国税部门内控机制建设调研研究报告.doc

国税部门内控机制建设调研汇报加强内控机制建设是建立健全惩防体系关键组成部分，也是落实党风廉政建设责任制深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为以后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作四项关键工作任务之一。怎样对“两权”进行有效监督控制，是目前各级国税部门高度关注、亟待处理关键课题。本文结合国税工作实际，对怎样深入加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。一、正确把握部门内控机制建设概念和内涵内控机制是由各级国税部门领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，经过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、步骤制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生制约力管理机制。在推进过程中，要正确把握内控机制建设四个内涵。（一）建设基础是明晰权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制关键思想。内控机制建设关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，经过对岗位职责规范和完善，明确各岗位在处理相关业务时所含有权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度有机结合，形成完备权责体系。（二）关键内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为根本，经过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权运行，和关键部门、关键岗位、重大事项、关键步骤权力运行全部有章可循、有律可依，确保权力运行不出轨、干部队伍不出事。（三）本质要求是促生内在制约力。推进内控机制建设，要正确把握监督和制约关系。监督是对特定主体监视和督促，制约是对权力控制和约束。内控机制建设强调以提升制度实施力和责任落实度为关键，经过规范权力运行，使部门之间，和部门内部行为主体之间，因为分工和责任不一样而相互约束和牵制，形成内生制约力。（四）表现形式是科学有效管理机制。经过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考评机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体互动，使对权力制约要求和税收征管、内部管理多种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范管理机制。二、目前国税执法内部监控存在关键问题今年来，市国税系统严格根据省局提出找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设要求，结合目前预防职务犯罪工作需要和干部队伍实际，树立预警在先、防范在前理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍平安、友好方面取得了良好成效。但在看到成绩同时，经过全市国税系统税收执法检验和内控机制实施情况检验发觉，目前税收执法过程中也存在部分问题，内控机制建立还存在部分微弱步骤，集中表现在以下三方面：（一）实施和控制难对称，执法行为复杂性、广泛性、时效性和监督控制不足和滞后性之间不对称从执法内容来看，税收执法包含很多个业务步骤，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，每个县区局管辖纳税人成千上万，每个纳税人经营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其它人员均含有一定执法权，均是执法主体。所以，不管从执法主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践自始至终，含有显著复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从现在税收执法内部监控运行情况来看，监控存在着不足和滞后性问题。首先是计算机监控不足。现在税收执法管理信息系统监控点多为逾期办理、应办未办等程序轻易监控点进行了监控，并未全方面涵盖每项业务各个步骤执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上控制，难于对执法行为进行深层次控制；其次是人工监控滞后性，现在执法检验是对税收执法进行人工监督关键手段，但这种手段关键为事后检验，而且多采取抽查，只检验了既成事实结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为事前、事中、事后全方位全过程监控难以实施到位。（二）监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一伴随税收执法责任制推行和税收执法管理信息系统上线运行，初步形成了科学化、精细化“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因多种原因难于统筹，关键表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从现在部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制职责关键定在政策法规部门，其它部门即使对职责范围内税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控协力；二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏立即有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能立即进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。（三）内控制度未能得到全方位落实落实市局在前期深入调研，全方面搜集相关材料，广泛听取意见基础上，制订了相关印发加强税收执法监督若干意见通知，分别对加强增值税通常纳税人和小规模纳税人税收管理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约方法，从各步骤存在风险点、可能引发问题、加强管理和防范方法、责任追究等方面作了要求；同时，还出台了相关在税收管理和组织收入工作中实施干部问责意见，以确保上述五项方法落实。但在执法检验中发觉，在实际工作中还存在制度实施不到位，图形式、走过场等问题，尤其是在“两权”运行过程中一些岗位、一些步骤还存在一些风险隐患，内部控制监管效果还有待深入提升。三、深入加强内控机制建设对策提议加强内控机制建设就是经过深入分析查找税收执法和行政管理中轻易发生问题风险隐患，有针对性地制订防范方法，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大程度地预防和降低工作过失和违纪违法行为发生，这是建立健全惩防体系关键组成部分，也是落实党风廉政建设责任制深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必需全方面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为关键，以加强队伍建设为保障，深入加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力制约贯穿于部门权力运行全过程，扎实有效地推进内控机制建设，确保权力规范、透明、高效运行。（一）统一思想认识，树立风险防范理念思想是行动先导。要深入统一思想，让全系统干部职员充足认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设关键意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”工作理念，强调认真推行职责，把对权力运行监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设关键开展工作，主动探索，构筑多种违法违纪“不能为”堤防，努力形成大监督管理格局。同时，创新内容，不停丰富预防教育内涵，把法纪教育作为预防教育基础内容，经过培训班、教导汇报会、编印廉政手册、组织廉政知识考试等方法，增强广大干部职员风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育拓展内容，主动探索预防教育和廉政文化联姻，重视发掘和弘扬优异廉政文化，坚持用科学理论来武装人，用文化力量培育人。（二）强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点关键步骤，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”工作运行机制，把风险防范工作提上党组关键议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好布署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专员落实；要把好查找风险点和制订防范方法审核关，确保风险点找得准，制订方法能切实处理问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作全过程，科学制订工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实方法，使工作有序推进，确保取得实实在在效果。（三）规范权力运行，全方面实施内控机制建设工作制度1.落实落实加强内控机制建设各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照相关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门权力事项，尤其是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全方面梳理，深入健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度落实落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项业务操作程序，坚持制权和增效相结合，简化办事程序，降低无须要步骤，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调权力制衡机制。2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险多种信息进行识别，并依据不一样风险度和风险成因，采取对应风险应对策略和方法，实现风险有效防范、控制和化解。3.加强对权力运行信息化监督管理。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序严密性，弱化人为原因。依靠ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为关键各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析；深入整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控；深入利用好现有执法管理信息系统，切实掌握各类事项受理、承接、审核、同意、办结等信息，做到实时监控，全程制约。4.不停深化政务公开。认真落实省局相关政务公开布署和要求，严格实施公创办事制度，不停提升权力运行透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项实施主体、实施依据、实施程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。（四）严格监督检验，确保内控机制建设工作任务顺利完成纪检监察部门要加强监督检验，促进各部门真抓实干，预防任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目标牵头责任人，明确要求和时限，实施目标管理；二是采取定时督查、综合考评、适时点评等措施，加大落实力度，切实提升内控机制实施力、遵从度和落实度；三是对内控机制建设推进不力部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，确保部门内控机制建设工作真正落到实处。（五）加强基层纪检监察队伍建设，提升内部控制监管效果1. 加强力量，成立基层税务分局纪检监察小组。加强税收执法监督、防范执法风险实施落实在基层，为此，要重视加强基层纪检监察队伍建设，重视充足发挥基层纪检监察干部风险防范作用，严格落实落实相关深入加强基层分局纪检监察队伍管理若干意见，在各基层分局各配置一名专职纪检监察员和两名兼职纪检监察员组成纪检监察小组，明确各专兼职纪检监察员工作职责，加强对基层纪检监察队伍建设，扎实基层税务分局党风廉政建设基础。2.加强培训，提升专职纪检监察员综合素质。要定时开展纪检监察业务培训，并依据统一布署，每十二个月开展不少于2次各基层分局专职纪检监察员交叉执法监察。落实定时汇报制度，县局纪检监察部门每三个月要组织各基层分局专职纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、相互促进。3.加强考评，促进基层党风廉政建设工作落实。要加强对基层分局专、兼职监察职员作考评，对认真推行职责、成绩突出，给表彰和奖励；对未能推行职责、工作不力立即提出批评或调整；对造成工作失误要追究其对应责任。