地产股份有限公司财务管理制度.docx

地产股份有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范地产股份有限公司（以下简称“公司”）的各项财务行为，加强财务管理和经济核算，改善经营管理，提高经济效益，保证股东利益，根据会计法、企业会计准则和其他各项法律法规，结合公司实际情况特制定本制度。 第二条 本制度适用公司总部和所属全资、控股(及有实际控制权)公司（以下简称“所属企业”）。第二章 财务组织机构和职责第三条 公司法定代表人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；总经理负责组建财务管理组织架构、提名财务负责人、建立内部控制制度，根据公司预算方案组织公司生产经营；财务总监负责全面的财务管理工作；资金财务部经理负责各项具体的财务工作；其他财务人员按任职岗位完成本员工作。第四条 公司财务人员按规定对本公司实行财务会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向财务总监报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第五条 除法定的会计，见账册外，不得另立会计账册。不得将公司的资金以个人名义开立账户存储。第六条 建立财务稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第七条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。交接必须上级领导监交。 第三章 会计核算及报告第八条 公司执行会计法、企业会计准则、其它法律法规中的关于会计核算的一般原则和具体要求。第九条 会计政策一经采用，前后各期必须一致，非经董事会批准，任何人不得随意改变。第十条 公司定期向交易所、主管财政机关、其他政府部门以及其他与公司有关的报表使用者提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。第十一条 财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、有关附表及财务报表附注。第十二条 公司财务情况说明书，主要包括下列内容：（一）资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增(减)量、结构、质量情况、增减变化原因。（二）财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况。（三）经营效益情况：本会计期间资产收益、负债成本情况及形成原因。（四）利润实现及分配、税金缴纳情况。（五）股东权益变动情况。（六）各项财务指标的计算及分析说明。（七）主要项目采用的财务会计核算方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至批准报出期内发生的对企业财务状况有重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。（八）重大案件、重大差错、其他损失情况。第十三条 公司在编制年度财务报表前，综合管理部应组织公司相关部门进行资产清查、盘点，资产管理部门应进行减值测试以及债权、债务核实工作。第四章 发票管理第十四条 发票领用 为了更好地加强发票的管理和财务监督，发票统一由公司财务部到税务机关领购后使用。资金财务部设“发票使用登记本”，专人负责发票管理、领、 退、开具等日常工作。领取时要记载领用日期、数量、发票起止号、经手人。发票只限在本单位合法经营范围内使用，不准向外转让、出售第十五条 发票的填制与开具填写发票时必须在发生经营业务确认收入时，没有经营业务一律不准开具发票。取得发票时不得要求变更用途和金额，要严格按照规定的时限、号码顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实、字迹清楚并加盖单位财务专用章或发票专用章。填错的发票要及时交回资金资金财务部，专人保管，按有关规定处理。发票应由资金财务部专人保管、专人开具，资金财务部财务结算人员审核后记账。 第四章 资金管理第十六条 资金财务部应严格按批准的预算额度进行资金收支管理。第十七条 公司总部对所属企业资金实行集中管理，统一调配；所属企业单笔支出超过50万元人民币的经济事项须到公司总部资金财务部报备。第十八条 现金管理（一）现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。（二）不得挪用现金和以白条抵库，资金财务部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。（三）不得坐支现金和私设小金库。（四）出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。凡能用支票支付的款项不得支付现金。（五）现金支付范围：发给员工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。（六）现金出纳业务应严格职责分工，会计人员不得兼任出纳职务，坚持账款分管的原则。空白收据、发票和其他收付款凭证等应妥善保管。第十九条 银行账户的开户、变更与销户 （一）为了加强资金管办理，应该本着方便、快捷的原则，考虑融资需要等综合考虑开户银行，各所属企业新开设、变更各类银行账户经所在企业审批后，填写银行开户、变更申请表，报公司总部审批，公司财务总监审核后，经法定代表人批准后方可办理开户手续。（二）公司鼓励减少账户，降低管理成本，各所属企业应该定期检查、清理银行账户的使用情况，对闲置、使用频率较低的账户即时注销，各所属企业注销账户，采取备案制，在注销次月5日前，填写银行账户注销备案表，到公司总部备案。第二十条 银行存款的管理（一）银行账户必须按国家规定开设和使用， 银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁违规为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（三）银行支票的使用规定：经办人员到资金财务部领用银行支票，必须填写支票请领单，履行审批手续，财务人员根据手续完备的支票请领单签发支票，经办人员须在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人。借出支票后，必须在十日内按取得的正式发票报销清账，不得转借他人使用。（四）不得签发空白支票、空头支票。（五）经办人员收到支票应及时到资金财务部办理入账手续。（六）财务人员办理信汇、电汇、汇票、转账支付等付出款项，一律凭申请付款审批表办理。申请付款审批表应附入付款凭证记账备查。申请付款审批表由项目经办人负责办理报批。第五章 应收款的管理第二十一条 应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同和采购合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收账款或供应单位名称设置明细。建立应收款内部管理报告制度。第二十二条 分管应收款项的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理,并根据工程(购销)合同及公司应收账款规定进行应收账款账龄分析。第二十三条 预付账款应按照规定程序和权限办理；预付账款的对象是实施信用分级管理；预付账款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第六章 固定资产管理第二十四条 固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（二）使用寿命超过一个会计年度；（三）是一项有形资产。第二十五条 各类固定资产折旧年限为：类别折旧年限年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物其中：钢结构房屋303.33 钢筋混凝土结构房屋303.33 其他房屋及建筑物205.00机器设备520.00运输设备520.00其他设备3-520.00-33.33公司各类资产原则上采用上述年限计提折旧，如有特殊情况到公司主管部门备案后可根据实际情况进行调整。第二十六条 资金财务部按固定资产的类型建立固定资产明细账，综合管理部按使用部门建立固定资产卡片。资金财务部固定资产明细账、综合管理部的固定资产台账与固定资产实物应相符。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。第二十七条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。第二十八条 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经综合管理部、资金财务部研究核实后，对造成报废的原因进行分析，明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%承担赔偿责任。第七章 金融资产管理第二十九条 资金财务部应根据外部市场条件提出理财方案，报财务总监、总经理审批后具体落实。第八章 费用报销第三十条 公司对成本费用的管理，实行计划控制、分级管理的原则。 第三十一条 公司财务总监审定成本费用管理办法，组织领导成本计划的编制、实施；公司资金财务部门应定期编制成本费用预算，组织成本核算，监督控制各项费用支出，监督检查公司各部门成本费用预算的执行情况。第三十二条 公司的费用报销流程按公司费用报销管理制度执行。第九章 合同款及大额款项支付第三十三条 本条所指范围包括各项合同款及2万元以上的款项支付。第三十四条 公司的合同款及大额款项支付流程按公司相关管理制度执行。第十章 应付款项的管理第三十五条 应付账款、预收账款以及其他应付款项明细账必须根据经核对的工程合同（结算单）、采购合同（附入库单）、银行等收款凭证等原始单据为依据予以记账，应按照不同的应付账款或供应单位名称设置明细。建立应付款项内部管理报告制度，财务人员每月20日前与相关部门就应付款项的金额、原始单据等相核对，确保应付款项的准确。第十一章 薪酬支付第三十六条 薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、福利、基本社会保险费、补充医疗保险费、住房公积金、企业年金、企业激励基金、工会经费、培训费、辞退福利及其他与公司获得员工提供服务相关的支出。第三十七条 人事部门根据公司相关管理制度核定各项员工薪酬标准并按程序和权限报批后，将发放清单交资金财务部安排支付，并由资金财务部代扣代缴个人所得税。第十二章 资金季度平衡计划第三十八条 公司应建立资金平衡计划，指导资金有序使用。第三十九条 各部门应结合实际需要，本着节约、低成本、维护信誉的原则，填写季度资金需求计划，报主管经理审批后，公司资金财务部，汇总各部门相关资金需求计划，结合资金预算，编制季度资金计划，由财务总监审核后，报经总经理审批后实施。第十三章 税收筹划第四十条 公司资金财务部应加强税收管理，合理税收筹划，降低税务风险。公司资金财务部设立税务会计岗位， 负责核算公司应缴纳的各种税款，按时报公司审批后申报。 按季度出具税务缴纳、分析报告。第十四章 公司清算第四十一条 公司宣布终止时，应当成立清算机构，按相关法律、法规完成清算程序、出具清算报告。第四十二条 清算完毕，清算机构编制清算期内收支报表，连同中介机构验证报告，一并报送公司，由公司向工商行政管理部门、主管财政机关办理注销登记手续。第十三章 附则第四十三条 公司总部及所属企业其他经济事项按集团公司的规定需要上报上级企业或集团公司的，按上级企业或集团公司规定处理。第四十四条 本管理制度由公司资金财务部负责解释和修订。本制度自公司董事会审议批准并正式颁布之日起生效。 附件：1：银行账户开户/变更申请表2：银行账户销户备案表附件1：银行账户开户/变更申请表银行账户开户/变更申请表申请/变更开户单位申请/变更账户性质申请/变更账户银行（全称）申请/变更账户原因申请/变更企业意见 （公章）法定代表人或授权代表： 财务负责人：上级企业意见财务负责人：附件2：银行账户销户备案表银行账户销户备案表销户单位销户账户性质销户银行（全称）销户原因销户单位意见 （公章）法定代表人或授权代表：财务负责人：