GA--实收资本审计底稿.xlsx

大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：GA项目：实收资本（股本）财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1日期：2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1实收资本（股本）可供参考程序表GA参考2实收资本（股本）实际实施程序表GA必须执行3实收资本（股本）审定表GA1必须执行4实收资本（股本）明细表（完成股权分置改革的上市公司适用）GA2必须执行四者选其一5实收资本（股本）明细表（未完成股权分置改革的上市公司适用）GA2必须执行6实收资本（股本）明细表（外币出资适用）GA2必须执行7实收资本（股本）明细表（其他公司适用）GA2必须执行8检查情况表GA3参考如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明也可以在审定表中的审计说明处记录检查情况考虑审计过的信息是否满足披露要求9实收资本（股本）披露表（国企适用）GA4参考第 1 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版实实收收资资本本（股股本本）实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1 索引号：GA财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。B所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中。D实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供选择的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露1获取或编制实收资本（股本）明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。2首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对。3获取并阅读公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。获取与实收资本（股本）变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，并更新永久性档案。4对于本期发生的实收资本（股本）的增减变动，查阅股东（大）会决议、董事会会议纪要、协议、政府批准文件、验资报告及其他支付性文件，结合相关账项的审计，检查其会计处理是否正确，投入资本是否真实存在。注意有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当处理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查并复印记账凭证及进账单：必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实性4.1(1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、股票发行费用、会计账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票发行的数量；4.2(2)对于股份有限公司，应检查股票收回的交易活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、收回的股票、银行对账单、会计账面记录等；4.3(3)以发放股票股利增资的，检查股东（大）会决议，检查相关增资手续是否办理，会计处理是否正确；第 2 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版4.4(4)对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，应取得股东（大）会等资料，并审核是否符合国家有关规定，会计处理是否正确；4.5(5)以权益结算的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查是否符合相关规定，会计处理是否正确；4.6(6)以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东（大）会决议以及相关的法律文件，手续是否办理，会计处理是否正确；4.7(7)中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与已归还投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、政府部门的批准文件等资料，查明其是否合规、合法，并更新永久性档案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检查应用的折算汇率和会计处理是否符合相关规定。5根据证券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其子公司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。6检查认股权证及其有关交易，确定委托人及认股人是否遵守认股合约或认股权证中的有关规定。7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8检查实收资本（股本）是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。序号可供选择的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露第 3 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版实实收收资资本本（股股本本）实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1 索引号：GA财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号计划执行的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露第 4 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版实实收收资资本本(股股本本)审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GA1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2股东名称未审数期初调整本期调整审定数备注期初数本期增加本期减少期末数借方调整贷方调整期初数期末数-合合计计-审审计计调调整整事事项项:N/A审审计计说说明明:1、编编制制实实收收资资本本（股股本本）明明细细表表：复复核核加加计计是是否否正正确确，并并与与总总账账数数和和明明细细账账合合计计数数、报报表表数数核核对对是是否否相相符符；年初数核对：年末数核对：项目年初余额项目期末余额上年审定数-未审报表数企业报表年初数总账数-企业账面数-明细账数上年审定数与报表年初数核对差异：-未审报表数与总账数核对差异：-企业账面数与报表年初数核对差异：-总账数与明细账合计数核对差异：-CON：（1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。2、股股本本变变动动情情况况检检查查：本期实收资本（股本）无变动；本期实收资本（股本）发生变动，其原因是：（1）本期公司经批准后进行增资。（2）.本期实收资本（股本）发生变动，已经公司股东会(董事会)决议并经有关部门批准（相关决议、批文已取得，详见）。本次公司实收资本（股本）增减变动，与公司章程、董事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的规定一致。3、验验资资情情况况：本期公司实收资本（股本）无变动；公司股本已经XX会计师事务所XX号验资报告验证，前期审计已取得验资报告，详见。本期公司实收资本（股本）变动已经XX会计师事务所XX号验资报告验证，已取得验资报告，详见。经核对，公司本期实收资本（股本）变动及变动后金额与验资报告确认数一致。4、检检查查外外币币资资本本汇汇率率折折算算是是否否正正确确：5 5、实实收收资资本本期期末末较较期期初初增增加加（负负数数为为减减少少）：#DIV/0!构构成成项项目目变变动动分分析析如如下下：构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。注意：第 5 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。*如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明*分析的详细程度请达到各科目变动金额的90，如剩余10大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；6、其其他他需需要要说说明明的的事事项项：审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以确确认认第 6 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版股股本本/实实收收资资本本明明细细表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GA2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2股权类别或投资者名称期初数本期增加本期减少期末数期初调整本期调整审定金额备注金额持股比例%发行新股送股公积金转股其他小计金额持股比例%借方贷方期初期初持股比例%期末期末持股比例%1有限售条件股份(1).国家持股-(2).国有法人持股-(3).其他内资持股-其中：境内非国有法人持股-境内自然人持股-(4).外资持股-其中：境外法人持股-境外自然人持股-有有限限售售条条件件股股份份合合计计-2无限售条件股份(1).人民币普通股-(2).境内上市的外资股-(3).境外上市的外资股-(4).其他-无无限限售售条条件件股股份份合合计计-合计-审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（）不一致（）。2、公司送股、转股、配股的批文以及公司公告索引：_。第 7 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版 查验公司是否存在缴付后抽逃资本的情况。查验公司实收资本与工商资料是否一致。查验公司实收资本的变动是否与公司有关实收资本变动的股东会（或董事会）决议、协议等资料一致。3、与验资报告 核对无误（）有误（），余额可以确认（）。股本/实收资本未验资（）。4、其中本期增加实物投资 元。股股本本/实实收收资资本本明明细细表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GA2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2股权类别或投资者名称期初数本期增加本期减少期末数期初调整本期调整审定金额备注金额持股比例%发行新股送股公积金转股其他小计金额持股比例%借方贷方期初期初持股比例%期末期末持股比例%第 8 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版股股本本/实实收收资资本本余余额额明明细细表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GA2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2股权类别或投资者名称期初数本期增加本期减少期末数期初调整本期调整审定金额备注金额持股比例%发行新股送股公积金转股其他小计金额持股比例%借方贷方期初期初持股比例%期末期末持股比例%1未上市流通股份（1）发起人股份-0.00%-0.00%-0.00%-其中：-国家持有股份-其中：国有股-国有法人股-境内法人持有股份-境外法人持有股份-自然人持有股份-（2）募集法人股份-（3）内部职工股-（4）优先股或其他-其中：转配股-未未上上市市流流通通股股份份合合计计-0.00%-0.00%-0.00%-2.已上市流通股份-(1)人民币普通股-(2)境内上市的外资股-(3)境外上市的外资股-(4)其他-已已上上市市流流通通股股份份合合计计-0.00%-0.00%-0.00%-合合计计-审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（）不一致（）。2、公司送股、转股、配股的批文以及公司公告索引：_。查验公司是否存在缴付后抽逃资本的情况。查验公司实收资本与工商资料是否一致。查验公司实收资本的变动是否与公司有关实收资本变动的股东会（或董事会）决议、协议等资料一致。第 9 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版 3、与验资报告 核对无误（）有误（），余额可以确认（）。股本/实收资本未验资（）。4、其中本期增加实物投资 元。股股本本/实实收收资资本本余余额额明明细细表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GA2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2第 10 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版实实收收资资本本(股股本本)明明细细表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GA2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2股东名称规定出资情况期初实际入资本期变动期末数验资情况备注注册资金出资比例%出资方式日期原币汇率本位币日期原币本位币本币原币本位币-合计-0.00%-审计说明：第 11 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版实实收收资资本本(股股本本)明明细细表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GA2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2股东名称规定出资情况期初实际入资本期变动期末金额验资情况备注注册资金出资比例%出资方式日期金额日期金额-合计-0.00%-审计说明：第 12 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版实实收收资资本本检检查查情情况况表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GA3财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2序号明细账资料凭证审核内容日期凭证号业务内容金额日期金额对应科目有无授权(/)账务处理是否正确审核情况说明审审计计说说明明：1 1、选选样样方方法法及及样样本本量量说说明明方法一：按细节性测试样本量确定过程.xlsx表格编制底稿，然后在此填写：未分配利润抽样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明2 2、对对误误差差的的分分析析（填填写写说说明明同同上上）已经识别的误差推断出的总体误差（扣除已识别误差）3 3、需需要要说说明明的的其其他他事事项项审审计计结结论论：第 13 页，共 14 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版实实收收资资本本披披露露表表被审计单位：XXX公司编制人：张三 日期：2013/1/1索引号：GA4财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2投资者名称年初余额本年增加本年减少年末余额投资金额所占比例(%)投资金额所占比例(%)-合计-注：如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。