高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对.xls

舞舞弊弊风风险险评评估估与与应应对对被被审审计计单单位位：索索引引号号：12401240项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：一一、审审计计目目标标针对评估的舞弊导致的申报明细表重大错报风险制定应对措施。二二、审审计计程程序序序号特别考虑的重大错报风险因素评估结果索引备注1申报企业管理层可能存在为了申请高新技术企业资格以享受税收优惠政策的动机，导致高新技术研究开发费用支出与高新技术产品（服务）收入存在重大错报风险。（研发费支出或高新技术产品（服务）收入比例接近高新认定的最低要求时应特别关注是否可能存在舞弊）；2错报风险是否与申报企业近期高新技术产品（服务）收入、申报企业的经营状况、会计处理方法和其他方面的重大变化有关；3研究开发项目的复杂程度。例如，大型复杂的研究开发项目可能涉及到多个分支机构与多个部门，注册会计师应当考虑研究开发费用的归集是否完整；4高新技术产品（服务）收入是否涉及重大的关联方交易；详见关联方交易5申报明细表信息计量。例如，高新技术系统集成产品收入的确认是否可能存在较大的随意性从而产生高新技术产品（服务）收入确认的风险；6高新技术产品（服务）收入是否涉及异常或与商业惯例不符的重大交易。三三、针针对对评评估估的的舞舞弊弊导导致致的的申申报报明明细细表表层层次次重重大大错错报报风风险险，拟拟实实施施的的总总体体应应对对措措施施加强对项目组成员工作的监督和指导。考虑被审计单位管理层对重大会计政策(特别是涉及主观计量或复杂交易时)的选择和运用。避免某些进一步审计程序被被审计单位预见或事先了解。四四、针针对对评评估估的的舞舞弊弊导导致致的的各各类类交交易易、账账户户余余额额和和披披露露的的认认定定层层次次重重大大错错报报风风险险，拟拟实实施施的的应应对对措措施施序号交易、账户余额和披露舞弊风险相关认定应对措施