农村商业银行柜面业务差错管理规定模版.doc

农村商业银行柜面业务差错管理规定第一章 总则第一条 为进一步规范农村商业银行业务差错处理流程，明确业务差错责任，减少业务差错损失，指导业务人员合规处理各种业务差错，根据支付结算办法、农村商业银行股份有限公司会计出纳基本制度等制度的相关规定，结合我行业务处理实际情况，制定本规定。第二条 业务差错是指业务人员经办业务时，由于业务人员对业务操作不熟悉、操作流程不规范、疏忽大意等原因而引起的差错，由客户原因引起的差错不纳入本规定范围。第三条 根据我行业务种类，可将业务差错分为存款类差错、贷款类差错、支付结算类差错、代收代付类差错、其他差错五种。第四条 业务差错处理应遵循据实、准确、及时、协作、审批的原则。据实，指业务差错处理应做到有依有据，根据不同的原始凭证进行相应的账务处理，不能凭空冲账、销账等。准确，指业务差错处理流程、账务调整、补正等方式正确合规，严防发生二次差错处理的情况。及时，指发现的差错是当日发生的应当日处理，涉及现金差错的，当日现金必须平账；隔日、隔年发现的，原则上需发现当日处理。协作，指业务差错处理涉及跨一级支行营业机构的，相关营业机构应根据处理流程尽职协助处理。审批，指业务差错处理均须由相应的有权人进行审批后，才能进行相应的处理，对于有权审批人外出、休假等不在营业场所的情况，可由其指定的人员代为审批，再后由原审批人补签名确认。第二章 差错处理方式及规定第五条 当日冲正当日冲正是当日发现业务差错时的处理方式，主要是通过操作当日冲账交易处理，操作时无须填制记账凭证。当日冲正后，只需要按正确方式重新记账。第六条 隔日冲正隔日冲正是对本年度次日或次日以后发现差错的处理方式，主要是通过操作隔日冲账、隔日单方冲账、隔日隔年单方补账等相应交易处理。属记账串户的，采用红蓝字冲正方式，同方向红字冲销原错误账户，同方向蓝字记入正确账户。属金额错误的，采用同方向红字将错误金额全数冲销，再按正确金额借贷方蓝字补记入账。第七条 隔年冲正隔年冲正是对发现上年度差错的处理方式，主要是通过操作隔年单方冲账、隔日隔年单方补账等相应交易处理。操作时采用反方向蓝字记入原错误账户，若需要补记账的，则采用蓝字按正确的方式记账。第八条 冲正交易的操作权限 属当日冲正的，营业网点直接操作；属隔日冲正、隔年冲正的，则通过申请由集中作业中心操作。第九条 营业网点需要对账务进行隔日冲正、隔年冲正时，先通过特殊业务处理流程向作业中心申请，再由作业中心人员操作相关交易处理。网点须填写特殊业务申请书，并在申请书上注明错账业务流水号、“冲销X年X月X日错账”、错账原因、冲账后应记入的正确账号、红蓝字记账方向以及会计分录等信息。第十条 网点应复印原错账凭证或通过后督系统查询影像打印，加盖与原件相符章、经办复核人私章，连同特殊业务申请书一并上传到作业中心处理。第十一条 作业中心冲正完成后，通过特殊业务处理相关交易向申请网点返回处理结果。网点获取作业中心回复的处理意见后，须在原凭证复印件或打印件上注明“于X年X月X日冲正”字样。网点打印的一联式业务凭证，连同特殊业务申请书、原错账凭证复印件或打印件配对保管，放作业中心回复处理结果打印柜员的当日传票附件。第十二条 其他处理方式(一) 与客户发生的现金收付业务，由于现金的特殊性，除采用冲账相关交易进行处理外，还须用控制、一记单讫、一记双讫等方式进行协助处理。(二) 对于支付结算业务、农信银通存通兑业务、代收代付业务等部分特定业务须用相应的配套差错处理交易处理。第十三条 业务人员根据申请的内容选择正确交易进行冲账或补账，并由有权人员进行授权处理。第十四条 所有差错业务处理完毕后，均由网点经办人员登记账务差错登记簿。第十五条 当业务差错涉及客户存款账的，应及时通知风险管理部对相应的业务处理录像进行备份，直到差错处理完毕。第十六条 根据“长款归公，短款自赔”的原则,若发现账务差错时已经造成经济损失，事后又无法追回的，所产生的经济损失由相应原业务处理岗位人员承担。属网点前台柜员独立完成的，由前台柜员承担；属网点前台柜员处理，经后台柜员复核授权通过的，按各岗位在业务流程各环节操作要求分成承担；属网点与集中作业中心或远程授权中心共同处理的，按各机构相应岗位在业务流程各环节操作要求分成承担。第三章 差错处理审批权限第十七条 各一级支行营业部冲正当天错账由营业部业务主管以上人员在原错账凭证上加具意见及签名后办理；各支行营业网点冲正当天错账，由二级支行行长或分理处主任在原错账凭证上加具错账处理意见并签名后才能办理。审批人员外出的，可由其指定的人员代为审批，审批人员回岗后再补签名确认。第十八条 所有营业网点若冲正隔日、隔年错账必须由风险管理部进行核实，需要冲正的，由风险管理部经理和营业部经理在特殊业务申请书上加具处理意见并签名后，通过特殊业务处理流程向作业中心申请冲正。第四章 附则第十九条 本规定由农村商业银行总行负责制定、解释和修订。第二十条 本规定自发文之日起实施。附件：柜面主要业务差错处理操作指引附件1：柜面主要业务差错处理操作指引第一节 存款类第一条 存取款借贷方向错误基本处理流程(一) 存款误做成取款1、 客户尚未离开柜台的，经办柜员应立即向有权审批人报告，经其核实并向客户说明情况后，使用当日冲账交易冲销错账并请客户签名确认，再请客户重做一笔正确的交易。2、 客户已经离开营业柜台的，经办柜员应立即向有权审批人报告，经其核实同意后使用当日冲账交易冲销错账，再按实际委托金额做一笔存款交易。(二) 取款误做成存款1、 客户尚未离开柜台的，经办柜员应立即向有权审批人报告，经其核实并向客户说明情况后，使用当日冲账交易冲销错账并请客户签名确认，再请客户重做一笔正确的交易。如重做取款交易时客户无法输入正确密码完成交易的，经办柜员应收回已付出的现金。2、 对于客户已经离开营业柜台的，应区别以下两种情况处理：（1） 凭证使用无误的（即使用取款单） 经办柜员应立即向有权审批人报告，经其核实同意后立即使用当日冲账交易冲销错账,再用内部控制交易控制错账金额。若存款人不在本支行开户的，由本支行营业部经理和风险管理部经理核实后分别通知存款人开户支行的营业部经理和风险管理部经理协助处理，如有必要，还应传真相关原始凭证。开户支行营业部经理和风险管理部经理相互确认后，由风险管理部经理通知开户网点使用内部控制交易控制相应的错账金额，当开户网点休息时，可由开户支行营业部代为操作控制交易。 如客户支付条件是凭密码支取的，经办柜员应立即联系客户重新办理一笔取款业务或退回错账资金。客户要求上门办理的，经办柜员应与风险管理人员一起上门收回错账资金。当日不能处理的，经办柜员先自行垫付相应款项。 如客户支付条件是凭存折、印鉴、身份证等条件支取的，柜员在核实支付条件无误后。可通过特殊业务处理流程，向作业中心申请，再由作业中心使用一记双讫交易按取款凭证上的金额做一笔补正业务。 补正完成后，出错营业网点复印原凭证，连同特殊业务申请书、中心回复后打印的一联式凭证做打印柜员当日传票附件。（2） 凭证使用错误的（即使用存款单）经办柜员应立即向有权审批人报告，经其核实同意后使用内部控制交易控制双倍的错账金额。若存款人不在本支行开户的，开户支行的营业部经理和风险管理部经理应协助差错支行办理资金控制和客户查找、退款相关工作。错账金额控制后，经办柜员应迅速查找客户，要求客户前来补制凭证并签章确认，然后按凭证使用无误的错账处理流程进行冲正。客户要求上门办理的，经办柜员应与风险管理人员一起上门为客户办理补制凭证的手续。当日不能处理的，由经办柜员先垫款。第二条 存取款业务漏记账的差错处理流程凭证填写无误但漏记存款业务的，可按正常情况补做一笔存款交易；漏记取款业务的，参照将取款做成存款的补正流程处理。第三条 存取款业务记账串户的差错处理流程(一) 当天发现差错的1、 经办柜员应立即向有权审批人报告，经其核实同意后使用当日冲账交易冲销错账。2、 若是存款类交易串户的，经办柜员应按正确账户重做一笔存款交易。如是取款类交易串户的，参照将取款做成存款的补正流程处理。(二) 次日以后发现差错的1、 由于差错账户并无记账凭证，经办柜员应立即向有权审批人报告，经其核实同意后使用内部控制交易控制错账账户的相应错账金额。若存款人不在本支行开户的，由本支行营业部经理和风险管理部经理核实后分别通知存款人开户支行的营业部经理和风险管理部经理协助处理，如有必要，还应传真相关原始凭证。开户支行营业部经理和风险管理部经理相互确认后，由风险管理部经理通知开户网点使用内部控制交易控制错账账户的相应错账金额，当开户网点休息时，可由开户支行营业部代为操作控制交易。2、 当错账金额控制后，经办柜员应迅速联系客户，经客户确认同意后，使用特殊业务申请作业中心进行冲账及补账处理（客户在特殊业务申请书上签章确认）或由客户退款，再记入应记账户。第二节 其他业务第四条 凭证相关差错处理基本流程(一) 受理业务后发现凭证要素错误当发现业务受理后凭证要素错误，包括日期、付款人信息、收款人信息、大写错误、大小写不一致等情况（金额错误除外），按凭证的种类区分如下两种情况进行处理：1、属非重要空白凭证的，应及时联系客户重新编制一张正确的凭证，原错误凭证作为正确凭证的附件。2、属重要空白凭证的，应及时联系客户重新编制一张正确的凭证，填制重要空白凭证业务单，注明作废原因，操作客户凭证作废或恢复交易将正确凭证进行作废处理。正确凭证按实际业务类型作原交易的凭证主件或附件，复印件作重要空白凭证业务单附件，原错误凭证剪角作废后作为正确凭证的附件。(二) 受理业务后发现凭证号码核销（作废）错误1、办理业务时误销号或误作废客户凭证时，由柜员复印（打印）应销号或应作废凭证的正反面，并出具一份证明，由网点负责人（营业部经理）确认签名并加盖内务专用章。2、网点通过特殊业务申请，由作业中心操作重要凭证错号处理交易将正确凭证替换错误凭证。应销号或应作废凭证作原交易附件。应销号或应作废凭证的复印件和相关证明资料放作业中心回复处理结果打印柜员的当日传票附件。第五条 内部账相关差错处理基本流程(一) 当日发现的内部账相关业务差错，经办柜员应向分理处主任或二级支行行长或营业部经理汇报，经其同意冲正并在原凭证上签名确认后，柜员操作当日冲账交易冲销原错账，再根据正确账务进行重新记账。(二) 次日或以后发现的内部账相关业务差错，处理流程与隔日冲账相同，柜员通过特殊业务处理流程向作业中心申请，作业中心操作隔日单方冲账交易冲销原错账，操作隔年隔日单方补账交易按正确交易进行补记。第六条 支付结算类和代收代付类交易的差错处理流程相关制度的已有详细规定，请遵照执行。