学校固定资产管理新规制度.doc

固定资产管理制度1.总 则为加强和规范学校固定资产管理，确保固定资产安全完整，预防固定资产闲置和流失，提升固定资产使用效益，依据实际情况特制订本措施。2.固定资产确实定、分类和折旧2.1固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态资产。2.2 固定资产标准：使用期限超出十二个月房屋及建筑物和其它和生产经营相关设备、器具、工具等；或不属于生产经营关键设备，但单位价值在500元以上使用期限超出两年物品。2.3 除已提足折旧仍继续使用固定资产外，企业应对全部固定资产计提折旧。2.4 企业应按月计提折旧。月份内开始使用固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内降低或停用固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。2.5 固定资产折旧方法采取平均年限法，平均年限法固定资产折旧率和折旧额计算公式以下：年折旧率(1估计净残值率)/折旧年限；月折旧率年折旧率12；月折旧额固定资产原值月折旧率2.5 净残值率根据固定资产原值5确定。2.7 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。2.8 固定资产分类及折旧年限：分 类分类明细折旧年限(年)办公用具书架、订书器、剪刀等 办公电子设备空调、打印机、传真机、复印机、台式计算机、笔记本电脑等3 办公家俱办公铁柜、会议桌、办公桌椅、电脑台、沙发茶几、书柜等5 生活设备电视机、洗衣机、冰箱、冰柜等5影视器材及设备摄像机、导播台等3房屋及建筑物办公楼、商业用房、宿舍20 运输设备轿车、客车4 施工器材及设备电钻、梯子、万用表等3-10 说明：房屋建筑物指企业拥有，供生产、经营使用和为职员生活、福利服务房屋；。3.固定资产计价3.1固定资产计价应依据取得固定资产不一样起源，根据下列标正确定：3.1.1学校购入固定资产按实际支付买价加上支付运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳税金等作为原价；国外购入还应包含购入过程中发生关税、手续费、佣金等。3.1.2投资者投入固定资产以评定确定价值或协议、协议确定价值或重置价值记账。3.1.3接收捐赠固定资产根据捐赠者提供发票或相关凭证所列金额，加上由企业负担运输费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和相关凭据，根据同类设备市场价确定。3.1.4在原有固定资产基础上进行改扩建按原有固定资产账面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上因为改扩建发生实际费用计价。3.1.5盘盈固定资产，根据同类固定资产重置完全价值确定。3.1.6已投入使用还未办理移交手续固定资产可先按暂估价值入账，待确定实际价值后，再行调整。32学校在确定固定资产计价过程中应注意以下问题：企业已经入账固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：（1） 依据国家要求固定资产重新评定价值。（2） 增加补充设备或改良装置。（3）将固定资产一部分拆除。（4）依据实际价值调整原来暂估价值。（5）发觉原记固定资产价值有误。4.固定资产管理4.1固定资产实施由使用部门、管理部门、财务部分工负责标准，使用部门、管理部门负责实物直接管理，财务部负责核实和监督、检验管理。各部门职责以下：4.1.1使用部门（1）建立和落实固定资产使用、保管责任制度，确保固定资产安全、完整。（2） 建立固定资产台账或卡片，立即反应固定资产增、减变动等情况，做到账（卡）、物一致。（3）正确使用固定资产，做好维护保养。（4）定时进行清查盘点，并提出盘点汇报。4.1.2实物管理部门：由综合办公室负责管理。（1）设置固定资产台账和固定资产卡片，做到分管、使用、财务三账一致，账、卡、物一致，并按期填报相关业务报表。（2）审核并办理固定资产购置、验收、领用、调拨、维修、处理等事宜。（3）对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况进行指导检验。（3）定时组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点汇报。（4）健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。（5）定时和财务部门查对台账，确保台账和财务总账查对相符。4.1.3财务部门（1）负责固定资产价值和数量核实。核实范围包含原价、折旧、净值和固定资产清理和在建工程、待处理固定资产净损失等。建立健全固定资产核实体系，设置固定资产总账、明细账，按固定资产类别、使用部门进行核实，正确填报相关会计报表。（2）办理固定资产购置、转移、调拨、盈亏报废等财务手续。（3）正确计提折旧。（4）组织并参与管理部门对固定资产清查盘点工作。5.固定资产购置、保管和修理5.1固定资产购置5.1.1固定资产采购申请：由申请人填写采购申请单，注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、提议厂商等资料。5.1.2固定资产采购、验货和登记（1）采购人员依据采购申请单寻求供给商购置固定资产。应货比三家，择优采购。（2）固定资产送达时，申请单位、采购人员、管理部门均应派人员会同验收数量、检验品质及规格是否和采购申请单、采购协议、发票内容相符，验收合格后，办理入库、领用、出库等事宜。（3）财务部依据发票、采购申请单登记固定资产明细账、编制固定资产卡片。财务应复核各项单据签核是否完整，复核订购数量和验收数量是否一致。如有差异，应向相关责任单位或部门追查原因并作合适处理。5.2固定资产保管人：（1）房屋建筑物、办公室公用办公设备、家俱等，以综合办公室经理作为保管人。（2）运输设备：以具体操作人作为保管人。（3）施工设备及器材：以具体操作人为保管人。（4）个人使用计算机及外部设备、办公设备、办公家俱等，以使用人作为保管人。5.3固定资产转移5.3.1固定资产转移类别：（1）职员离职：职员离职时，必需将自己使用固定资产交还综合办公室/综合办公室，由管理部门检验确定后方可离职。（2）内部转移：因业务需要调换固定资产，需递交 固定资产转移单，经综合办公室审定经过内部调拨方法获取。5.4 固定资产维修和改良5.4.1固定资产维修是指固定资产因无法正常使用需要修理或部件损坏需要更新配件行为，固定资产改良是指为了提升固定资产性能而增加功效或配件行为。5.4.2固定资产维修：（1）固定资产保管人发觉固定资产无法正常使用或部件损坏，由保管人办理维修申请手续。使用保管人填写“固定资产维修申请单”写明故障、请修内容及估计完修日期，交本部门/本单位责任人审核后，送交综合办公室。综合办公室收到“固定资产维修申请单”后，应寻求合适维修厂商，进行维修。（2）综合办公室寻得合适厂商后，应将送修厂商、估计维修金额及预定完成日期注明于“固定资产维修申请单”，并依据审批权限交相关领导同意。（3）维修所发生维修费，部件更换费用，全部作为费用处理，不再计入固定资产价值。对大修理费用发生不均衡，数额较大，影响当期成本较大，能够采取预提或待摊措施。采取预提措施，实际发生修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用差额计入相关费用；小于预提费用差额冲减相关费用。6.固定资产清理、处理6.1固定资产清理6.1.1固定资产清理是指对不需用、不适用、不能用固定资产，采取出售、变卖或报废方法从固定资产账上转出行为。6.1.2固定资产清理需符合以下条件：（1）使用期满。固定资产已达成或超出要求使用年限，经判定确定不能进行修复和继续使用，必需进行清理。（2）灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量和交通事故等造成固定资产毁损，必需进行清理。（3）因为设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达成预定使用年限而中途报废固定资产，必需进行清理。（4）企业将本企业生产经营不需要闲置固定资产或因为技术进步被优异设备替换下来落后设备进行出售和有偿转让固定资产，必需进行清理。（5）除上述情况外，企业对因为其它原因造成确实需报废固定资产，必需进行清理。6.1.3固定资产清理后续工作：（1）清理固定资产，经综合办公室部及综合办公室确定仍然能够使用部件，由综合办公室组织负责拆卸和保管；不能使用部件，由综合办公室及综合办公室负责变卖，变卖收入作为固定资产清理收入交财务部入账。（2）为使企业固定资产充足发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用固定资产，能够向外单位出租。出租时应由企业主管领导同意，由管理部门和租用单位签署协议，填制“固定资产租出通知单”据以办理出租和转账手续。出租协议需经财务部会签，并交财务部留存一份，据以收取租金。租用期满，管理部门应负责收回，并配合财务部催收租金。（3）对已办理报废固定资产应分类处理。对仍有部分使用价值应保留实物，单独列账登记管理。7.固定资产清查盘点7.1固定资产清查盘点是验证单位账面上各项固定资产真实存在、使用情况和存放地点，和是否存在账外资产必需手段。7.2固定资产实物管理部门、综合办公室、财务部门共同组织固定资产清查盘点。7.2.1固定资产清查盘点方法：依据单位工作实际或特殊任务需要，对固定资产进行单项或全方面清查盘点。8. 附 则本制度自公布之日起施行，解释权归综合办公室。