会计出纳管理核心制度.doc

会计出纳管理制度（一） 会计 关键职能 第一条 会计制度制订和实施；第二条 通常会计事项整理，统计及相关凭证，账册，报表，文件管理；第三条 会计报表，决算报表编制，分析和上报；第四条 资本支出和收入审查事项；第五条 分析财务报表，固定资产管理；第六条 每个月职员工资结算表；第七条 其它相关会计事项处理。（二） 出纳 关键职能第八条 关键负责办公室相关款项和出纳会计账务处理；第九条 保管现金，银行往来，票据等；第十条 职员工资发放；第十一条 垫付款保管及登记；第十二条 款项收付和支票签发；第十三条 其它相关出纳事项处理。（三） 会计制度要求第十四条 根据国家会计制度要求记账，复帐，报账，做到手续完备，数字正确，账目清楚，按期报账；第十五条 根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务，成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即向总经理提出合理化提议，当好企业参谋；第十六条 妥善保管会计凭证，会计账簿，会计报表和其它会计资料；第十七条 完成总经理交付其它工作。（四） 出纳制度要求第十八条 认真实施现金管理制度；第十九条 严格实施库存现金限额，超出部分应立即附送银行，不坐支现金；第二十条 严格审核现金收付凭证；第二十一条 严管支票和发票管理制度，编制支票及发票使用手续，手续可参阅支票管理条例，使用支票需总经理签字后，方可生效；第二十二条 主动配合银行做好对账工作；第二十三条 配合会计做好多种账务处理；第二十四条 完成总经理交付其它工作。第二十五条 要求每七天周四把全部“申购单”不管金额大小均需总经理签字，总经理外出应设法作出通知，同意后方可先付款再补签。第二十六条 出纳员支付申购人现金同时，需由申购人填写“支付证实单”，签字确定，后交给会计作记账凭证。（五） 支票、发票管理第二十七条 支票及发票由出纳或总经理保管，支票及发票使用时必需有领用人申请证实，总经理同意签字后将支票及发票按同意封头，加盖印章，填写日期用途登记号码，领用人在支票及发票领用簿上署名确定。第二十八条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字，会计查对，总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。（六） 现金管理第二十九条 企业能够在下列范围内使用现金1. 职职员资、津贴；2. 个人劳务酬劳；3. 企业日常开支；4. 总经理同意其它开支。第三十条 日常开支库存现金为500元，出纳人员支付现金，可从企业库存现金限额中支付。第三十一条 出纳人员从银行提取现金，应填写“支付证实单”，并写明用途和金额，由总经理同意后提款。第三十二条 全部凭发票，工资单，差旅单及企业认可有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理同意后由出纳支付现金。第三十三条 全部报销单总经理同意后，由会计审核，经手人签字，全额数无误，填制记账凭证。第三十四条 工资由会计人员依据总经理办公室及各部门每个月提供核发工资资料代理编制职职员资表，总经理审核签字，出纳人员填写“现金支出证实”凭证，总经理签字确定；出纳人员按时发放当月工资，会计填写记账凭证，进行账务处理。第三十五条 出纳人员应该建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应该日清，每日结算，账款相符。（七） 会计档案管理第三十六条 通常本企业会计凭证，会计账簿，会计报表，会计文件和其它有保留价值材料，均应归档。第三十七条 会计凭证应按月，按编号次序每个月装订出册，标明月份，季度，由会计人员签字盖章，由总经理指定专员归档保留。第三十八条 会计档案不得携带外出，凡查阅，复制，摘录会计档案，须经总经理同意。（八） 处罚措施第三十九条 出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪：1. 超出要求范围，限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；2. 用不符合会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；3. 未经同意，私自挪用或借用她人资金或支付款项；4. 利用帐户替其它单位和个人套取现金；5. 未经同意坐支或未经同意坐支范围和限额坐支现金；6. 保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；7. 违反本要求条款认定应予处罚。（九） 解聘制度第四十条 出现下列情况之一，财务人员应给予解聘：1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱；2. 拒绝提供或提供虚假会计凭证，账表，文件资料等；3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证会计账簿；4. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财务；5. 弄虚作假，营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公款；6. 在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守造成企业利益遭受损失；7. 有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。（十） 附则第四十一条 本要求由总经理办公会负责解释。第四十二条 本要求自宣告之日起生效。