农商银行内部审计工作管理办法模版.doc

xx农商银行内部审计工作管理办法第一章总则第一条为加强对xx农商银行（以下简称本行）内部审计（简称内审）工作的管理，确保内审工作的正常开展，实现内审工作规范化、制度化，促进本行各项业务健康发展，根据中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国银行业监督管理法、本行章程及上级行社有关规定，特制订本办法。第二条内审工作是以国家法律法规、金融方针政策、行业监管部门和本行内部的规章制度等为依据，对本行辖属机构的业务经营管理活动进行检查和评价，以达到规范经营管理，促进业务发展，防范金融风险的目的。第三条内审工作实行下审一级、逐级负责的原则。 第二章内审机构和审计人员第四条本行设立内审职能部门，配备相应的专职审计人员。有必要的支行（部）可配备适当的审计人员。 第五条审计人员任职条件：（一）具有较高的政治思想觉悟，较强的政策理论水平和业务工作能力；（二）遵循内审工作道德规范，信守诚信、客观、保密、胜任原则；（三）从事金融业务工作3年以上。第六条审计人员应认真执行岗位责任制。第三章 内审工作职责和权限第七条内审工作职责：（一）对执行国家经济金融方针、政策和有关法律、法规情况进行审计评价；（二）对执行中国银行业监督管理部门的有关规章制度情况进行审计评价；（三）对执行中国人民银行制定的有关规章制度情况进行审计评价；（四）对执行国家财政和税务部门制定的制度、规定情况进行审计评价；（五）对执行省农信联社制定的有关规章制度情况进行审计评价；（六）对内部控制管理及执行情况进行审计评价；（七）对各项业务经营状况进行审计评价；（八）对内部经济案件防范、查处情况进行审计评价；（九）对大额贷款管理情况和新增不良贷款进行审计评价；（十）对财务费用和资金业务的合规性、风险性进行审计评价；（十一）对支行行长（营业部总经理）及重要岗位人员任期经济责任进行在任、离任专项审计评价；（十二）办理领导交办的和其他需要审计的事项。第八条内审部门的权限：（一）内审部门可根据审计工作需要，采取必要的方式对被审计对象及审计范围内的管理经营活动实施审计检查，被审计对象不得以任何借口抵制或拒绝，并要对提供资料的真实性、合法性、完整性作出承诺；（二）内审部门有权要求被审计对象定期或不定期地报送有关业务计划、报表和文件等资料；有权要求被审计对象提供与审计事项相关的其他单位、部门或个人的报表、账册、信息数据等资料；有权要求被审计对象协助进行审计调查。被审计对象不得拒绝、拖延、隐瞒、伪造；（三）内审部门就审计过程中涉及的有关事项，有权向本系统有关单位、部门或个人进行调查、质询、取证；有权随时检查被审计对象的库存现金（检查金库需备“查库介绍信”）、有价单证、重要空白凭证等重要物品。有关单位部门或个人应当及时、如实提供情况或资料，不得推诿、搪塞、谎报；（四）内审部门实施检查时，根据工作需要，有权采用必要的方式获取有关资料，被审计对象不得隐匿、转移、伪造、涂改、毁弃；（五）对被审计对象正在进行的违章、违规、违纪行为，内审部门有权作出强令制止或纠正的决定，被审计对象必须无条件执行，不得以任何理由推诿、拒绝、抵制；（六）内审部门认为被审计单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被审计单位停止执行；（七）内审部门在职权范围内可以独立行使处理、处罚权，并提出建设性意见。第四章内审工作的方法和程序第九条内审部门每年应根据本行年度工作重点，制订年度内审工作计划，实行审计项目及岗位责任考核制度。第十条内审部门应根据具体情况，采取定期或不定期审计、全面审计、专项审计、现场审计、非现场审计等形式进行审计。审计方式分为突击审计或预先下发通知书审计两种。第十一条审计程序具体分为审计准备阶段、审计实施阶段、审计处理阶段、审计报告阶段、后续审计阶段和审计档案建立共六个阶段。第十二条审计实施前具体确定审计目标和审计范围，成立审计小组，制定审计方案，报分管行长批准后实施。审计时，审计人员必须向被审计单位出示审计通知书、审计工作证。被审计单位应积极配合审计人员的工作，并提供必要的工作条件。第十三条审计人员要根据具体的审计业务运用不同的审计工具，通过审计抽样、统计分析、收集资料、分析性复核技术、观察等方法，对各类信息数据、会计凭证、会计账簿、会计报表、现金、实物、有价证券等内容进行审计检查，并取得审计证据，形成审计工作底稿。第十四条审计小组对审计项目实施审计后，应当提出客观公正的现场审计事实认定书，由当事人核对后签字。第十五条经审计查实的问题，内审部门应依照审计处罚暂行规定提出审计处罚意见，在10个工作日内报分管行长审核后提交行长办公会议研究，作出最终审计结论和处罚决定，送被审计单位，并报董事会审计委员会、监事会备案。董事会审计委员会有权对不合理的审计结论和处罚决定进行纠正，监事会应加强监督。第十六条被审计单位对审计结论和处罚决定有异议的，可在收到审计结论和处罚决定后15日内向董事会审计委员会申请复议；如复审后仍有异议的，可向上一级审计部门申请复议。在复审期间，原审计结论和处罚照常执行。第十七条对审计提出的审计结论和整改意见，被审计单位必须按载明的要求在规定时间内执行完毕，并将执行结果及有关复印件书面报本行内审部门。内审部门认为有必要，可对原审计事项进行后续审计。第十八条建立审计报告制度。现场审计工作结束后，内审部门应在15个工作日内撰写审计报告报总行行长室，并报董事会审计委员会、监事会及上一级审计管理部门备案。第十九条建立审计结果通报制度。审计工作结束后30个工作日内，应将审计结果通报全行。第二十条内审部门要建立健全审计档案管理制度。一般审计资料保管期限为15年，重大事件审计资料保管期限为16年至永久。第五章审计人员工作规则与纪律第二十一条审计人员必须严格遵守以下工作规则：（一）应努力学习国家的法律法规、金融方针政策和本行的各项规章制度，具备从事审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受审计继续教育培训；（二）应当依法履行职责，客观公正，廉洁奉公，遵守审计规定、准则，诚信、勤奋并负责地完成审计工作；（三）要严格遵守保密制度，谨慎利用和保护履行审计职责过程中获取的信息，不得利用获取的信息牟取私利，或者以任何有悖法律及制度规定使用信息；（四）与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避规定；（五）审计工作底稿编制要完整正确、事实清楚、证据确凿、叙述完整、分析客观、结论正确、措施可行。第二十二条审计人员必须严格遵守以下审计纪律：（一）不准接受被审计单位安排的可能对审计产生影响的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动；（二）不准接受被审计单位礼品、礼金和各种有价证券；（三）不准在被审计单位报销任何费用；（四）不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。第六章奖惩第二十三条定期对内审部门和审计人员进行工作业绩考核，对工作业绩显著的内审部门和审计人员给予表扬和奖励。第二十四条实行审计工作责任追究制，对违反审计工作规则和纪律的审计人员，视情节轻重给予如下处理：（一）责令退赔所侵占的被审计单位的经济利益；（二）口头批评、责令作出检查、通报批评；（三）给予必要的纪律处分。第七章附则第二十五条本办法由xx农商银行董事会负责制定和修改，稽核内审部负责解释，自发文之日起施行。