适用于中小企业的财务管理新规制度及业务办理作业流程.doc

财务管理制度及业务办理流程 第一章、总则：一、 为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中作用，特制定本规定。二、 公司财务部门职能是：1、认真贯彻执行国家关于财务管理制度。2、建立健全财务管理各种规章制度，编制财务筹划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务筹划执行状况，及时精确反映公司财务状况，经营成果和钞票流量，检查监督财务纪律。3、 积极为经营管理服务，增进公司获得最大经济效益。4、 厉行节约，合理使用资金。5、 合理分派公司收入，及时完毕需要上交税收及管理费用。6、对关于机构及财政、税务、银行部门理解，检查财务工作，积极提供关于资料，如实反映状况。7、完毕公司交给其他工作。三、 公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员构成（待定）。四、 公司各部门和员工办理财会事务，必要遵守本规定。第二章、制度细则： 财务工作岗位职责 财务管理工作 支票管理（含其他银行票据） 钞票管理 会计档案管理 个人借款管理 寻常费用审批及报销流程 费用报销有关原则 采购流程及采购付款流程 销售流程及销售收款流程 发票管理 成本核算管理 固定资产管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织我司下列工作：1、 对整个账务解决数据精确性监督和负责，涉及会计凭证、报表、往来、原材料库存商品、钞票、银行、票据、费用等。2、 进行成本费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核，督促公司关于部门减少消耗、节约费用、提高经济效益。3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其他需要报送报表行政机关）报表编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析编制。4、对公司各种经营考核基本数据获得对的性进行监督和负责。5、协调本部门与公司内部其他部门关系。6、协调公司财务与外部有关部门关系，涉及税务局、银行及其他有关行政单位、往来公司。7、负责各种与财务关于证件办理及年审。8、 建立健全经济核算制度，运用财务会计数据进行经济活动分析。9、承办公司领导交办其他工作。 二、 会计重要工作职责是：1、按照国家会计制度规定、记账、复账做到手续完备，数字精确，账目清晰，原始单据审核、钞票监督。2、负责核对往来账务及清理。3、原材料，产成品，半成品，库存商品总账登记，指引库房管理员进行库存商品二级账登记，保证账账、账实账证、账表相符。4、负责固定资产、固定资产清理等账务解决，实行固定资产分类管理，保证固定资产增长、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务解决。5、 负责税务资料编报、整顿、装订、并妥善保管，做到查有实据。6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据。三、 出纳重要工作职责是：1、 认真执行钞票管理制度。2、严格执行库存钞票限额，超过某些必要及时送存银行，不得坐支钞票不认白条抵压钞票。做到日清月结，做到账实相符。3、建立健全钞票出纳各种账目，严格审核钞票收付凭证，负责我司与银行之间各种款项原始票据传递工作。4、 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对账、报账工作。6、 配合会计做好各种账务解决。7、依照审批过付款申请单，及时保证付款办理。并将有关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。8、在收款后，依照公司规定，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇把电汇、手续费单转到会计，收取钞票，将钞票收据记账联转交会计入账冲减应收账款。9、负责公司发票开据和及时发送。 10、完毕公司领导交办其他工作。第四章、财务工作管理：一、 会计年度自一月一日起至十二月二十五日止二、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据必要真实、精确、完整，并符合会计制度规定。三、 财务工作人员办理睬计事项必要填制或获得原始凭证，并将审核原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必要在记账凭证上签字。四、 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。五、 财务工作人员应依照账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。六、 财务工作人员对我司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。七、 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并祈求查明因素，作出解决。财务工作人员对上述事项无权自行作出解决。八、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，依照咱们公司实际状况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目登记工作。第五章、支票管理（含其他银行票据）：一、 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。二、 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购买物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完毕后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。三、 财务出纳收取客户支票时，应辨认填写等基本错误，在12小时内到银行进账解决，及时查清与否到款，对无效支票联系客户进行换票解决，同步上报会计。所有操作规定做好支票及有关票据收、支、换记录。第六章、钞票管理：一、 公司可以在下列范畴内使用钞票：1、员工工资、津贴、奖金。2、 个人劳务报酬。3、 出差人员必要携带差旅费。4、 结算起点如下零星支出。5、 总经理批准其他开支。6、 钞票结算起点定为100元，结算规定调节，由总经理拟定。二、 除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用钞票限额某些 ，应当以支票支付；确需全额支付钞票，经会计审核，总经理批准后由出纳支付钞票。三、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采用转账结算方式，尽量减少钞票使用。四、 寻常零星开支所需库存钞票应按照常规钞票支付量备用，超额某些应存入银行。五、 财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票收入中直接支付（即坐支）。因特殊状况确需坐支，应事先报经总经理批准。六、 财务人员从银行提取钞票，应当填写钞票支票使用申请表，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。七、 公司职工因工作需要借用钞票，需填写借款单，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还借款，在其当月工资中扣还。八、 符合本规定第一条，凭发票、差旅费单及公司承认有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付钞票。九、 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。十、 差旅费及各种补贴单（涉及领用单），由总经理授权部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。.十一、 无论何种汇款，财务人员都必要有审核过汇款告知单，分别由经手人、采购部主任、总经理签字。会计审核关于凭证。十二、 出纳人员应当建立健全钞票账目，逐笔记载钞票收付。账目应当天清日结，每日结算，账款相符。第七章、会计档案管理：一、 凡是我司会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文献等其他有保存价值数据，均应归档。二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及关于人员签名盖章（涉及制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。三、 会计报表应分月、季、年报、准时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。四、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第八章、 借款管理某些：一、合用范畴：1、需要出差到外地员工2、需要集中办公用品，零星采购其他物资3、其他需要暂时性借款二、操作流程：1、所有个人借款都必要有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并订立意见，然后上报公司总经理审批。2、当事人凭获批准后正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“钞票付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“钞票收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人借款！4、借款当事人办完有关业务后，应及时归还或者按公司费用报销有关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款当事人禁止再行借款，其个人借款在报请公司总经理批准后，从其本人工资中予以扣除，工资局限性于归还借款，在后来月份工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。三、规定：1、通过公司财务支付每一笔资金，都必要有总经理签字后方可支付。2、借款当事人必要按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重限度追究有关当事人责任。3、每月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律，应报请公司总经理进行严肃解决。第九章，寻常费用审批程序及报销流程：一、每月费用报销正常截止日期为每月25日，每月25日后来费用随下月费用一起报销。二、报销费用票据有当事人按差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用费用明细表，详细写明发生费用品体状况，不容许在原始票据上填写比较敏感报销事由，报销粘贴单有关事项填写及有关人员签名必要用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，禁止使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴，仍按公司此前发布有关政策进行执行。三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕记账凭证转交给出纳，有财务出纳告知当时人办理领款手续！四、为了进行合理税务谋划，报销费用中应控制“业务招待费”报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明因素，待报销完毕后用橡皮擦去！另附属对 “业务招待费”费用项阐明：发生各种餐费，烟酒，礼物费，娱乐费等等。五、报销费用业务流程图：报销人整顿粘贴票据部门经理签字审核会计审核真实性/合法性总经理签字审批会计做记账凭证入账出纳付现！六、出差归来需要报销员工，应按上述规定粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述规定进行报销，逾期未报销费用一律不得报销！第十章、费用报销有关原则：一、加班、夜班、值班和误餐费规定：1、法定节日（春节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发放：基本工资/天300%加班天数 （以国家规定为准）2、 法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：基本工资/天150%加班天数 （以国家规定为准）3、员工加班要从严控制，事前报总经理经理批准、办公室备案。加班只限于工程抢修，节假日值班和完毕其他紧急任务等。4、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休登记手续。5、员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。6、加班费经办公室审核后，经总经理批准，由财务部发放。7、值班费规定：公司统一安排值班，按有关规定原则执行，法定节日按公司规定原则，合用以上公式，由办公室审核，报总经理审批送财务制表发放。二、出差开支原则及报销审批：1、住宿费有关原则：按公司原先发布有关原则执行。各部门负责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。2、 出差补贴:按公司原先发布有关原则执行（应扣除人为因素占用天数）。3、公司工作人员参加在外地召开各类会议、培训与学习，在有会议主办单位出具食宿自理有效证明状况下，可回公司按出差原则核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定原则执行外，不发放任何补贴。4、车船票：在每张票据上注明出差规定来回地点、里程，凭票据核准报销。5、工作人员出差交通费，详细对下列状况均以关于规定执行如下（按公司有关原则执行）： 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小时以上，或持续乘车时间超过十二小时，可购卧铺票（硬卧），未购买硬卧票人员，可按如下原则享有卧铺补贴：（1） 乘坐快、慢车硬坐，按其票价60%计发。（2） 乘坐普通特快硬坐，按其票价50%计发。（3） 乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐，按其票价30%计发。 工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享有原则），多开支某些由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间出差伙食补贴费、住宿和交通费。 夜间乘坐长途汽车（不含豪华旅游汽车）、轮船最低一等舱位（统舱）超过六小时，每人每夜加发一天补贴费17元。 副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位；主任级（含总经理助理、副主任）且年龄在35岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。 出差人员在出差地因病住院期间，按原则发给伙食补贴费，不发交通费和住宿费。住院超过一种月停发伙食补贴费。 如遇到紧急任务或特殊状况，须乘坐飞机时，须事先报总经理批准，否则，不予报销。 第十一章，采购流程：一、一方面由需求部门提出申请，报请需求部门负责人审批，再上报总经理审批，最后把审批过采购申请单报公司采购部门进行采购。二、采购部门依照采购申请单向上游厂家进行采购，所有采购材料必要获得上游供货商开具正规发票，对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发票，并依照采购原材料不含税价格填写入库单（入库单需有采购负责人，总经理，库房管理员签字确认）入库单第一联采购留底，第二联留库房，第三联交财务核对发票并入账。月底财务结账之前没有取采购发票，按照采购入库单价格暂估入库，待下月发票到来时红冲本来暂估入库凭证，按照邮寄来发票金额做正式入库凭证。向对方索取普通商业发票，按发票记载价格入账，入账解决同上述增值税专用发票解决方式。三、采购货品送达公司后，由采购提供采购入库清单，入库单应严格按照本章第二条规定填写，并交给库管据此清点货品，并验收入库，并在入库单上签字确认！四、公司采购人员将入库单及对方开具发票一并交到财务进行核对！当月采购材料供应商未开发票，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商开具发票后再红冲。第十二章，付款流程：一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单！二、报经总经理批准。三、采购当事人依照总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款审批根据！由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门，除提供相应付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用钞票支付，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款，对方经手人需支票存根联下方签字签收）。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票先背面复印后连同供货商提供收据入账。四、出纳每日将付款后原始凭证交到会计处作为入账原始付款凭证！第十三章，销售流程：一、销售出货：1、由公司业务人员提供所要销售商品明细表。2、有成品库库管开据出库单！出库单应当涉及商品名称/数量/单价 / 金额/共计金额3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库4、库管将出库单第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并入账！ 二、销售收款：1、向客户收取钞票，由出纳开具钞票收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖我司财务章交由会计做财务凭证入账。2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。3、由业务人员负责及时向客户收取货款！第十四章，发票管理：一、发票由详细负责该客户业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款根据，规定提供开票商品明细必要同出库单名称描述一致。二、业务人员提出开票规定后，财务人员依照业务人员提供开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部有关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设立登记备查表，由负责该客户业务业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。三、发票开具注意事项：发票必要由公司财务负责开具；四、发票填开时注意事项：1、书写规范、笔迹干净整洁。2、开具发票应当按照规定期限、顺序、逐栏所有联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，禁止漏开、涂改。3、 发票日期必要从小到大依次填写，不得浮现跳开现象。4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其他。对于未填写大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。5、发票作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。6、大写数字对的填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。7、开票人，收款人必要填写全名。8、每月按财务告知结账后发票必要开具下月日期。9、禁止开具阴阳票。10、公司规定开具增值税发票，业务人员要把公司开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要所有信息在填写清晰后提供应财务，财务据此开具增值税专用发票。11、当月所有业务必要开据发票，禁止打白条现象浮现。第十五章，成本核算管理：一、基本思路：库存商品成本核算有三某些构成：原材料，生产部门及质检部门人员工资及福利费，制造费用。原材料摊入成本按照“产成品”分类计入，领用材料用于那种商品生产计入那种产品成本。工资及福利费、制造费用按照生产部门上报生产工时多少来分派生产成本。需要有关部门报送报表见附表！二、详细操作办法及流程如下：1、生产部需要领用原材料时，应一方面填写材料领用单（领料单需要经手人，所在部门负责人，库管，会计签字确认），领用单应当涉及：领用部门，领用人，领用用途这点非常重要，就是领用材料用于什么产成品生产，财务将其作为成本核算非常重要一某些，数量，单价（系采购价），金额。领用单由库管负责填写，库房按照查原材料二级账后进行填写领用单，价格按照账本计算全月一次加权平均价来填写。如果是当时采购当时领用原材料，先有采购将供货商开具发票同合同核对无误后，填写入库单据，并将入库单财务记账第三联连同发票到总经理签字后拿财务入账，财务入账后有库管依照入库单明细表登记原材料二级明细账，库管按入库单价填写领料单！2、有“库管”负责记录本月生产车间领用原材料种类/数量/单价/采购金额，如果有库存价格应当是全月一次加权平均价填写，并在月底之前汇总交到财务，以便财务计算产品成本，原材料被生产车间领用后计入“生产成本-基本生产成本-直接材料”科目进行核算，并将其归集到所属产品明细账。3、有“生产车间”负责记录当月生产产成品种类/商品名称/数量以及半成品种类/商品名称/数量/竣工限度（就是达到竣工产品比例是多少）。生产车间/质检部门人员工资/福利费/职工教诲经费等计入“制造费用-工资及福利费”科目进行核算，摊入“生产成本”，按照每一种产成品耗用工时多少办法摊入生产成本，由生产部门负责记录并上报到财务部门，据核算要摊入到详细每种产成品中“制造费用”多少，计入“库存商品”成本价中。4、生产用固定资产折旧计入“制造费用”，按上述中表述办法摊入产成品成本。5、由财务据以计算当月成本！详细核算用表见附表-成本核算明细表。第十六章，固定资产管理及账务解决：一、按照会计法规定，入财务账固定资产原则应当是使用3年以上，单位价值超过.00元入财务账固定资产科目，其他购买诸如购买办公桌计算机桌办公椅文献柜等入办公用品入“管理费用-办公用品”由办公室做登记表备案备查，已经领用领用登记表备查，并详细记录各个大件办公用品有关负责人。二、对于单位价值较小又用量大办公用品如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有办公室负责寻常领用登记表备查。对于符合上述固定资产原则固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增长、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务解决。第十七章，附则：一、 本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不当当之处有修改权利。二、 本规定自发布之日起生效，此前所发关于财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。三、 本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调解决。