会计师事务所验资工作底稿模板.doc

验资工作底稿目录总表
一、工作底稿总目录
被审验单位名称

报告编号

序号
索引号
底稿类别
是否适用
档案册号
备注
1
A
综合类工作底稿

2
B
业务类工作底稿

3
C
备查类工作底稿

4
D

5
E

6
F

7
G

注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。
二、报告意见类型
1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他
三、项目组主要成员表
职 别
姓 名
简 签
职 别
姓 名
简 签
项目负责合伙人

负责经理

质量控制复核人

外勤主管

其他成员：
姓 名
简 签
姓 名
简 签
姓 名
简 签

四、底稿移交记录
移交人： 接交人：

综合类工作底稿目录
被审验单位名称：
报告文号

序号
项目名称
索引号
存本册
1
验资报告正本
AA

2
业务项目管理控制流转表
AB

3
验资项目控制表
AC

4
验资业务约定书
AD

5
业务承接评价表
AD-1

6
验资计划
AE

7
验资事项声明书
AF

8
被审验单位管理层确认函
AG

9
验资资料清单（底稿版）
AH

10
被审验单位确认的注册资本实收(变更)情况明细表
AI

11

2

[适用于设立有限公司股东一次全部出资的验资报告参考格式]

验资报告
xxxX字[200×]××号
××公司(筹)：
我们接受委托，审验了贵公司(筹)截至 年 月 日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司(筹)的责任。我们的责任是对贵公司(筹)注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司(筹)的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
根据协议、章程的规定，贵公司(筹)申请登记的注册资本为人民币 元，由全体股东于 年 月 日之前一次缴足。经我们审验，截至 年 月 日止，贵公司(筹)已收到全体股东缴纳的注册资本，合计人民币 元(大写)。各股东以货币出资 元，实物出资 元，知识产权出资 元，土地使用权出资 元。
[如果存在需要说明的重大事项增加说明段]
本验资报告供贵公司(筹)申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司(筹)验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务无关。
附件：1.注册资本实收情况明细表
2.验资事项说明
中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

5

附件1
注册资本实收情况明细表
截至 年 月 日止
被审验单位名称：

货币单位：人民币万元
股东名称
认缴注册资本
实际出资情况
金额
出资比例
货币
实物
知识产权
土地使用权
其他
合计
实收资本
金额
占注册资本总额比例
其中：货币出资
金额
占注册资本总额比例

合计

xxx会计师事务所有限公司（公章）

中国注册会计师：（签章） 中国注册会计师:(签章)

附件2
验资事项说明
一、组建及审批情况
××公司(筹)（以下简称贵公司）由××（以下简称甲方）、××（以下简称乙方）共同出资组建的有限责任公司，于 年 月 日取得 (企业登记机关)核发的 号《企业名称预先核准通知书》，正在申请办理设立登记。(如果该公司在设立登记前须审批的，还需说明审批情况。)
二、申请的注册资本及出资规定
根据协议、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为人民币 元，由全体股东于 年 月 日之前一次缴足。其中:甲方认缴人民币 元，占注册资本的 %，出资方式为货币 元，实物（机器设备） 元，乙方认缴人民币 元，占注册资本的 %，出资方式为货币。
三、审验结果
截至××年××月××日止，贵公司(筹)已收到甲方、乙方缴纳的注册资本合计人民币××元，实收资本占注册资本的100%。.
(一)甲方实际缴纳出资额人民币××元。其中：货币出资××元，于××年××月××日缴存××公司(筹)在××银行开立的人民币临时存款账户××账号内；于××年××月××日投入机器设备，评估价值为××元，全体股东确认的价值为××元。
××资产评估有限公司对甲方出资的机器设备进行了评估,并出具了(文号)资产评估报告。
甲方已与贵公司于××年××月××日就出资的机器设备办理了财产交接手续。
(二)乙方实际缴纳出资额人民币××元。其中：货币出资××元，于××年××月××日缴存××公司(筹)在××银行开立的人民币临时存款账户××(币种)账户××账号内。
[如果股东的实际出资金额超过其认缴的注册资本金额，应当说明超过部分的处理情况]
（三）全体股东的货币出资金额合计××元，占注册资本总额的××%。
四、其他事项
[适用于有限责任公司增资]

验资报告
xxxX字[200×]××号
××有限责任公司：
我们接受委托，审验了贵公司截至××年××月××日止新增注册资本及实收资本情况。按照相关法律法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司新增注册资本及实收资本情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
贵公司原注册资本为人民币××元，实收资本为人民币××元。根据贵公司××股东会决议和修改后的章程规定，贵公司申请增加注册资本人民币××元，由××(以下简称甲方)、××(以下简称乙方)于××年××月××日之前一次缴足，变更后的注册资本为人民币××元。经我们审验，截至××年××月××日止，贵公司已收到甲方、乙方缴纳的新增注册资本（实收资本）合计人民币××元(大写)。各股东以货币出资××元、实物出资××元、知识产权出资××元。
[如果存在需要说明的重大事项增加说明段]
同时我们注意到，贵公司本次增资前的注册资本为人民币××元，实收资本人民币××元，已经××会计师事务所审验，并于××年××月××日出具(文号)验资报告。截至××年××月××日止，变更后的累计注册资本人民币××元，实收资本人民币××元。
本验资报告供贵公司申请办理注册资本及实收资本变更登记及据以向股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。
附件：1.新增注册资本实收情况明细表
2.注册资本及实收资本变更前后对照表
3.验资事项说明

[此页无正文]

中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

11

附件1
新增注册资本实收情况明细表
截至 年 月 日止
被审验单位名称： 货币单位：
股东名称
认缴新增注册资本
新增注册资本的实际出资情况
货币
实物
知识产权
土地使用权
其他
合计
实收资本（其中：新增实收资本）
金额
占新增注册资本比例
其中：货币出资
金额
占新增注册资本比例

合 计

xxx会计师事务所有限公司（公章） 中国注册会计师（签章）： 中国注册会计师（签章）：

附件2
注册资本变更前后对照表
截至 年 月 日止
被审验单位名称： 货币单位：
股东名称
认缴注册资本
实收资本
变更前
变更后
变更前
本次增加额
变更后
金 额
比例
金 额
比例
金额
占注册资本比例
金额
占注册资本总额比例
其中：货币出资
金额
占注册资本总额比例

合 计

xxx会计师事务所有限公司（公章） 中国注册会计师（签章）： 中国注册会计师（签章）：

附件3
验资事项说明
一、变更前后基本情况
××公司（以下简称贵公司）系由××和××共同出资组建的有限责任公司，于××年××月××日取得××（企业登记主管机关）核发的××号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币××元，实收资本为人民币××元。根据贵公司××股东会决议和修改后章程的规定，贵公司申请增加注册资本人民币××元，变更后的注册资本为人民币××元。新增注册资本由原股东认缴，变更注册资本后，股东仍然是××（以下简称甲方）和××（以下简称乙方）。
二、申请新增的注册资本及出资规定
根据修改后章程的规定，贵公司申请新增的注册资本为人民币××元，由甲方、乙方于××年××月××日之前缴足。其中：甲方认缴人民币××元，占注册资本的××%，出资方式为货币××元，实物（房屋）××元，知识产权××元；乙方认缴人民币××元，占注册资本的××%，出资方式为货币。
三、审验结果
截至××年××月××日止，贵公司已收到甲方、乙方缴纳的新增注册资本（实收资本）合计人民币××元，新增实收资本占新增注册资本的××%。
（一）甲方实际缴纳新增出资额人民币××元。其中：货币出资××元，于××年××月××日缴存××公司在××银行开立的人民币××账户××账号内；于××年××月××日投入房屋××（名称、数量等），评估价值为××元，全体股东确认的价值为××元；于××年××月××日投入专利（具体名称、权力状况等），评估价值为××元，全体股东确认的价值为××元。
××资产评估有限公司已对甲方出资的房屋、专利进行了评估，并出具了（文号）资产评估报告。
甲方已与××公司于××年××月××日就出资的房屋办妥所有权过户手续，并于××年××月××日就出资的专利权办妥转让登记手续。
（二）乙方实际缴纳新增出资额人民币××元。其中：货币出资××元，于××年××月××日缴存××公司在××银行开立的人民币账户××账号内。
（三）变更后累计实收资本为人民币××元，占变更后注册资本××%，其中：甲方出资为人民币××元，占变更后注册资本××%；乙方出资为人民币××元，占变更后注册资本××%。
（四）全体股东的累计货币出资金额××元，占注册资本总额的×%。
四、其他事项

适用于设立有限公司股东分次出资首次的验资报告参考格式

验资报告
xxxX字[200×]××号
××公司（筹）：
我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至 年 月 日止申请设立登记的注册资本首次实收情况。按照相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的首次实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
根据协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币 元，应由全体股东分××期于 年 月 日之前缴足。本次出资为首次出资，出资额为人民币××元，应由××、××于 年 月 日之前缴纳。经我们审验，截至 年 月 日止，贵公司（筹）已收到××、××首次缴纳的注册资本（实收资本）合计人民币 元(大写)。各股东以货币出资 元，实物出资 元。
[如果存在需要说明的重大事项增加说明段]
本验资报告供贵公司(筹)申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司(筹)验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。

附件：1.本期注册资本实收情况明细表
2.验资事项说明

[此页无正文]

中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

13

附件1：
本期注册资本实收情况明细表
截至 年 月 日止
被审验单位名称： 货币单位：人民币万元
股东名称
认缴注册资本
本期认缴注册资本
本期实际出资情况
金额
出资比例
金额
占注册资本总额比例
货币
实物
知识产权
土地使用权
其他
合计
其中：实收资本
金额
占自身认缴注册资本比例
占注册资本总额比例（合计）

合计

xxx会计师事务所有限公司（公章） 中国注册会计师：（签章） 中国注册会计师:(签章)

17

附件2
验资事项说明
一、组建及审批情况
××公司（筹）（以下简称贵公司）系由××（以下简称甲方）、××（以下简称乙方）共同出资组建的有限责任公司，于 年 月 日取得 (企业登记机关)核发的 号《企业名称预先核准通知书》，正在办理设立登记。(如果该公司在设立登记前须审批的，还需说明审批情况。)
二、申请的注册资本及出资规定
根据协议、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为人民币××元，由全体股东分××期于××年××月××日之前缴足。本期出资为首次出资，出资额为人民币××元，应由甲方、乙方于××年××月××日之前缴纳。其中:甲方认缴人民币 元，占注册资本的 %，出资方式为货币 元，实物 元；乙方认缴人民币 元，占注册资本的 %，出资方式为货币。
三、审验结果
截至××年××月××日止，贵公司已收到甲方、乙方首次缴纳的注册资本（实收资本合计）人民币××元，实收资本占注册资本的××%。
(一)甲方首次实际缴纳出资额人民币××元。其中：货币出资××元，于××年××月××日缴存××公司（筹）在××银行开立的人民币临时存款账户××账号内；于××年××月××日投入机器设备（名称、数量），评估价值为××元，全体股东确认的价值为××元。
××资产评估有限公司对甲方出资的机器设备进行了评估,并出具了(文号)资产评估报告。
甲方已与贵公司于××年××月××日就出资的机器设备办理了财产交接手续。
(二)乙方首次实际缴纳出资额人民币××元。其中：货币出资××元，于××年××月××日缴存××公司（筹）在银行开立的人民币临时存款账户××账号内。
（三）以上股东的货币出资金额合计××元，占注册资本的××%。
（四）全体股东的首次出资金额占贵公司注册资本的××%。
四、其他事项

适用于设立有限公司股东分次出资非首次的验资报告参考格式

验资报告
xxxX字[200×]××号
××公司：
我们接受委托，审验了贵公司截至 年 月 日止已登记的注册资本第2期实收情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司注册资本的第二期实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
根据协议、章程的规定，贵公司登记的注册资本为人民币 元，应由全体股东分××期于 年 月 日之前缴足。本次出资为第二期，出资额为人民币××元，由股东××（以下简称甲方）、××（以下简称乙方）于 年 月 日之前缴足。经我们审验，截至 年 月 日止，贵公司已收到甲方、乙方缴纳的第二期出资，即本期实收注册资本人民币 元(大写)，贵公司新增实收资本人民币 元(大写)。各股东以货币出资 元，实物出资 元，知识产权出资 元。
[如果存在需要说明的重大事项增加说明段]
同时我们注意到，贵公司本次股东变更前的累计实收注册资本（实收资本）为人民币××元，已经××会计师事务所审验，并于××年××月××日出具××号验资报告。截至××年××月××日止，贵公司股东本次出资连同第1期出资，累计实缴注册资本为人民币××元，贵公司的实收资本为人民币××元，占已登记注册资本总额的××%。
本验资报告供贵公司申请办理实收资本变更登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务无关。
附件：1.本期注册资本实收情况明细表
2.累计注册资本实收情况明细表
3.验资事项说明

[此页无正文]

中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

附件1
本期注册资本实收情况明细表
截至 年 月 日止
被审验单位名称： 货币单位：
股东名称
认缴注册资本
本期认缴注册资本
本期实际出资情况
金额
出资比例
金额
占注册资本总额比例
货币
实物
知识产权
土地使用权
其他
合计
其中:实收资本
金额
占注册资本总额比例

合计

xxx会计师事务所有限公司（公章） 中国注册会计师：（签章） 中国注册会计师:(签章)

附件2：
累计注册资本实收情况明细表
截至 年 月 日止
被审验单位名称： 货币单位：
股东名称
认缴注册资本
前期累计实收资本
本期新增实收资本
累计实收资本
金额
占注册资本总额比例
金额
占注册资本总额比例
金额
占注册资本总额比例
金额
占注册资本总额比例
其中：货币出资
金额
占注册资本总额比例

合计

xxx会计师事务所有限公司（公章） 中国注册会计师：（签章） 中国注册会计师:(签章)

26

附件3
验资事项说明

一、基本情况
××公司（以下简称贵公司）系由××（以下简称甲方）和××（以下简称乙方）共同出资组建的有限责任公司，于 年 月 日取得 (企业登记机关)核发的 号《企业法人营业执照》，根据协议、章程的规定，贵公司登记的注册资本为人民币××元，由全体股东分××期于××年××月××日之前缴足。本次变更前贵公司的实收资本为人民币××元，系甲方和乙方的第1期出资，其中甲方以货币出资××元，乙方以实物出资××元，已经××会计师事务所审验。本次出资为第2期，出资额为人民币××元，本次变更后实收资本增加至××元，注册资本不变。
二、本次新增实收资本的出资规定
根据协议、章程的规定，本次出资由甲方和乙方于 年 月 日之前缴足。其中:甲方认缴人民币 元，占注册资本的 %，出资方式为货币 元，实物（房屋） 元，知识产权(专利权)出资 元；乙方认缴人民币 元，占注册资本的 %，出资方式为货币。
三、本次出资的审验结果
截至××年××月××日止，贵公司已收到甲方、乙方第2期缴纳的注册资本（实收资本）人民币××元。
(一)甲方第2期缴纳出资额人民币××元。其中：货币出资××元，于××年××月××日缴存××公司在××银行开立的人民币临时存款账户××账号内；于××年××月××日投入房屋[名称、数量等] ，评估价值为××元，全体股东确认的价值为××元；于××年××月××日投入专利[名称、有效状况等]，评估价值为××元，全体股东确认的价值为××元。
××资产评估有限公司对甲方出资的房屋、专利进行了评估,并出具了(文号)资产评估报告。
甲方已与贵公司于××年××月××日就出资的房屋办妥所有权过户手续，并于××年××月××日就出资的专利权办妥转让登记手续。
(二)乙方第2期缴纳出资额人民币××元。其中：货币出资××元，于××年××月××日缴存××公司在××银行开立的人民币临时存款账户××账号内。
（三）本次变更后甲方出资为人民币××元，占注册资本的××%，占累计实收资本的××%；乙方出资为人民币××元，占注册资本的××%，占累计实收资本的××%。变更后贵公司的实收资本为人民币××元，占注册资本的××%。
（四）全体股东的累计货币出资金额××元，占注册资本总额的××%。
四、其他事项

[适用于股份有限公司以资本公积、盈余公积、未分配利润、转增资本]

验资报告
xxxX字[200×]××号
××股份有限公司：
我们接受委托，审验了贵公司截至××年××月××日止新增注册资本及实收资本情况。按照相关法律法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司新增注册资本及实收资本情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
贵公司原注册资本为人民币××元，实收资本（股本）为人民币××元。根据贵公司××股东大会决议和修改后章程的规定，贵公司申请增加注册资本人民币××元，由资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本，转增基准日期为××年××月××日，变更后的注册资本为人民币××元。经我们审验，截至××年××月××日止，贵公司已将资本公积××元、盈余公积××元、未分配利润××元，合计××元(大写)转增股本。
[如果存在需要说明的重大事项增加说明段]
同时我们注意到，贵公司本次增资前的注册资本为人民币××元，实收资本（股本）为人民币××元，已经××会计师事务所审验，并于××年××月××日出具（文号）验资报告。截至××年××月××日止，变更后的注册资本为人民币××元、累计实收资本（股本）金额为人民币××元。
本验资报告供贵公司办理注册资本及实收资本（股本）变更登记及据以向出资者签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。

附件：1.注册资本及实收资本（股本）变更前后对照表
2.验资事项说明

[此页无正文]

中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：

中国注册会计师：

附件1：
注册资本变更前后对照表
截至 年 月 日止
被审验单位名称： 货币单位：
股东名称
认缴注册资本
实收资本
变更前
变更后
变更前
本次增加额
变更后
金 额
比例
金 额
比例
金额
比例
金额
占注册资本总额比例

合 计

xxx会计师事务所有限公司（公章） 中国注册会计师：（签章） 中国注册会计师:(签章)

附件3
验资事项说明

一、基本情况
××公司（以下简称贵公司）系由××（以下简称甲方）、××（以下简称乙方）共同出资组建，于××年××月××日取得××（企业登记机关）核发的××号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币××元，实收资本为人民币××元。根据贵公司××股东会决议和修改后章程的规定，贵公司申请增加注册资本人民币××元，变更后的注册资本为人民币××元。贵公司股东仍然是××，××。
二、新增资本的出资规定
根据修改后章程的规定，贵公司申请新增的注册资本为人民币××元，公司按每10股转增××股的比例，以资本公积、盈余公积、未分配利润向全体股东转增股份××股，每股面值1元，共计增加股本××元。其中：由资本公积转增××元，由盈余公积转增××元[其中法定盈余公积××元]，由未分配利润转增××元。
三、审验结果
截至××年××月××日止，贵公司已将资本公积××元、盈余公积××元[其中法定盈余公积××元]、未分配利润××元，合计××元转增股本，转增时已调整财务报表并进行相应的会计处理，转增股本后，贵公司留存的法定盈余公积为××元，占转增前贵公司注册资本的××%，符合《公司法》留存的法定公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五的规定。增资后各股东的出资额（股本）为：
（一）甲方股本总额××元，其中本次增加股本××元，以资本公积转增××元，以盈余公积转增××元[其中法定盈余公积××元]，以未分配利润转增××元。
（二）乙方股本总额××元，其中本次增加股本××元，以资本公积转增××元，以盈余公积转增××元[其中法定盈余公积××元]，以未分配利润转增××元。
贵公司已进行了与增资相关的会计处理，转增后财务报表相关项目的情况如下表：
财务报告项目
转增前
增加
减少
转增后
股本

资本公积

盈余公积

其中：法定盈余公积

未分配利润

四、其他事项

适用于股份有限公司减资

验资报告
xxxX字[200×]××号
××股份有限公司：
我们接受委托，审验了贵公司截至××年××月××日止减少注册资本及实收资本（股本）的情况。按照相关法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司减少注册资本及实收资本（股本）情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的