综合重点工程建设优质项目审计管理核心制度.doc

工程建设项目审计管理制度1 目标为加强企业建设项目标工程造价管理和监督，合理确定工程造价，提升投资效益，实现工程审计工作规范化、制度化，特制订本制度。2 审计管理依据依据中国审计法、中国建筑法、*及其补充通知、*政府投资项目审计监督措施、内部审计实务指南第1号-建设项目内部审计及企业相关管理制度要求，实施工程项目审计管理。3 适用范围3.1本制度适适用于集团企业本部及各全资子企业及绝对控股子企业（直接或间接控股50%以上，以下简称“子企业”）工程建设项目。子企业制订相关管理制度实施细则应遵照本制度,并报集团企业审计部（以下简称“审计部”）立案后实施，立案资料要求详见附表十六。4 项现在期4.1项现在期审核步骤和职责4.1.1建设项目立项后，其批复文件由经办子企业或经办部门在30天内送交审计部立案。4.1.2概算依据项目实施主体，由经办子企业或经办部门负责编制。5项目预算5.1预算（包含上限值、标底、招标清单、协议价）依据项目实施主体，由经办子企业或经办部门严格按政府相关职能部门要求进行编制。5.2附表四和附表五须明确项目类型为经营性项目或非经营性项目，明确审批表审核权限。5.3预算责任主体5.3.1政府性投资项目：总投资额30万元（不含30万元）以下项目预算由项目实施主体编制并审核；总投资额30-50万元之间项目预算由项目实施主体编制并审核后，报财政部门评审；总投资50万元（含50万元）以上项目预算由项目实施主体编制（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核后，由项目实施主体报财政部门评审。5.3.2经营性投资项目：总投资额50万元（不含50万元）以下项目预算由项目实施主体编制并审核；总投资50万元（含50万元）以上项目预算由项目实施主体编制后（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核。5.4预算审核关键5.4.1审核预算编制依据是否符合国家、省市现行法律法规要求，尤其是定额和取费标准。5.4.2审核预算是否存在较大或重大漏算和重算现象。5.4.3审核预算工程量清单编制是否正确、合理、规范，项目特征描述是否完整。6 招投标6.1招投标步骤和职责6.1.1政府性投资项目:在协同基础上根据集团企业工程建设管理制度相关要求实施。6.1.2经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部不定时抽查。6.2招标文件审核关键6.2.1审核招标上限值编制是否符合相关法律法规和国家相关政策。6.2.2审核招标文件中价格调整、协议价格计量和支付、完工结算、索赔是否明确合理。7 协议7.1协议审核步骤和职责7.1.1政府性投资项目：在协同基础上根据国家相关法律法规和企业协议管理制度、工程建设管理制度等相关文件实施。7.1.2经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部不定时抽查。7.1.3签订施工协议时,应按政府相关文件要求，依据项目资金起源、性质、类别和规模等情况，明确以审计机关、财政投资评审机构、集团企业或经办子企业审核结果作为双方办理工程价款结算依据。7.2协议审核审核关键7.2.1审核付款条件、协议变更、设计变更签证、索赔和结算条款是否明确合理。8 工程变更、工程签证和工程索赔8.1工程变更、工程签证和工程索赔审核步骤8.1.1政府性投资项目：工程变更、工程签证和工程索赔在协同基础上根据集团企业工程建设管理制度相关要求实施。8.1.2经营性投资项目：工程变更、工程签证和工程索赔由项目实施主体负责实施，审计部不定时抽查。8.2工程变更、工程签证和工程索赔审核关键8.2.1审核关键事项真实性、理由充足性、方案合理性、数据正确性。9 认质认价9.1认质认价定义9.1.1认质是指工程建设项目确定所需材料和工程设备（以下简称“材料”）数量、规格型号、品牌厂家、档次等技术参数过程。9.1.2认价是指在认质基础上，确定所需材料价格过程。9.2认质认价关键适用范围9.2.1施工协议范围内、外，未在清单中明确价格乙供或甲供关键材料，如材料暂估价、暂定综合单价等。9.3认质认价基础标准9.3.1坚持公开、公平、客观、合理、物美价廉、事前保密和尽可能集中申报审核标正确定。9.3.2材料、工程设备价格应依据政府相关文件，标准上应综合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损花费、采购及保管费等各项费用（如政策有调整，按调整后实施），且每一个材料品牌不少于3家。9.3.3严禁采取分解、少报和漏报材料数量和价值等方法规避认质认价程序，达成重新公开招标条件须依法招标。9.3.4单项材料在10万以上材料选定，在未达成公开招标条件时，由建设单位确定材料档次及价格后，由施工单位确定供给商。9.4认质认价步骤和职责9.4.1政府性投资项目：由项目实施主体经办，并由实施主体组织施工单位在采购前30天，按相关要求报政府相关职能部门审核前材料最终价格。项目实施主体初步审核材料数量、规格型号、品牌厂家、档次、技术参数、材料价格等全方面工作，报集团工程部、审计部审核；集团本部项目标材料认质认价，由工程部负责初步审核材料数量、规格型号、品牌厂家、档次、技术参数、材料价格等全方面工作，审计部审核。9.4.2经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部不定时抽查。10 工程计量和工程款支付10.1工程计量和工程款支付步骤和职责10.1.1政府性投资项目：工程计量和工程款支付协同基础上根据集团企业财务管理制度实施。10.1.2经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部不定时抽查，进行事后审计。10.2工程计量和工程款支付管理10.2.1工程计量根据协议约定结合实际进度情况计取, 工程款支付每一期请款须明确注明“累计至上一期末已付款金额”、“本期申请付款金额”、“累计至本期末估计付款金额”和“累计至本期末估计支付百分比”内容，每一期请款单后须附已审核前一期请款单复印件。10.3工程计量和工程款支付审核关键10.3.1审核工程计量真实性、合规性和正确性，避免超前计量和超计量。10.3.2审核工程款支付正确性和合理性，避免超前支付和超支付。在完工结算审计前，全部项目应该根据经审核已完工程量25预留工程款。11 完工结算11.1完工结算审核步骤和职责11.1.1政府性投资项目：总投资额30万元（不含30万元）以下项目结算由项目实施主体审核；总投资额30-50万元之间项目结算由项目实施主体初审并报财政部门终审；总投资50万元（含50万元）以上项目结算由项目实施主体初审（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核后，由项目实施主体报财政部门和审计机关终审。11.1.2经营性投资项目：总投资额50万元（不含50万元）以下项目结算由项目实施主体审核；总投资50万元（含50万元）以上项目结算由项目实施主体初审后（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核。11.1.2完工结算不须报审计机关项目，子企业应完善资料，做好随时可能被审计机关抽查准备。11.1.3审计部收到齐全结算资料后，在20/30/45/60/90天内（500万元及以下项目，20个工作日；500万元项目，30个工作日；5000万元项目，45个工作日；5000至 1 亿元项目，60个工作日；1亿元以上项目，90个工作日）完成对结算复审。11.2完工结算审核关键11.2.1审核完工结算是否符合国家、省市现行法律法规要求，是否遵照协议文件办理结算。11.2.2审核完工结算各项取费标准是否正确，定额子目套用是否正确，关键设备、材料价格是否符合市场行情，清单单价是否合理，复核影响较大清单及定额工程量是否正确。11.3完工结算审核结果控制11.3.1子企业项目标结算，委托中介机构审核，误差率应控制在3%（含3%）以内；由子企业自行审核，误差率应控制在5%（含5%）以内。12 附 则12.1本制度由集团企业审计部负责解释，并作为集团企业对子企业年度经营业绩考评依据之一。12.2本制度自下发之日起实施，在实施过程中碰到本制度条款和国家省市法律法规强制性条款相冲突时，按政府相关文件实施。12.3本制度附表清单以下：附件：1.材料/设备申报表2.材料/设备审核表（子企业）3.材料/设备审核表（集团企业）4.工程预结算审核表（子企业）5.工程预结算审核表（集团企业）6.招标文件审批表7.工作联络单（子企业）8.工作联络单（集团企业）9.工程签证单（子企业）10.工程签证单（集团企业）11.现场草签单12.工程建设项目内部步骤表（子企业为项目建设方）13.工程建设项目内部步骤表（集团企业为项目建设方）14.工程结算定案表（子企业）15.工程结算定案表（集团企业）16.立案资料及要求一览表附表1材料/设备申报表工程名称: 编号：序号材料/设备名称品牌、规格、型号等参数单位数量申报单价（元）申报合价（元）供货商及联络电话123合 计施工单位（签章） 年 月 日注：1、本表为材料（设备）品牌价格申报表格，作为施工单位采购意向；2、以上价格已综合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损花费、采购及保管费、税金等各项费用；3、施工单位应在材料采购前，提前30日申报；4、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）。附表2材料/设备审核表（子企业）工程名称: 项目类型 ： 编号：序号材料/设备名称品牌、规格、型号等参数单位数量审核单价（元）审核合价（元）供货商及联络电话123456合 计施工单位（签章）年 月 日监理单位（签章） 年 月 日建设单位（签章） 年 月 日集团工程部 部长集团工程部分管领导集团审计部 部长集团审计部分管领导集团总经理注：1、本表为材料/设备申报表回复，为建设单位报政府相关职能部门前最终价格，事项和编号和材料/设备申报表保持一致；2、以上价格已综合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损花费、采购及保管费、税金等各项费用；3、后附会议纪要等过程材料（如有）；4、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）；5、单项10万以下由子企业签署，单项10万（含10万）至300万（含300万）签至集团工程部、审计部分管领导，单项300万以上签至集团总经理；6、经营性投资项目集团审计部部长和集团审计部分管领导无须审核。附表3材料/设备审核表（集团企业）工程名称: 项目类型 ： 编号：序号材料/设备名称品牌、规格、型号等参数单位数量审核单价（元）审核合价（元）供货商及联络电话123456合 计施工单位（签章）年 月 日监理单位（签章） 年 月 日建设单位（签章） 年 月 日工程部部长工程部分管领导审计部部长审计部分管领导总经理 注：1、本表为材料/设备申报表回复，为建设单位报政府相关职能部门前最终价格，事项和编号和 材料/设备申报表保持一致；2、以上价格已综合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损花费、采购及保管费、税金等各项费用；3、后附会议纪要等过程材料（如有）；4、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）；5、单项10万以下签至工程部、审计部，单项10万（含10万）至300万（含300万）签至工程部、审计部分管领导，单项300万以上签至总经理；6、经营性投资项目审计部部长和审计部分管领导无须审核。附表4工程预结算审核表（子企业）工程名称： 编号： 建设单位项目类型经营性 非经营性审核用途上限值 标底 招标清单 协议价 结算 造价编制单位编制金额子企业审核意见：填写审核金额、扣减金额、扣减原因等附件：工程造价审核文件等（如有）子企业经办人子企业工程部（审计部）子企业部门分管领导子企业总经理 子企业董事长子企业分管领导集团审计部审核意见：集团审计部经办人集团审计部 部长集团审计部分管领导集团总经理 注：1、本表适适用于子企业实施项目，附工程造价送审文件；2、投资额50万元以下由子企业签署，30日内将资料报集团审计部立案；3、投资额50万元（含50万元）以上300万元（含300万元）以下须签至集团企业审计部分管领导；4、300万元以上须签至集团企业总经理。附表5工程预结算审核表（集团企业）工程名称： 编号：建设单位项目类型经营性 非经营性审核用途上限值 标底 招标清单 协议价 结算 造价编制单位编制金额审计部审核意见：审计部经办人审计部部长审计部分管领导总经理注：1、本表适适用于集团本部实施项目,附工程造价送审文件；2、投资额50万元以下须签至审计部；3、投资额50万元（含50万元）以上300万元（含300万元）以下须签至审计部分管领导；4、300万元以上须签至总经理。附表6招标文件审批表项目类型： 编号：评审部门项目名称容 内 a评 a审 a *项目评 审 意 见子企业（建设单位）责任人经办单位分管领导意见集团工程部部长集团工程部分管领导集团审计部部长集团审计部分管领导审查部门意见跟踪情况集团总经理注：1、附招标文件；2、不需公开招投标项目由子企业或经办部门自行签署，完成后资料报集团工程部、审计部立案；3、 需公开招标项目，须签至集团企业总经理；4、经营性投资项目集团审计部部长和集团审计部分管领导无须审批。附表7工作联络单（子企业）工程名称： 项目类型： 编号：致 （监理单位或建设单位）：事项： （相关*设计变更提议） 事由及依据：内容及范围：工程造价影响：此事估计将影响工程造价约 元，（增加投资为+，降低投资为-），具体见附件2。 附件：1.变更提议或变更方案（如有） 2. 变更估算书（如有） 提 出 单 位： （盖章） 负 责 人： （签字） 日 期： 施工单位意见：项目经理： （签字） 施工单位： （盖章） 日 期： 设计单位意见：项目总设： （签字） 设计单位： （盖章） 日 期： 监理单位意见：项目总监： （签字） 监理单位： （盖章） 日 期： 建设单位（子企业）意见： 项目责任人： （签字） 建设单位： （盖章） 日 期： 集团工程部集团工程部分管领导集团审计部集团审计部分管领导集团总经理注 ：1、本表是工程变更、工程签证前提；2、 本表一式四份（施工、监理、设计、建设管理单位存档各一份）；3、10万元以下由子企业签署，30日内将资料报集团工程部、审计部立案。4、 10万元（含10万元）以上300万元（含300万元）以下须签至集团企业工程部、审计部分管领导；5、 300万元以上须签至集团企业总经理；6、经营性投资项目集团审计部和集团审计部分管领导无须审核。附表8工作联络单（集团企业）工程名称： 编号：致 （监理单位或建设单位）：事项： （相关*设计变更提议） 事由及依据：内容及范围：工程造价影响：此事估计将影响工程造价约 元，（增加投资为+，降低投资为-），具体见附件2。 附件：1.变更提议或变更方案（如有） 2. 变更估算书（如有） 提 出 单 位： （盖章） 负 责 人： （签字） 日 期： 施工单位意见：项目经理： （签字） 施工单位： （盖章） 日 期： 设计单位意见：项目总设： （签字） 设计单位： （盖章） 日 期： 监理单位意见：项目总监： （签字） 监理单位： （盖章） 日 期： 建设单位意见： 项目责任人： （签字） 建设单位： （盖章） 日 期： 工程部工程部分管领导审计部审计部分管领导总经理注 ：1、本表是工程变更、工程签证前提；2、 本表一式四份（施工、监理、设计、建设管理单位存档各一份）；3、10万元以下须签至工程部、审计部；4、 10万元（含10万元）以上300万元（含300万元）以下须签至工程部、审计部分管领导；5、 300万以上须签至总经理；附表9 工程签证单（子企业）工程名称: 项目类型： 编号：事项相关图号部位及名称签证日期签证原因：部位：签证工程量： 原设计量：施 工 单 位（签章）年 月 日监 理 单 位（签章）年 月 日建 设 单 位（签章）年 月 日注：1、本表签证前提需有对应工作联络单，编号和事项和其保持一致；2、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）；3、单项10万元以下由子企业签署，30日内将资料报集团工程部、审计部立案；4、单项10万元（含10万元）以上须签至集团企业工程部、审计部；5、经营性投资项目集团审计部和审计部分管领导无须审核。附表10 工程签证单（集团企业）工程名称: 编号：事项相关图号部位及名称签证日期签证原因：部位：签证工程量： 原设计量：施 工 单 位（签章）年 月 日监 理 单 位（签章）年 月 日建 设 单 位（签章）年 月 日注：1、本表签证前提需有对应工作联络单，编号和事项和其保持一致；2、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）；3、不管金额大小签至审计部。附表11现场草签单工程名称： 编号：草签内容：1、示意图（部位、尺寸等）2、工程量计算式3、其它（现场照片等）施工单位意见：年 月 日监理单位意见：年 月 日建设单位意见：年 月 日注：1、本表为工程签证单附件。附表12工程建设项目内部步骤表（子企业为项目建设方）工程审批事项子企业子企业分管领导工程部工程部分管领导审计部审计部分管领导总经理备 注预算50万以下50万以上（含50万）至300万（含300万）单项300万以上招投标在和本制度协同基础上从集团企业相关制度经营性投资项目集团审计部和审计部分管领导无须审核。协议、资金拨付在和本制度协同基础上从集团企业相关制度变更索赔认质认价单项10万以下1.变更、签证“单项”指单个工作联络单和工程签证单；2.索赔“单项”指一个整体索赔事项；3.认质认价“单项”指单项材料； 4. 经营性投资项目集团审计部和审计部分管领导无须签认。 10万以上（含10万）至300万（含300万）单项300万以上签证单项10万以下单项10万上（含10万）完工结算50万以下（）（）50万以上（含50万）至300万（含300万）单项300万以上备注：负责，审核，报备，（）抽查附表13工程建设项目内部步骤表（集团企业为项目建设方）工程审批事项工程部工程部分管领导审计部审计部分管领导总经理备 注预算300万以下（含300万）单项300万以上招投标在和本制度协同基础上从集团企业相关制度协议、资金拨付在和本制度协同基础上从集团企业相关制度变更索赔认质认价单项10万以下1、变更“单项”指单个工作联络单；2、索赔“单项”指一个整体索赔事项；3、认质认价“单项”指单项材料单项10万（含10万）至300万（含300万）单项300万以上签证不管大小完工结算300万以下（含300万）单项300万以上备注：负责，审核，报备，（）抽查附表14工程结算定案表（子企业）工程名称: 送审金额 : 元施工单位: 审核金额 : 元集团企业意见子企业（建设单位）意见施工单位意见（集团企业）（子企业或代建业主）单位责任人单位责任人单位责任人编审责任人编审责任人编审责任人编 审 人编 审 人编 审 人日 期 年 月 日日 期 年 月 日日 期 年 月 日附表15工程结算定案表（集团企业）工程名称: 送审金额 : 元施工单位: 审核金额 : 元建设单位意见施工单位意见单位责任人单位责任人编审责任人编审责任人编 审 人编 审 人日 期 年 月 日日 期 年 月 日附表16立案资料及要求一览表类别资料名称资料要求备注管理制度子企业制订审计或成本控制管理制度实施细则电子版完成30天内报审计部立案项现在期项目提议书和可行性研究同意文件（含概算批复）原件扫描件及复印件项目提议书和可行性研究汇报（含概算）电子版施工过程管理施工组织设计和施工方案电子版预算资料项目预算（上限值、标底、协议价、招标清单）电子版及复印件招投标文件招标文件电子版及复印件投标文件电子版及复印件协议文件可研、环评、水保、勘察、设计、监理、施工、造价咨询等原件扫描件及复印件设计文件招标图纸（若有）、施工图、完工图电子版结算资料工程结算书、工程初审结算书和初审结果汇报电子版及复印件终审定案表原件扫描件及复印件台帐重大项目标工程变更、签证、索赔和技术核定单和计量支付台帐电子版及复印件每三个月末立案一次全部工程类协议、预算项目和结算项目台帐电子版及复印件备注：以上资料请立即报审计部立案，子企业需对立案资料真实性和正确性负责！