固定资产管理新规制度.docx

第七章 固定资产管理制度
一、固定资产界定
1、使用年限超出十二个月生产用固定资产包含：
1.1土地、房屋建筑物；
1.2机器设备：一般空调、其它机器等设备；
1.3运输设备：多种机动车辆；
1.4系统平台、办公自动化设备：电脑、打印机、复印机、速印机、传真机、投影仪、摄影摄像机、碎纸机、其它办公自动化设备；
1.5其它电子设备：电冰箱、电视机、视盘播放机、吸尘器等。
2、不属于生产经营关键设备物品单位价值在元以上，而且使用期限超出2年，也应该列为固定资产。
二、固定资产管理标准及管理主体
1、企业固定资产实施“统一申购、专员采购，归口管理”管理标准。
1.1统一申购：凡固定资产申购、调拨、处理，必需根据企业固定资产管理措施确定程序，统一规范实施，不得违规操作，不得“先斩后奏”；
1.2专员采购：必需按固定资产签批权限步骤实施，由企业行政人力资源部指定专员负责采买，采买时必需遵行“货比三家，物美价廉”标准，以确保商品质量和售后服务；
1.3归口管理：凡固定资产申购、审批、采购、保管、使用、调拨和处理等，按固定资产类别和权责分别进行归口管理，具体划分以下：
① 房屋、建筑物、办公用家俱、其它设备、机动车辆等由行政人力资源部负责管理；
② 计算机类设备：由总工办负责管理；
③ 生产用计算机由总工办负责维护、调配、管理；
④ 办公用计算机由使用人日常维护，由行政人力资源部统一调配管理，技术部负责检验维修。
2、企业固定资产管理主体是行政人力资源部。
2.1 管理职能是负责企业固定资产统筹、采购、建卡、调拨、盘存、维护、处理等工作；
2.2 固定资产日常保管维护，坚持“谁使用、谁负责、谁维护、谁保养”标准，空调、电梯等大型设备日常维护由行政人力资源部负责；
2.3固定资产领用人应该妥善保管本人领用固定资产,发生丢失或毁损属个人原因必需照价赔偿。
三、固定资产购置
1、申请
对固定资产实施预算管理，未例入预算购置不予同意，如确需新增要有可行性分析。企业各部门凡购置固定资产，必需事先填写《物品采购申请单》报归口管理部门。固定资产购置申请必需包含以下关键内容：（1）用途；（2）提议购置型号（配置）；（3）购置价款。
2、报批
2.1 根据购置金额和企业财务审批规范，经归口部门初审—副总审核—总经理审批—企业财务付款；
2.2预算外项目确系经营急需，报经财务、归口部门会签，报副总审核、总经理审批后实施；
2.3 10万元以上预算款，报董事会审批。
3、购置
推行全部相关审批程序后，由归口管理部门按采购程序实施采购。固定资产采购通常情况下不得以现金进行交易，因特殊情况且金额小只能以现金支付，必需由企业总经理签字同意。
4、入帐和领用
4.1 固定资产购入后，归口管理部门应对所采购固定资产统一编号管理，并填制《物品入库单》；
4.2 归口管理部门负责建立固定资产台帐，逐笔（辆、个、台、张等）序时登记所经办每一项固定资产；
4.3 财务部门依据固定资产购置批复、采购部门转来固定资产购置发票、验收入库单、转固手续单等原始凭证入帐，立即进行固定资产购置帐务处理并登记固定资产帐，统一提取折旧；
4.4 固定资产实物管理实施“部门经理负责制”，任何部门经理调动、离任等全部必需将固定资产管理纳入审计范围。对于账实不符，应查明原因，分清责任；
4.5固定资产领用时，应填写《出库单》，归口管理部门登记管理台帐，领用人应该妥善保管本人领用固定资产,发生丢失或毁损必需照价赔偿。
四、固定资产使用
1、使用
各部门对使用固定资产，要依据本措施完善对应管理制度：一是将责任和权利落实到人；二是物尽其用；三是确保固定资产安全完整；四是降低使用成本；五是提升使用效益和效率。
2、维护保养
各部门自行负责所使用固定资产日常维护保养，确保固定资产正常使用和功效发挥。固定资产维修由行政人力资源部负责，费用由使用部门负担。大型空调、电梯设备统一由行政人力资源部负责维修养护。车辆维修按企业车辆维修管理措施实施。
3、大修
为了提升固定资产使用功效和年限，一次性维修改造支出在1万元以上即为大修。各部门使用固定资产需要大修，应立即上报企业总经理，经总经理研究同意后，方可实施。
4、清查
4.1固定资产清查是从盘点实物开始；在盘点过程中，要认真查对帐面价值，重新判定质量，查明存在多种问题。合理计提固定资产减值准备；
4.2由固定资产归口管理部门会同财务部门每十二个月第四季度对所使用固定资产进行一次全方面清理盘点。假如发觉盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用部门查明原因，写出书面汇报，固定资产盘亏、毁损发生净损失，由总经理审批，方可进行相关帐务处理；
4.3固定资产归口管理部门依据清理盘点结果填报《固定资产清查盘点表》，一式三份，一份交财务部门，一份本人留底，另一份交由行政人力资源部统一备查；
4.4企业出售固定资产收入减除清理费用和固定资产净值差额，计入当年损益；
4.5对于经过清查核实固定资产，属于需要进行清理，应立即清理，该入账要入账，该报废要报废。做到手续完备，账目清楚，通常应在年度决算前处理完成。
五、固定资产保管
1、固定资产实物管理实施“部门经理负责制”，任何部门经理调动，离任等全部必需将固定资产管理纳入审计范围；对于帐实不符，应查明原因，分清责任；
2、固定资产领用人应该妥善保管本人领用固定资产，发生丢失或毁损必需照价赔偿；
3、调离企业职员，不管其领用固定资产是在哪个部门领用，均需完整交出所领用固定资产，不然不予办理调动手续。未调出企业，同时又必需随调感人转移固定资产，应由本人提出申请，经分管领导同意，办理固定资产转移手续。
六、固定资产调拨
因特殊情况需从使用部门临时调拨固定资产，由行政人力资源部统一负责提出调拨方案，报企业总经理审批后组织实施。
1、调出
因经营管理业务改变、人员变动、办公室调整或其它原因，致使原在用固定资产处于闲置状态，并在可估计较短时期内不会恢复使用，则固定资产使用部门需填制《固定资产调拨单》一式三份，向企业总经理申请将此闲置固定资产调出。
企业行政人力资源部在收到使用部门报来固定资产调出申报后，应在15日内回复。同意接收使用部门调出固定资产，企业行政人力资源部应先验收再办理《固定资产调拨单》手续和固定资产移转。《固定资产调拨单》签字完备后，一份留行政人力资源部，一份退回调出部门，一份交财务部。
2、调入
企业各经营管理部门因经营管理业务改变、人员变动、办公室调整或其它情形发生，致使原有固定资产已不能满足工作需要，并在可估计较短时期内无法经过本部门内部调整满足，则该部门应提出调入申请。
总经办审核后在富余固定资产中安排调剂处理，由行政人力资源部填制《固定资产调拨单》一式四份。在确定调入固定资产后5日内，固定资产需要部门应完成调入固定资产验收和转移。《固定资产调拨单》签字完备后，行政人力资源部、调入部门、财务部各执一份。
七、固定资产报废、处理
1、在用固定资产报废、处理
1.1 在用固定资产出现以下情形，使用部门应申请对其进行报废、处理：
① 因经营管理业务改变、人员变动、办公室调整或其它原因，致使在用固定资产已不适用或继续使用成本较高；
② 因突发事件或不可抗力致使在用固定资产功效、实物受到较大影响，无法继续使用；
③ 因使用年限较长、在用固定资产丧失正常功效，无法继续使用；
④ 在固定资产清查盘点中发觉盘盈、盘亏、毁损等；
⑤ 因为相关人员有意或过失造成固定资产报废。
1.2使用部门应依据上述申请报废、处理固定资产情况，具体填写《固定资产报废处理申请表》一式三份，汇总至企业行政人力资源部，由行政人力资源部和财务部按企业固定资产管理措施审核后，上报总经理审核，交行政人力资源部和财务部共同实施；
1.3经审批同意需作报废处理固定资产由行政人力资源部统一回收处理；在接到批复后10天内，应立即和固定资产归口管理部门联络，完成申请报废、处理固定资产验收；
1.4行政人力资源部完成对申请报废、处理固定资产验收工作后，将签字完备《固定资产报废、处理申请表》一份退回固定资产申请报废、处理部门，一份交财务部，一份留存行政人力资源部。
2、闲置固定资产报废、处理
闲置不用、且在可预见较长时期内，不会重新投入使用固定资产，行政人力资源部应依据资产情况，提出处理意见，经总经办审核能够做报废处理，并具体填写《固定资产报废、处理申请表》一式三份，报总经理审核同意。
闲置固定资产处理报废、处理程序和方法按上述条款要求实施。
八、固定资产帐务处理
对固定资产购置、维修、调出、调入和报废、处理、出售等帐务处理，由企业财务部按国家相关要求具体负责。
九、固定资产购置权限
依据企业财务审批权限，总价值在2万元以上大型设备和物品购置由企业总经理室审核同意后实施专题招标采购，由行政人力资源部统一归口管理（新建工程大型隶属设备除外）。
十、本措施解释权归企业行政人力资源部。