填写无形资产处理申请会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位无形资产处理申请表09审核吐哈油田 财务资产处 处长10审核吐哈油田 总会计师11判定：是否需要股份企业审批会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位12审批股份企业 财务部13组织签署转让协议使用单位转让协议14审核转让协议企业管理法规处 法律事务科 法律事务岗位15组织办理处理手续会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位16在资产系统中进行资产降低操作会计核实中心 资产管理科 资产核实岗位4.步骤接口MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）