房地产公司固定资产管理规定.docx

固定资产管理规定

1 范围

本标准规定了固定资产的管理及职责、固定资产的购置、固定资产的使用与维护、固定资产的盘点、固定资产的折旧与减值、固定资产的处置。
本标准适用于公司的固定资产管理工作。

2　标准引用

XX-G-综合部-01-2013A 编写管理标准的规定。
《财务管理制度》

3 定义

固定资产：指公司使用期限超过一个会计年度的房屋、建筑物、机器、机械、办公设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1500元以上，并且使用年限超过3年的，也应当作为固定资产。

4 归口管理及职责

4.1 固定资产管理实行“统一领导，分级管理”。
4.1.1 公司综合部负责固定资产实物的管理，公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算，综合部每年配合财务部定期检查各种固定资产的使用情况。
4.1.2 公司综合部作为固定资产实物一级管理机构，负责公司办公设备、家具、交通工具等固定资产的综合管理，对部门固定资产管理情况进行指导、检查和考核，并向公司总经理汇报情况。
4.1.3 公司财务部作为固定资产的价值管理部门，主要负责固定资产的核查盘点，做到账实相符，保证公司部门固定资产合理管理，防止资产流失。
4.1.4 资产使用部门，负责本部门固定资产的日常管理。部门主要负责人对本部门固定资产管理工作负责，为第一负责人，并根据固定资产规模配备思想素质好、责任心强的专（兼）职资产管理员，确保所管固定资产的安全、完整。资产管理员要力求稳定，工作发生变动时必须完备交接手续，并报公司综合部、财务部备案。
4.2 公司实行固定资产管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，在固定资产投资预算、购置、验收、付款、使用、处置等管理环节中，应当做到职责明确、相互制约、手续完备。

5 固定资产的标准及分类

5.1 凡由公司出资购置以及接受社会捐赠的资产,同时具有以下特征的有形资产，必须作为固定资产管理
5.1.1 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
5.1.2 使用寿命超过一个会计年度，单位价值超过1500元；
5.1.3 不属于生产经营主要的物品，单位价值超过2000元，使用年限超过2年。
5.2 满足固定资产的确认条件
5.2.1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
5.2.2 该固定资产的成本能够可靠地计量。
5.3 固定资产分为四类，即房屋建筑物、办公设备、运输设备和其他设备
5.3.1 房屋建筑物，包括地下的各种水、电、气管道设施、道路、绿化工程等；
5.3.2 办公设备，是指用于办公室工作的设备和器具及电器设备、电子设备；
5.3.3 运输设备，包括各种汽车、客用车辆、摩托车及电瓶车等；
5.3.4 其他设备，未包含在上述分类中，但与生产经营相关或单价超过2000元，使用期限超过两年的不属于生产经营的物品。
　　未达到固定资产核算起点的低值易耗品不作为固定资产管理，部门应加强对该类资产的管理，做到配置合理、记录完整、有据可查。

6 固定资产的购置

6.1 固定资产的购置计划与预算
6.1.1 固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。综合部负责统计全公司固定资产申购情况。编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。
6.1.2 每年11月份，综合部向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》（详见附录A），各部门申报本部门下年度固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交综合部。
6.1.3 综合部对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总，编制《固定资产购置计划》（详见附录B），经综合部审核，提交财务经理、财务总监审核，总经理审批。审批通过后的固定资产购置预算纳入全面预算管理。车辆购置需求须上报股份公司审批，并提交公司董事会审议通过后正式生效。
6.2 固定资产购置申请
固定资产的申购需由需求部门申请人在OA上发起《固定资产购置审批表》（详见附录C），由申购部门经理、综合部经理、主管副总经理、财务总监审核签字和总经理审批签字后，交由公司综合部。
6.3 固定资产的采购
6.3.1 综合部根据审批合格的《固定资产购置申请表》编制《固定资产购置呈批件》，综合部经理、主管副总经理、财务总监审核签字和总经理审批签字后，在计划和预算范围内统一采购。
6.3.2 车辆的采购由综合部编制《车辆购置请示》，经总经理审批，上报至股份公司审批，经股份公司董事长最终审批后，编制《固定资产购置呈批件》，综合部经理、主管副总经理、财务总监审核签字和总经理审批签字后，在计划和预算范围内统一采购。
6.3.3 固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。
6.3.4 单批购置固定资产金额达到20万以上采用公开招标采购，对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供应商。
6.3.5 供应商的选择，应着重考虑供应商的资质、能力、信誉以及质量保证体系，同时，根据供应商的报价及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
6.3.6 综合部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。
6.4 固定资产验收、登记与领用
6.4.1 公司购置的固定资产由供应商交付后，综合部采购经办人员依据供销条款和使用部门一同检查固定资产的规格型号、数量，并进行必要的验收、安装及调试后，填写《固定资产验收单》一式三份，（详见附录D）并签字确认。
6.4.2 固定资产验收合格后，综合部根据验收资产信息对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：
（1）固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；
（2）号码一经编定不能随意变动；
（3）新增固定资产应从现有编号依次续编；
（4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；
（5）编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销不能补空。
6.4.3 验收合格的固定资产由综合部固定资产管理员在《固定资产实物台账》（详见附录E）上进行入库登记，并建立《固定资产台账卡片》（详见附录E），一式三份，综合部、财务部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、使用单位、使用人、所在地点、开始使用时间、原价、转移调拨情况、报废处理情况等详细资料。
6.4.4 固定资产购置价款支付
固定资产购置需要付款时，供应商填写《付款申请表》，经综合部审核后连同《购销合同》、《固定资产购置呈批件》等资料录入明源系统，按照公司资金审核权限进行审批，审批完成后将打印签批的《付款计划审批表》、《固定资产购置呈批件》、发票提交财务部办理款项支付。
6.4.5 固定资产正式交付使用前，综合部按照既定的编号规则对资产予以编号，在《固定资产实物台账》上登记，同时制作固定资产标签并粘贴在实物上。
6.5 固定资产入账
综合部将固定资产采购相关单据交予财务部时，一并将《固定资产台账卡片》、《固定资产验收单》交财务部，财务部会计人员根据《固定资产购置呈批件》、发票、《固定资产台账卡片》等资料在财务系统中录入资产名称、规格、实物编号、购置时间、折旧费用承担部门、固定资产使用部门、原值及折旧等详细信息。
综合部与财务部每月就新增、处理及变动固定资产信息相核对，以保证台账准确性和完整性。
6.6 固定资产编号与标签管理
6.6.1 固定资产实物编号由综合部负责。
6.6.2 编号方式：资产分类编号+部门代码+流水代码
6.6.3 资产编号中资产名称代码：
DY－打印机 BJ－笔记本电脑 TS－台式电脑 FY－复印机
TY－投影仪 IB－冰箱 TV－电视机 KT－空调 JC－轿车
JJ－办公家俱 TE－电话机 JX-机械设备 其他－其他物资
6.6.4 固定资产正式交付使用前，综合部按照既定的编号规则对资产予以编号，在《固定资产实物台账》上登记，同时制作固定资产标签并粘贴在实物上。

7 固定资产的使用与维护

7.1 固定资产领用与退还
7.1.1 个人办公固定资产领用，领用人根据《入职登记表》到综合部领用，由综合部在《固定资产实物台账》及《固定资产台账卡片》上登记领用情况。
7.1.2 使用部门固定资产领用，将固定资产使用人定为该部门负责人或专（兼）职资产管理员，由综合部在《固定资产实物台账》及《固定资产台账卡片》上登记领用情况。
7.1.3 固定资产使用人在发生人事变动，如退休、调离、离职等，应完清固定资产交接手续，并经所在部门负责人或专（兼）职资产管理员及综合部资产管理员签字确认后，人事部门方予办理相关手续。
7.2 固定资产维修
由使用部门向公司内部技术人员报修，技术人员检查实物后若可自行维修的则直接实施维修。确实无法自行维修并且预计维修费用低于重置成本的，由综合部联系供应商售后服务人员前来维修。

8 固定资产盘点

8.1 固定资产清查
固定资产实行清查盘点制度，清查盘点每年至少一次，每年末综合部提出盘点计划并落实盘点参与人员，会同财务部对固定资产进行一次全面实物盘点，确保固定资产账实相符。
8.2 实施固定资产盘点
财务部从NC系统中导出固定资产财务台账作为盘点表，由综合部组织财务部、使用部门进行联合盘点，并检查资产状态，关注固定资产是否运作正常，是否有闲置情况。盘点结束后，参与盘点人员在《固定资产盘点表》（详见附录F）上3方签字确认盘点结果。
8.3 固定资产盘盈、盘亏差因
盘点过程中发现差异，综合部会同固定资产使用部门逐笔查明原因，形成《固定资产盘点报告》，说明盘盈、盘亏原因，提出处理意见，经使用部门负责人、综合部、财务部审核，报主管副总、财务总监审核，总经理审批。
8.4 固定资产盘盈、盘亏后续处理
在《盘点报告》的基础上对固定资产的盘盈、盘亏形成处置报告，详细说明盈亏原因，综合部编制《盘盈/盘亏处理审批表》（详见附录G），经综合部经理、财务部经理审核，报主管副总、财务总监审核，总经理审批，综合部根据审批意见对盘盈、盘亏资产更新固定资产台账，财务部调整有关账簿记录，保证账实相符。

9 固定资产的处置

9.1 公司固定资产的处置，是指公司依照有关规定对占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为，包括无偿调出、出售、报废、报损等形式。公司固定资产处置工作统一由综合部办理，其他任何部门及个人无权擅自处理公司固定资产。
9.1.1 无偿调出,是指在不变更所有权的前提下，以无偿转让的方式变更固定资产占有、使用权的处置形式。
9.1.2 出售,是指对固定资产以有偿转让的方式变更所有权或占有、使用权，并收取相应处置收益的处置形式。
9.1.3 报废,是指对经科学鉴定或按有关规定，确定为已不能继续使用的固定资产，进行产权注销的处置形式。
9.1.4 报损,是指对固定资产发生呆账、非正常损失按有关规定进行产权注销的处置形式。
9.2 固定资产调拨手续的办理
9.2.1 部门之间固定资产调拨，由调出部门填写OA《固定资产调拨单》（详见附录I）并报综合部，经审批同意、调入部门确认后，办理相关手续。
9.2.2 公司之间固定资产调拨，由调出公司填写《固定资产调拨单》并报综合部，经审批同意、调入公司确认后，办理相关手续。
9.2.3 部门内部固定资产调拨，由部门资产管理员登记办理。
9.3 固定资产报废、报损手续的办理
9.3.1 各部门、各公司需处置固定资产时，应首先向综合部申报，同时根据不同情况提交有关文件、证明材料。对价值较高的大型设备的报废，综合部应组织专业技术人员或聘请中介机构等部门进行鉴定,出具鉴定意见书。经有关部门按权限审核、审批同意后方可处置。
9.3.2 因被盗而损失的固定资产（保管不当除外），使用部门必须提交书面报告，并附公安部门出具的证明材料，证明不属管理不当而被盗的，经本部门资产管理员和部门负责人签字后，报公司综合部审核，经公司审批同意免予赔偿后，办理固定资产注销手续。
9.3.3 因自然灾害或不可抗力因素造成的固定资产损失，由部门提供合法的证明材料，报综合部审核，经公司审批同意免予赔偿后，办理固定资产注销手续。
9.3.4 因管理措施不到位，造成固定资产被盗或毁损的，有关部门和人员要查明原因、明确责任，并向综合部提供书面报告，进行赔偿处理后，方可办理固定资产注销手续。
9.3.5 综合部填写《固定资产处置申请表》（详见附录H），列明报废、报损原因，经使用部门负责人签字，综合部经理、财务部经理审核，报主管副总、财务总监审核，总经理审批，可对固定资产进行处置。
9.4 固定资产出售手续的办理
9.4.1 在固定资产出售前由使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写《固定资产处置申请单》，经综合部经理、财务部经理审核，报主管副总、财务总监审核，总经理审批，由综合部执行。
9.4.2 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处置，应当聘请就有资质的中介机构进行资产评估。
9.4.3 处置完成后综合部应当及时注销相关资产的卡片、台账。财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情况，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
9.5 固定资产处置应通过市场竞价、多方案比较等方式进行，以实现处置效益的最大化。处置收入包括出售收入、报废报损残值变价收入等，属公司所有，实行“收支两条线”管理。
9.6 固定资产处置完毕后，综合部将相关的资料（如《固定资产处置申请表》、合同、发票、收据、银行回单、销毁实物照片）提交财务部进行账务处理及台账更新。

10 奖 惩
10.1 综合部定期开展国有资产管理工作的总结、评比工作。对认真执行本办法，在固定资产管理工作中取得显著成绩的部门及个人给予表彰和奖励；对不认真执行本办法，造成本部门固定资产管理混乱的部门及个人，根据情节轻重及改正情况，予以相关经济处罚、记过、批评、年终考核不合格或解除聘用等处分。
10.2 部门及有关人员有下列情形之一的，由公司责令其限期改正，逾期不改的，要追究部门及相关人员的责任，情节严重的给予行政处罚，由财务部门根据公司处罚决定扣除其工资相应金额；触犯刑律的，移交司法机关处理。
10.2.1 没有配备固定资产管理人员，未落实管理目标责任的。
10.2.2 不按规定办理固定资产增加或减少手续，造成固定资产有物无账、有账无物，致使部门固定资产账实严重不符的。
10.2.3 擅自处置固定资产实物的。
10.2.4 固定资产管理员发生人事变动时，未完清交接手续，致使部门固定资产管理职责不清、实物遗失的。
10.2.5 不按规定保管、使用、管理公司固定资产，导致公司固定资产管理混乱，造成国有资产流失的。
10.3 发生固定资产损坏、丢失等损失时，必须查明原因，均应追究相关人员责任并赔偿，赔偿额度由公司财务部部按固定资产原值的一定比例（新旧程度）以及其他损失计算确定，赔偿金由综合部代收代缴。

附加说明：
1）本标准由综合部编制和修订。
2）本标准由综合部归口。
附录A
(规范性附录)
固定资产需求统计表示例

部门：

申报日期：
表格编号：

序号
名称
数量
预算
用途
备注

合计

编制人员：

审核人员：

附录B
(规范性附录)
固定资产购置计划表示例

表格编号：

部门
名称
数量
预算
用途
备注

合计

总经理： 财务总监： 财务经理：

综合部： 制表： 时间：

附录C
(规范性附录)
固定资产购置审批表示例

年 月 日

表格编号：

申请部门

经办人

资产名称
规格型号
数量/单位
金额
用途
备注

所附材料

申购部门经理
签字： 年 月 日
分管副总经理
签字： 年 月 日
综合部经理
签字： 年 月 日
财务总监
签字： 年 月 日
财务部经理
签字： 年 月 日
总经理
签字： 年 月 日

附录D
(规范性附录)
固定资产验收单示例
日期

表格编号

资产编号

资产名称

规格（型号）

资产代码

购置日期

计量单位

单价（元）

金额（元）

对方单位

安装使
用地点

附件情况

固定资产验收情况说明：

参加验收人员签字：

验收日期： 年 月 日

附录E
(规范性附录)
固定资产实物台账示例

部门：

表格编号：

序号
年
资产名称
资产编号
购进 时间
规格及
型号
单价
数量
金额
付款单位
存放地点
使用人
使用 部门
资产 责任人
使用 状况
维护 情况
备注
月
日

附录E
(规范性附录)
固定资产台账卡片示例

固定资产管理卡片
固定资产名称：

使用单位：

固定资产编号：

使用人：

规格型号：

所在地点：

购买时间：

原价：

归属公司：

资产调拨情况：

资产处置情况：

附录F
(规范性附录)
固定资产盘点表示例

盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 表格编号： 共 页 第 页
序号
名称
资产财务编号
资产实物 编号
规格 型号
账面 数量
金额
实际 数量
金额
盘盈/盘亏
金额
使用人
所属公司
备注

制表人员：

盘点人员： 财务确认：

附录G
(规范性附录)
盘盈/盘亏处理审批表示例

日期：

表格编号：

盘点部门

申报事项
盘盈/盘亏
资产名称

规格型号

保管人员

存在地点

购置日期

发生日期

账面原值

账面净值

盘盈/盘亏说明

处理建议

综合部经理意见

财务部经理意见

分管副总意见

财务总监意见

总经理意见

附录H
(规范性附录)
固定资产处置审批表示例

日期：

表格编号：

申请部门

经办人员

部门负责人

资产名称

规 格

使用年限

购置日期

账面原值

已用年数

已提折旧

账面残值

使用人员

处置原因

变价收入

处理费用

实际损失额

拟处理办法

综合部经理

签字： 年 月 日　
财务部经理

签字： 年 月 日　
分管副总

签字： 年 月 日　　
财务总监

签字： 年 月 日　　
总经理

签字： 年 月 日　　

附录I
(规范性附录)
固定资产调拨单示例
调出公司及部门:

调入公司及部门:

填报日期： 年 月 日
资产编号
资产名称
启用日期
单位
数量
单价
金额
状况
移交人
接收人
备注

调拨事由:
交接记录:

调出部门领导:_________________
调入部门领导:_____________

综合部经理:___________________
财务经理：_________________

财务总监：____________________
总经理：___________________

注：本单据一式四份，一份调出部门保留，一份调入部门保留，一份综合部保留，一份财务部保留。