公司财务盘点作业管理办法模板.doc

财务盘点作业措施总则制订目标为维持存货、财务和财产统计正确性，并使盘点事务处理有所遵照，和加强管理人员责任，以符合财产管理目标，特制订本措施。适用范围凡本企业相关存货、财务和财产盘点作业事项，依本措施所规范体制管理。权责单位财务部负责本措施制订、修改、废止之起草工作。总经理负责本措施制订、修改、废止之核准。名词定义本规章相关之名词定义以下：存货盘点系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。财产盘点系指固定资产及列管资产盘点。固定资产包含土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。列管资产系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。盘点方法年中、年底盘点存货方面由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年底实施全方面总清点。财务方面由出纳人员会同财务部共同盘点。财产方面由经管单位会同财务部于年中或年底实施全方面清点。月末盘点全部存货于每个月末，由经管单位会同财务部实施全方面盘点工关键盘点。不定时抽点由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管后，会同经管单位，做关键随机抽样盘点。组织职责盘点人由企业职员组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及帮助复盘点人员复检、抽查。复盘人由财务部选派人员担任，其职责在于查对初盘数量正确性，收回盘点卡、盘点清册及检验差异之原因、有没有遗漏财产。教导人监盘人由总经理室或委派会计师担任，对复盘结果进行抽盘，加强盘点结果正确性。盘点作业要项盘点前准备动作盘点计划确定盘点计划确定应包含下列关键事项说明：盘点目标。实施依据。承接单位。盘点实施范围。盘点时间。盘点标准。盘点程序。注意事项。其它。盘点小组编排本企业采取分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排盘点人员编组表。经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当；所需之盘点表单，由财务部事先准备。各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方法，作完整之计划及配置。各盘点小组置放各项资产方法，以将同类物品堆置于一处为标准，按类别堆置整齐并分别将盘点出数量标明于盘点卡上。任何物品应指派专员负责将传票或账簿整理清楚，方便一并盘点。盘点期间已收料而未办妥入账手续原材料应另行分别存放工标示。盘点会议召开财务部应于年中或年底时，签发呈总经理核准后之盘点通知，并负责召集各单位盘点教导人召开盘点协调会，会议应确定盘点计划表，通知各相关单位限期办理盘点工作。盘点时注意事项全部参与工作盘点人员，对于本身之工作职责及先行准备事项必需深入了解。盘点人员盘点当日一律不得请假。盘点皆以静态盘点为标准，在盘点期间内应停止全部财物进出及移动。盘点时，未入账之材料成品应置于特定地点，不得列入盘点，以资划分。全部盘点数据必需以实际清点、磅秤或换算资料为依据，不得凭猜想数据或伪造数据统计之。盘点应采取正确计量器，避免用主观之目测方法，每项财物数量应于确定后再继续进行下一项。盘点使用之单据、报表若有修改，均须经盘点相关人员签认方为有效，不然应查究其责。现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前，或当日下午结账后时段办理。现金盘点前应将现金存入处封锁，查对账册后会同经管人员共同盘点。有价证券和全部权状应确实查对正本及设定动态。外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册，会同复盘人员共同赴外协厂盘点，并应由外协加工厂商签认。财产编号牌遗失或新置还未编号之固定资产应于盘点卡上标示，方便补订。呆废料应另外划定区域堆放。各单位共用设备应列入盘点。各盘点小组于盘点完成后提出工作汇报，由教导人汇总整理后召开会议进行检讨，作为下期盘点之参考。盘点后整理汇报财务部应依据特点清册编制盘点盈亏汇报，转经管单位填列差异原因之说明及对策后，再由财务部报总经理签核。不定时抽盘及月末盘点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏汇报表呈报上级核示。年中、年底盘点，应于盘点后两星期内将盘点盈亏汇报表呈报上级核示。财务应将调整盘点盈亏后之数据明细，列为第二年度（期）相关财产期初数字，留心其增减变动，并维持各财产数字之正确性，以降低盘点盈亏发生之情形。年底盘点计划目标实施本年度企业各项存货及资产年底盘点事宜，依企业财产盘点作业措施之要求确定本计划。承接单位此次盘点由财务部负责主办，其它单位帮助办理。实施范围财物：银行存款账户、零用金、有价证券、应收票据。货物：凡全部权属于本企业之原材料、辅助材料、半成品、成品、外协加工料品等存货。固定资产：包含模具、生产设备、机器设备、运输设备、什项设备及列管品等。盘点时效盘点时间：A、十二月三十日总企业、各分企业及各制造工厂完成初盘作业。B、十二月三十一日总企业、各分企业及各制造工厂完成复盘作业。盘点会议：A、初盘会议：a、日期：十二月二十日。b、地点：总企业会议室。c、出席人员：盘点人（初盘人员）。B、复盘会议：a、日期：十二月二十一日。b、地点：总企业会议室。c、出席人员：教导人及复盘人（复盘人员）。盘点标准采取责任区域方法。初盘：采取自主责任盘点，由经管单位主管初盘及抽盘。复盘：由财务部人员组成。监盘：由总经理室或会计师事务所人员组成。盘点程序各区责任人计划完成责任区内存货事前整理、整理及编排工作。各区责任人分发盘点卡并指定盘点卡使用控制人员。初盘时由初盘单位责任人督导盘点人员填写盘点卡及清册，并实施抽盘。复盘时财务及支援单位人员进行复盘工作。各区复盘人员于盘点完成进，负责收回盘点卡及盘点清册，并查对盘点卡使用情形控制珍填写内容是否有误。财务部负责盘点卡及盘点清册之分类汇总，并编制盘点差异比较表及问题盘点改善提议呈总经理核准。盘点卡印制、分发、使用印制：盘点卡一式二联，第一联由盘点单位留存，第二联交财务部汇总入账。分发、回收：A、盘点卡领用管理由财务部负责，依各单位实际需求分发。B、盘点卡领用时，由财务部登录在（存货、财产）盘点卡控制汇总表并交由领卡人签认，同时将盘点卡使用情形控制表一并交由领卡人员。C、盘点卡控制人员，须于盘点完成后分别就盘点卡使用情形，填制盘点卡使用情形控制表（即领用数=已使用数+空白未使用数+作废数），连同盘点卡查对点清后，交由复盘人员收回。使用（填卡）标准及注意事项：A、盘点卡一律以黑色墨水填写，填写时务必清楚、整齐，切勿潦草或涂改。B、复盘人员发觉盘点数量有差异时，更正后，应在更正处署名。C、盘点卡填写错误作废时，请在卡上注明“作废”字样，切勿撕毁或遗弃。D、盘点卡依序号管制，请一物一卡具体填写次序使用，空白或作废均须全数缴回。E、初盘时须将日期、存货性质、存放地点、品名、规格、单位、数量确实填写在盘点卡上并署名后，贴在盘点物品之显著处。F、全部盘点卡于复盘完成并经复盘人员签章及财务主管抽盘完成，并取得财务主管同意后。方可取下收回。注意事项初盘前一天最终一张进料、领料、退料、退货单据均需复印一份送交财务部留存。盘点清册一式两份，一份留存，一份交财务部。储区、储位请在盘点前作妥善计划，良品和不良品请明确区分，切勿将不良品置于良品仓仙，呆废料请明确表示。盘点期间，各组盘点人员均应受复盘人指挥监督。盘点终了由各组复盘人向教导人汇报，经核准始得离开盘点区。盘点人员编组表编号盘点区域责任人复盘人初盘责任人组员（现金、票据）盘点汇报表 年 月 日现金金额异常原因说明盘点金额加：未报销借支累计账面结存金额盘盈亏金额票据项目账面数盘点数盘盈亏数拟处理对策张数金额张数金额张数金额应收票据：代收库存小计应收确保金累计主管： 复盘人： 盘点人：注（1）适用盘点项目：现金、银行票据。（2）用途：1、出纳人员和财务主管共同盘点及共同签认。2、出纳人员说明差异原因及拟处理对策。存货盘点卡年 月 日成本中心：_存货性质：1、材料 2、成品 3、在制品 4、不良品 5、修配材料 6、呆料 7、废料存放地点：料号监盘：第一联会计联品名规格单位数量主管： 复盘： 初盘：存货盘点卡年 月 日成本中心：_存货性质：a、生产设备 b、仪器设备 c、运输设备 d、模具设备 e、机器设备f、什项设备 g、报废设备存放地点：财产编号监盘：第一联会计联财产名称规格厂别单位数量备注主管： 复盘： 初盘；（资产、存货）盘点卡控制汇总表部门分发领用人签字回收数使用人签字备注起号讫号张数使用作废空白累计（资产、存货）盘点卡使用情形控制表 年 月 日使用张数开始号码最终号码使用情形号码张数始号终号已使用于盘存空白废用作废备注主管： 制表：有价证券盘点清册经管单位： 年 月 日名称发行年度期别到期日每张面额账面张数盘点张数盘盈亏异常原因说明张数金额拟处理对策主管： 复盘人： 盘点人：注（1）适用盘点项目：股票、国库券、金融债券。（2）用途：1、财务单位和经营单位共同盘点及共同签认。2、经营单位说明差异原因及拟处理对策。（材料、物料、成品、在制品、财产）盘点清册成本中心：_ _年度 NO、_盘点卡号料号品名规格数量单位使用情况备注主管： 复盘人： 盘点人：委托外加工料品盘点清册经营单位：_加工厂商：_ 年 月 日品名规格单位账面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明及处理对策数量金额数量金额厂商：责任人：地址：主管：盘点人：复盘人：注（1）适用盘点项目：外协加工料号。（2）用途：1、经营单位和财会管理单位共同盘点。2、盘点结果由外协加工厂商认可。盘点盈亏汇报表经营单位：品名料号编号规格单位单价账面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及对方数量金额数量金额主管： 复盘人： 盘点人：. 中国最大资料库