无形资产处置管理流程图样本.doc

MP02.07.03 无形资产处理

1.风险
（1）F1无形资产处理方案未经有效审批（K）
（2）F2无形资产处理未签定有效协议（K）

2.控制方法
1）F:无形资产处理方案未经有效审批
（1）F1.1K无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处理方案”，财务部门无形资产管理岗依据”总经理办公会无形资产处理方案批复“，填写”无形资产处理申请表“，报财务处及相关业务主管部门责任人审核签字后，上报经企业总会计师审核签字，再依据股份企业财务部要求上报股份审批。
（2）F1.1M无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处理方案”，财务部门无形资产管理岗依据”总经理办公会无形资产处理方案批复“，填写”无形资产处理申请表“，报财务处及相关业务主管部门责任人审核签字后，上报经企业总会计师审核签字，再依据股份企业财务部要求上报股份审批。
2）F:无形资产处理未签定有效协议
（1）F2.2K无形资产处理承接部门依据资产处理批复处理无形资产，办理产权处理手续（签定转让协议，办理法定产权交接手续）。
（2）F2.1M无形资产处理承接部门依据资产处理批复处理无形资产，办理产权处理手续（签定转让协议，办理法定产权交接手续）。
（3）F2.2M无形资产使用单位和受让方洽谈并签署无形资产转让协议,企业管理法规处法律事务岗位对转让协议进行审核，对产权转移约定进行关键把关,并监督办理法定产权交接手续。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）

01
上报无形资产处理申请
所属单位 资产管理岗位
无形资产处理汇报

02
审批
吐哈油田 所属单位 主管领导

03
组织相关业务部门审查处理无形资产情况
吐哈油田 财务资产处

04
编写无形资产处理方案
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位
无形资产处理方案

05
审核无形资产处理方案
会计核实中心 资产管理科 科长

06
审核无形资产处理方案
吐哈油田 财务资产处 处长

07
审批无形资产处理方案
吐哈油田 总经理办公会

08
填写无形资产处理申请
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位
无形资产处理申请表

09
审核
吐哈油田 财务资产处 处长

10
审核
吐哈油田 总会计师

11
判定：是否需要股份企业审批
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位

12
审批
股份企业 财务部

13
组织签署转让协议
使用单位
转让协议

14
审核转让协议
企业管理法规处 法律事务科 法律事务岗位

15
组织办理处理手续
会计核实中心 资产管理科 资产管理岗位

16
在资产系统中进行资产降低操作
会计核实中心 资产管理科 资产核实岗位

4.步骤接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）