企业发票管理核心制度.doc

XXXXX股份财务部
XX财字（XXXX）第 XXX号 签发:XXXXX
发 票 管 理 办 法
第一章 总 则
第一条 财务部是企业发票管理责任部门，负责确定和设计发票管理制度及工作规范。财务部专设税务会计岗位对发票管理工作进行具体组织和指导。
第二条 财务部归口办理企业各类发票申购、使用、缴销及纳税申报等事务，负责税务机关业务衔接和关系协调，确保发票利用正当性。
第三条 本措施所指发票包含增值税发票、一般发票和机动车销售统一发票。企业财务收据管理适用本措施。
第二章 销售发票管理
第四条 遵照国家税法要求，销售发票使用应根据不一样经济业务及其经济对象确定适用范围。通常情况下，企业关键使用以下三类发票。
增值税发票：含有通常纳税人资格并能够提供完整税务资料企业单位；
一般发票：小规模纳税人、不能够提供税务资料通常纳税人、不需要进行进项税额抵扣消费行为；
机动车销售统一发票：XXXX车直接消费者。
第五条 税务会计或出纳依据需要提出发票（收据）购置申请，经财务部长核准发票类型及购置数量后，持税控IC卡和准购证向主管税务机关购置发票。标准上增值税发票购置每次不低于300份，一般发票、机动车销售统一发票、收据购置各不超出100份。
1、实施发票（收据）管、用分离控制，内勤会计负责空白发票（或收据）保管，税务会计（或出纳）负责发票出具和传输。
2、税务会计将发票（收据）购入后交内勤会计登记、保留备用。增值税发票应放入保险柜保管。
3、税务会计制作发票时需用多少，领用多少。标准上，未使用空白发票应于当日退还内勤会计。
4、出纳领用收据应推行登记手续，每次领用标准上不得超出50份，实施存根缴销。
第六条 销售发票出具必需以真实销售行为为前提，含有完整可靠原始凭据。
1、现款现货销售以出库单及销售会计确定收款签章为依据。月末因时间紧迫，可先依据出库单传真件开票(见附表二)，待出库单原件返回，税务会计应将对应传真件进行替换。
2、包销车依据出库单和包销协议开具发票。
3、委托代销商品以销售会计确定代销清单及结算室收款通知书为依据开票。
4、铺底货物出库时，暂不开具发票。销售实现以办事处销售清单和收款证实开票（见附表三）。
5、发票（收据）制作必需要素完整、正确，全部联次一次填写，单位名称必需使用全称。
6、因出具失误造成废票应联次齐全，逐联加盖 “作废”印章并在开票系统中“作废”。废票由税务会计另行保留。
7、销售发票应按次序使用，不得漏开、重开或误开发票。
第七条 发票制作完成，存货会计应对开具发票进行要素全方面审核，确定无误后签章，税务会计方可进行传输。
1、税务会计将销售发票按各办事处管辖区域分类，以特快专递方法邮寄至各办事处会计。
2、财务部发票邮寄时间标准上每七天一次，但最终一次不得迟于次月2日，以确保商家实现当月进项抵扣。
3、办事处会计收到发票后，应对邮件号码和发票号码进行登记备查， 销售发票必需在次日内邮寄给商家。
4、为确保发票在传输过程中安全，发票邮寄和取件必需由财务人员亲自办理，不得委托她人代办。
第八条 为促进会计核实立即性和正确性，销售发票应立即入帐。税务会计将发票记帐联和对应出库单粘贴，按发票号次序登记，注明开票时间、所属办事处和发票状态（作废或红票）后，将有效发票交销售会计制作会计记帐凭证。当周开出发票必需确保销售会计当周入帐。
第九条 发生发票（收据）退回，办事处会计在收到退票3日内寄回企业财务部。区分发票类型和情况分别处理：
1、增值税发票：
1）抵扣联和发票联齐全，税务会计应开具相同内容红字专用发票，将红字专用发票记帐联作为扣减当期销项税额凭证，将退回抵扣联、发票联粘帖在红字发票联后面，并注明原发票记帐联和红字专用发票记帐联凭证号。
2）抵扣联不能退回应含有商家所在地税务局出具退货折让证实，不然不得退票或要求重开增值税发票。
3）当月未入帐发票发生退回，直接将发票联和抵扣联附在存根联后并加盖”作废”章，参考作废发票处理
2、一般发票
依据退回发票联开具红字一般发票，并将一般发票记帐联作为扣减当期销项税凭证。
3、收据
发生收据作废或退回应检验联次齐全，注明作废后粘贴于存根联。
第三章 进项税票管理
第十条 企业采购货物、接收运输等劳务服务收到增值税进项税票实施分级负责制，保障抵扣税额完整性。
1、工厂原材料采购取得进项发票及其对应运输发票抵扣联由生产财务分部负责搜集。
2、商品采购取得进项发票及其对应运输发票抵扣联由销售财务分部负责搜集；集中运输运输发票抵扣联由储运中心负责搜集，随同报销费用交销售财务分部。
3、各财务分部对进项抵扣发票整理并填制清单于当月26日前交财务部税务会计。
4、税务会计应将全部进项税票抵扣额汇总，和“应交税金”各子科目查对正确后制作“进项税抵扣联报表”，并据以填制“纳税申报表”。
第四章 纳税申报表
第十一条 为保障企业按时进行纳税申报，每个月4日前税务会计应将当月开具发票销售总额及销项税额和“主营业务收入”和“应交税金”对应子科目查对，作到帐、票一致，帐、表一致。
1、每个月5日前税务会计完成“纳税申报表”填制，交主办会计复核；
2、“纳税申报表”须财务总监同意后方可报出。
第十二条 发票存根联和废票、红票按月随同纳税申报表向主管税务机关缴销。
1、存根联标准上以100张为单位装订，要求号码连续，封面应注明起止号码、作废号码、发票使用期间、总张数。同时填制发票清单。
第十三条 纳税申报表应于年末后十日内按次序装订成册交内勤会计归档。
第五章 用户资料管理
第十四条 正确用户资料是发票开具前提，办事处会计有责任确保其资料正确性，发生变动应立即通报税务会计。
1、办事处会计应确定新用户纳税资格，并验证用户税务登记证，复印留存，按要求填写用户新增（变更）资料表（见附表一），通知财务部税务会计。
2、用户资料发生变更处理和本条第一款处理程序相同。
3、税务会计在得到办事处会计相关新增用户资料或变更用户资料后，应在48小时内输入或修改开票系统中用户档案。月末，将上述资料进行保留备查，年末一并装订交内勤会计存档。
第十五条 办事处会计应妥善保留搜集用户档案并连续统计用户档案内容变更情况，年末将档案装订成册交回财务部存档。
第六章 考 核
第十六条 为强化发票（收据）管理工作落实，对发票（收据）管理相关责任岗位实施工作质量考评。质量考评采取扣分制。
1、发票（收据）错开、重开：1分/份；发票不按时开具：1分/每份；不按时邮寄2分/次；毁损或丢失发票5分/份。
2、用原件替换出库单传真件时，因疏漏而造成错换、漏换3分/份。
3、办事处不按时邮寄或传真出入库单1分/单；出库单项目或签章不全或数量、金额有误0.5分/项；因失误给用户造成不能抵扣而投诉5分/次。
4、办事处用户资料传输不立即，或更改后不立即传真造成发票开错，3分/次。无传真清单1分/次。出库单传重2分/单。
5、税务会计收到用户资料后，不立即处理或所以造成发票开具错误，3分/次。
6、经检验邮寄发票无登记或漏记0.5分/份。
7、造成票据丢失依据情节和后果进行处罚。
第七章 附 则
第十七条 本措施从下达之日起实施，以前要求同时废止。
第十八条 本措施解释权归财务部。

XXXXXXXXX股份
财务部
二XXX年XX月XX日

专题词：发票 管理 措施
报 送：XXX XXX XXXXXX
发：财务系统各分部
印数：6份 打印：XXXXX 校对：XXXX 2XXX／XX／XX印发
附表一：
1、用户新增（变更）资料表
（ ）办事处用户资料
年 月 日 编号
新用户

变更用户

用户名称（全称）

变更前用户名称

税号

地址

电话号码

开户行

帐号

变更项目

备注

说明：①若是新用户，则在新用户划√，属于用户变更资料在变更用户后划√。
②新用户或变更后用户名称全部填写在“用户名称”栏。

附表二：
2、办事处传真清单
（ ）办事处传真清单
年 月 日 编号
名 称
号 码
签 收
成车出库单
（共 份）

成车移库单
（共 份）

成车入库单
（共 份）

零件出库单
（共 份）

零件入库单
（共 份）

传真人：

附表三

收 款 证 明

企业财务部：
兹证实于 年 月 日铺底给用户 ，铺底协议号为 ，出库单号为 。该款我办事处已收到，特此证实！
办事处

年 月 日