新版固定资产管理新规制度.doc

固定资产管理制度FXQG-C 04-05 第一章 总 则第一条 为了加强固定资产管理，提高固定资产使用效率，保证公司财产安全，依照国家关于规定，结合富兴集团实际状况，特制定本制度。第二章 范畴与原则第二条 固定资产范畴涉及房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与生产、经营关于设备、器具、工具等。第三条 凡单位价值在1000元以上、使用年限超过一年以上有形资产作为固定资产。 第三章 审批程序及权限第四条 固定资产购买申报(一)各单位购买固定资产，应提交书面报告，详细报告申购资产数量、价格和用途，按规定审批程序及权限，办理购买申报手续。(二)单台固定资产购买审批程序及权限： 单 位支公司 审批权限分公司 审批权限分管领导 审批权限备 注汽车行业及其她行业生产性0.5万如下0.552万元非生产性000.5万如下房地产行业及投资行业岳生产性0.5万元如下0.5-1万元非生产性00.5万元如下阐明：1、上表中超过度公司（或分管领导）审批权限，由集团公司审批。2、单位价值在1000元如下、使用年限超过壹年以上资产作为低值易耗品。(三)各分公司机关单台固定资产审批权限：单 位分公司总经理集团公司各分公司0.5万元如下0.5万元以上(四)集团公司机关固定资产购买由总裁审批(五) 经批准批准购买固定资产单位，应按规定到财务部门办理资金筹划和借款手续。(附固定资产购买审批表)第五条 各单位因工作需要配备车辆，按车辆管理办法执行。第四章 验 收第六条 固定资产验收(一)使用单位购入固定资产后，应及时将实物连同发票交实物管理部门验收，实物管理人员应严格按规定办理验罢手续，并开出一式两联实物验收单，第一联作为实物管理部门登记台账根据，第二联连同发票联交使用单位，到财务部门办理报账手续。(二)财务部门对固定资产使用单位(部门)交来验收单、发票，经审核无误后办理报账、结清借支，并同步编制记账凭证登记固定资产总帐和明细分类账。第七条 车辆购买验收各单位购买车辆，应由实物管理部门按车辆和专用设备状况逐个验收并开具一式二联验收单，填制车辆使用登记表。一联作为实物管理部门登记台账根据，一联连同发票交经办人到财务部门办理报账手续，结清借支。财务部门应依照审核无误发票和验收单办理入账手续，编制记账凭证，登记固定资产总帐和分类明细账。第五章 管理、盘点与核算第八条 固定资产管理(一)集团公司对固定资产实行“谁使用、谁管理”原则，按照固定资产分类，归口到各关于部门并指定专人负责保管，各级领导对本单位固定资产安全、完整负责。(二)集团物业公司、各分、支公司办公室是固定资产实物管理部门，各单位、部门应建章建制贯彻管理责任，并按资产管理规定建立实物台账。(三)各单位财务部门是固定资产价值管理部门，应按照固定资产管理规定，设立总账、分类明细账进行核算。(四)财务部门必要完整地保存固定资产购买原始发票入账，作为重要会计档案保管，并将复印件单独装订成册备查。(五)各使用单位负责固定资产寻常管理工作，对固定资产使用应严格执行操作规程并负责寻常维护保养，以保证资产安全完整。第九条 固定资产盘点由各单位实物管理部门定期或不定期对实物进行盘点，财务部门监盘，保证固定资产账账相符、账实相符。第十条 固定资产核算(一)固定资产计价1 、购买不需要安装过程即可使用固定资产，按实际支付买价、包装费、运送费以及交纳关于税金等，作为入帐价值。2、自行建造固定资产，按建造该项资产所发生所有支出，作为入账价值。3、盘盈固定资产，按同类或类似固定资产市场价格，减去预计价值损耗后余额，作为入帐价值。4、其她途径增长固定资产按现行市价或合同价作为入账价值。5、车辆购买发生所有价、税费作为入帐价值。(二)固定资产折旧1、办法：采用年限平均法计算公式：年折旧率=(1 预测残值率)/预测使用年限*100% 月折旧率=年折旧率/12，月折旧额=固定资产原价*月折旧率2、残值率：房屋5%、设备、汽车5%、其她2%。3、折旧年限：房屋30年、车辆、设备58年、装修5年、其她5年，电脑及软件5年。各单位可依照详细状况采用按月度、季度或年度计提折旧。第六章 调拨、处置与使用第十一条 固定资产调拨(一)为了提高资产使用效率，做到物尽其用，对于闲置不用固定资产应及时清理，合理安排，调剂使用。(二)集团公司各行业委员会负责对所属公司间资产调拨;长沙物业公司负责集团公司机关以及兴汉门大院内各单位之间资产调拨;各分公司办公室负责分公司内部资产调拨。(三)公司与公司之间资产调拨实行有偿调拨。调拨价格按资产账面原值减去折旧后净值作为调拨价，固定资产无账面价值参照同类资产市场价格由双方协商拟定。 (四)凡经批准调入、调出固定资产，须在办理好有关手续并支付价款后资产实物才干转移。(附“固定资产调拨申请表”)第十二条 对外处置资产参照固定资产报废权限实行逐级申报审批制，并按市场行情拟定处置价格。第十三条 固定资产使用规定(一)固定资产由使用部门负保管责任，按规定规定使用固定资产，有关管理部门负责固定资产维修、维护。(二)固定资产寻常维护费用列入各单位目的费用中，由各单位领导审批，同级财务监督，按费用开支审批程序和权限办理。第七章 清理与报废第十四条 固定资产清理一年一次，由集团公司综合管理部牵头，会同财务筹划部、审计监察部及各分、支公司实物管理部门共同组织实行，由综合管理部填制清理登记表，出具清理报告。(一)清理固定资产要填制清理登记表，做到名称、型号、规格、数量、技术状况、制造厂名、出厂年月、启用时间、编号及存储地点填写清晰齐全，做到账物相符。(二)清理中发现盈亏、毁损等状况，应由责任单位及时查明因素，写出专项报告，经上级部门审批批准后，方能作出相应账务解决。第十五条 固定资产报废(一)各单位使用固定资产确系丧失使用价值和修复价值，由使用单位组织关于人员进行技术鉴定后，提出报废申请，逐级上报审批。(附“固定资产报废审批表”)(二)凡未经批准报废固定资产，不得乱拆乱卸。需报废单台(次)固定资产审批权限如下： 1、集团公司、分公司机关固定资产报废审批权限：单 位分公司总经理分 管 副 总集团公司集团公司0.3万元如下0.3万元以上分公司0.5万元如下0.5万元以上2、修理行业固定资产报废审批权限如下： 单 位金 额审 批 人邦田三个厂0.2万元如下厂委会集体研究审批0.20.5万元厂长审核后由集团公司分管领导审批赤壁检测线、临湘厂0.1万元如下厂委会集体研究审批0.10.5万元厂委会审核后报集团公司分管领导审批汩罗厂0.2万元如下厂委会集体研究审批0.20.5万元厂委会审核后报集团公司分管领导审批长沙汽修一、二、三厂0.2万元如下厂委会集体研究审批0.20.5万元厂委会审核后报分公司分管领导审批0.51万元厂委会.分公司分管领导审核后报分公司总经理审批金盾公司及各施救站0.1万元如下施救站长审批0.10.3万元施救站长审核后报金盾公司审批0.30.5万元施救站长.金盾公司审核后报分公司审批阐明：超过以上最高审批权限报集团公司审批。3、房地产行业、投资行业及其她行业固定资产报废审批权限： 单 位金 额审 批 人房地产、投资行业0.2万元如下支公司审批0.20.5万元支公司审核后报分公司(或分管领导)审批其她行业0.15万元如下支公司审批0.150.5万元支公司审核后报分管领导审批阐明：超过以上审批权限报集团公司审批。第八章 罚 则第十六条 未按规定办理固定资产手续处以有关负责人50-100元罚款.第十七条 未按规定审批程序擅自购买固定资产，未导致损失，对负责人处以50200元罚款；导致损失负责人全额补偿。第十八条 超越权限审批购进固定资产，对审批人处以超越权限额20%罚款。第十九条 固定资产浮现人为毁损，由负责人全额补偿相应损失，并处以50100元罚款。第二十条 实物管理部门未按制度规定进行实物盘点，关于部门检查时浮现账实不符状况时，按账实不符金额5%进行惩罚。第二十一条 遗失固定资产，损失金额由负责人全额补偿。第二十二条 财务人员违背固定资产管理规定，未导致损失，则对负责人处以2050元罚款；导致损失，负责人按损失额10%30%进行补偿。第二十三条 不服从固定资产统一安排调拨，对负责人每次处50100元罚款。第二十四条 未按审批程序报废固定资产，对有关负责人处以5%10%罚款。第九章 附 则第二十五条 本办法由集团公司财务筹划部负责解释。第二十六条 本办法自颁布之日起执行。固定资产购买审批表申购单位（个人）： 年 月 日固定资产名称类别申购数量规格型号单价金额（元）申购理由支公司领导意 见分公司意见行业委员会意 见分管领导意见总会计师意见集团公司意见备注固定资产调拨申请表 年 月 日 金额单位：元固定资产名称规格型号数 量原值已提折旧净值调拨价格调出单位意 见调入单位意 见行政事务部意 见分公司意见行业委员会意 见总会计师意见集团公司意 见备注固定资产报废审批表填报单位 年 月 日固定资产名称类别数量使用部门购入日期原值已提折旧账面余值预计残值报废因素支公司意见分公司意见分管行业领导意见行业委员会意见总会计师意见集团公司意见 最后解决成果