农村商业银行股份有限公司分户账和登记簿设置规范.doc

附件1：
农村商业银行股份有限公司
分户账和登记簿设置规范
（2015年版）

第一章 总则
第一条 为提高农村商业银行股份有限公司（以下简称“农村商业银行或本行”）柜员的工作效率，减少柜员工作量，在确保账务清晰、资金安全、管理规范的基础上，结合《农村商业银行股份有限公司会计出纳基本制度》要求，特制定本设置规范。

第二章 分户账的设置
第二条 分户账的定义
（一）分户账是指用来记载各种经济业务的动态和结果的明细账簿，是各个会计科目的明细记录，是总账的附属账，对总账起补充、明细作用。
（二）分户账分为手工分户账和电脑分户账两种：
1．手工分户账指经办柜员除在综合业务系统进行记账外，还要按单位或账户设置，并根据会计凭证进行手工连续记载的纸质明细账簿。
2．电脑分户账指按单位或账户设置，由经办人员在综合业务系统中直接记账形成，采用电子化存储方式进行非纸介质保管的明细账，如有需要可使用电脑打印纸介质后装订保管。
第三条 手工分户账的格式
（一）手工分户账使用活页式账页，有甲、乙、丙、丁四种账页，现时本行使用甲、丁两种账页。
（二）甲种账页设有借、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户或用余额表计息科目的账户及银行内部财务性质的账户，应逐笔记账，逐笔结出余额。
（三）丁种账页设有借、贷方发生额、余额和销账四栏，适用逐笔记账、逐笔销账的一次性账务，并兼有分户核算的作用。
第四条 手工分户账的记载要求
（一）记账规则
1．账页上首应填写账号、户名等信息。
2．分户账簿必须根据有效记账凭证记载，应认真填写日期、摘要、凭证号码、对方科目、金额、销账日期等相关内容，做到数字准确、摘要简明、字迹清晰，并加盖记账员和复核员名章。发现记账凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记分户账。
3．记账时应使用蓝黑或黑色墨水笔书写，红色墨水笔用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明。
4．账簿上一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和药水销蚀。不得用复印账页代替原始账页。
5．业务发生后，必须根据有效记账凭证于当天逐笔记载分户账并结出余额，该余额须与综合业务系统记录一致。余额结清的应在元位栏划“—0—”表示结平；对逐笔增加又逐笔减少的款项，减少时除按发生先后顺序记载发生额并减少余额外，还应在丁种账页上原记载该笔账的同一行的销账日期栏填写减少的日期，以示该笔账已销和便于核对余额。
6．因漏记使账页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使账页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记账员、复核员共同盖章证明。
（二）账簿结转
1．账页记满结转下页时，应在前页最后一行摘要栏填写“过次页”字样和金额栏填写本页正确余额，将前页的最后余额过入新账页的第一行余额栏内，并在摘要栏填写“承前页”字样。
2．年度终了更换新账页时，在旧账页最后一行摘要栏填写“结转下年”字样，然后在余额栏填记结转余额总数，将最后余额过入新账页的第一行余额栏内，并在摘要栏注明“上年结转”字样。丁种账还要将未销账的各笔业务逐笔过入新账页发生额栏，并将旧账页的摘要过入新账页摘要栏和注明“上年结转”字样。
旧账簿按会计档案要求装订保管。
（三）错账冲正
1．日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。如划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由记账员在右端盖章证明。文字写错，须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。
2．凭证填错科目或账户但未登记账簿的，应先改正凭证，再参照第1项办法更正账簿。 
3．凭证金额或科目、账户填错，账簿随之记错的，应于冲正日按冲正凭证和正确记账凭证分别进行记载。
4．账页记载错误无法更改时，不得撕毁，经营业部经理或二级支行、分理处负责人同意，可换新账页记载，但必须经过复核，并在原账页上划交叉红线注销，由记账员及复核员同时盖章证明。注销的账页另行保管，装订账页时，附在后面备查。
第五条 分户账的设置要求
（一）所有账户（包括要求设置手工账的账户）均设置电脑分户账，电脑分户账由总行科技部按会计档案保管年限的保管要求，采用电子化存储方式进行非纸介质保管，无须各分支机构打印保管。如有查询需要，各分支机构可打印纸介质进行查询。
（二）部分账户除设置电脑分户账外，还需设置手工分户账，需要设置手工分户账的账户详见附件1。

第三章 登记簿的设置
第六条 登记簿是指用来登记各种业务事实发生的具体情况的登记账簿。
第七条 登记簿的记载要求
（一）登记簿必须根据有效凭证或发生的事实进行登记，不得无依据或凭想象登记。
（二）登记时应使用蓝黑或黑色墨水笔书写，红色墨水笔用于划线和错误更正及规定用红字批注的文字说明。
（三）登记簿上要求填写的事项均应逐项填写，并按登记簿要求由填写人（经办人）、复核人或审批人签章。
（四）登记簿上一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和药水销蚀。日期和金额写错时，应用一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，文字写错时，只须将错字用一道红线划销，将正确文字写在划销错误文字的上边，最后由记账员在红线左端盖章证明
（五）登记簿已使用的登记页必须进行编号管理，编号应按照从01号开始、由小到大的顺序使用阿拉伯数字在右上角填写（登记簿上已印有编号的无须手工编号）。编号不得涂改，且前后两页的编号必须连贯。如因误记使登记簿出现空页时，应在空页内划交叉红线注销，并在空页中间位置注明“空页”字样，由填写人和复核员签章确认，空页仍纳入顺序编号。启用新登记簿时，新簿的编号不承接原登记簿，重新按从01号开始、从小到大的顺序进行编号。
第八条 登记簿的设置和用途说明
设置登记簿的设置和用途说明见附件2《农村商业银行营业机构登记簿设置使用情况表》。
第四章 附则
第九条 本规范由农村商业银行总行负责解释、修改。
第十条 本规范自2016年1月1日起实施。

附件1：
手工账账户

账户名
账号
资产减值准备
12910200013(无)
应收设备维护费
13910700064(无)
租赁收入
51210400028(没有再入此账户)
罚没款收入
51510200017
其他营业外收入
51510600011
附件2：

农村商业银行营业机构登记簿设置使用情况表

序号
登记簿名称
处理方式
备注
A 前台业务类
1
挂失登记簿
设置
用于对存单、存折、银行卡、票据、印鉴、密码和Usbkey等挂失和解挂情况的记录。
2
假币收缴代保管登记簿
设置
用于营业机构登记收缴假币的情况，须分币种设置。
3
账务差错登记簿
设置
用于营业机构对需要冲正处理的账务差错进行登记。
4
柜员实物贵金属领用/上缴登记簿
设置
用于营业机构实物贵金属领用/上缴情况进行登记。
B 业务管理类
5
营业网点业务交接登记簿
设置
用于营业网点(包括营业部)前台或后台进行交接班时填写，包括现金、重要空白凭证、有价单证、锁匙、密码、普通业务印章的交接。
6
印章保管及印模登记簿
设置
用于对营业机构使用的各种印章的启用、停用、上交销毁进行登记，以作永久存档和明确责任。
7
印章审批使用登记簿
设置
用于营业机构对包括公章、结算用章、预留上级单位的印鉴在内的重要印章的审批使用情况进行登记。
8
印章交接登记簿
设置
用于登记各级行政公章、重要业务印章的交接情况。
9
IC卡、操作号领用交接登记簿
设置
用于登记各类操作系统操作号的使用和交接情况，综合柜面系统除外。
10
重要空白凭证及有价单证登记簿
设置
用于登记未纳入综合业务系统管理的重要凭证、有价单证及各种专用凭证的使用情况。
C 库房及现金管理类
11
出入库房登记簿
设置
用于对除库管员、稽核实时监督员以外人员出入库房情况进行登记
12
尾箱出入库房登记簿
设置
用于对柜员尾箱出入库房情况进行登记
13
库存检查登记簿
设置
用于查库人员检查库存现金、有价单证及重要空白凭证后对检查情况进行登记。
14
现金押运登记簿
营业部设置
用于登记各营业机构现金押运业务。
15
库房门锁匙、密码封存交接登记簿
营业部设置
用于对辖属营业机构上存、领用库房备用门匙、开门密码进行登记。
16
重要物品出入库登记簿
营业部设置
用于对金银、有价单证、信贷一级档案等重要物品出入库房情况进行登记。
17
库房、保险柜钥匙保管使用交接登记簿
营业部设置
用于对库房、保险柜钥匙保管使用交接情况进行登记
D 卡业务类
18
作废卡登记簿
设置
用于对作废卡（包括超过60天无人认领的信用卡、柜员尾箱卡凭证作废等）的接收、保管及上缴情况进行登记。
19
批量发卡/折交接登记簿
设置
用于因代收代付业务而批量发出的卡或折与客户进行交接登记。
20
病毒检测使用（维护）日志
营业部设置
用于对客户提交的电子数据进行查杀病毒情况的登记。
E 日常管理类
21
查询存款及会计档案调阅登记簿
设置
用于有权机关及内部检查需要查询会计档案、冻结、扣划存款情况进行登记。
22
电脑维护登记簿
设置
用于登记综合业务系统、ATM机及自助终端的使用、运行及维护情况。
23
会议(学习)记录簿
设置
用于对银行召开的会议情况进行登记。
24
网点安全情况记录簿
设置
用于营业机构对经营安全情况进行登记。
25
营业网点二道门出入登记簿
设置
用于营业机构对非可进入人员出入营业网点进行登记。
26
稽核检查登记簿
设置
用于稽核人员进行稽核检查后对检查情况进行登记。
27
ATM管理员工作日志
设置
用于对ATM运行情况进行登记。
28
自助设备巡查登记簿
设置
用于对自助设备人工巡查情况的登记。
29
押运物品交接登记簿
设置
用于对押运物品交接情况的登记。
30
会计凭证业务差错处理登记簿
设置
用于对会计凭证业务差错处理情况的登记。
31
会计档案登记簿
设置
用于对各种会计档案进行登记。