首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-财务异常信息核查.xlsx

首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表14-9 财财务务异异常常信信息息核核查查发发 行行 人人：核核查查人人员员：日日期期：索索引引号号：C-14-9核核查查期期间间：复复核核人人员员：日日期期：一一、核核查查目目的的核查发行人是否二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用（或或）核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序11、分析申报期各期财务数据、申报期财务数据与申报期以前历史数据的变动情况，关注是否与公司实际经营情况保持一致，是否存在通过挤占申报期以前年度的经营成果以美化申报期财务报表的情况程序22、获取报告期的原始财务报表，关注其来源，必要时前往主管税务机关取得纳税申报报表，分析原始财务报表与申报财务报表是否存在较大差异，了解相关原因，关注是否与会计基础薄弱或管理层舞弊有关原始财务报表、纳税申报报表程序33、与会计师沟通，了解会计政策和会计估计在申报期及申报期前后适当期间是否发生变更，变更的原因是否合理，变更后是否与同行业可比公司存在明显差异，分析对业绩的具体影响，判断是否利用会计政策和会计估计变更操纵利润，如降低坏账计提比例、改变存货计价方式、改变投资性房地产计价方式、改变收入确认方式等程序44、关注是否存在人为改变正常经营活动以粉饰业绩的情况，如放宽付款条件促进短期销售增长、推迟广告投入减少销售费用、短期降低员工工资、引进临时客户等详见C-14-6、C-551-2、C-551-8、C-551-9程序55、根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录第 1 页，共 2 页三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序5下增加）。如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查，未见异常，发行人第 2 页，共 2 页