存货及采购与付款管理新规制度.docx

存货及采购和付款管理制度第一条 存货是指企业在生产过程中为销售或耗用而贮备多种资产。存货范围包含下列三类有形资产。1、在正常经营过程中储存以备出售存货；2、最终出售正处于生产过程中存货；3、生产供销售商品提供服务以备消耗存货；第二条 存货计价方法存货计价以实际成本为依据。因为企业取得存货渠道不一样，所以在存货确实定上也不一致，应区分不一样情况处理：1、购入存货，根据买价加上应由企业负担各项杂费，途中合理损耗，入库前加工整理和挑选费用和缴纳税金等计价（库存入账价值不含买入价中增值税进项税额）。2、自制存货，根据制造过程中发生各项实际支出计价，包含制造、生产过程中发生料、工、费等实际支出。3、委托外单位加工存货，根据加工材料或半成品本身价值加上支付委托加工费用和委托加工所支付运输费、装卸费、包装费、保险费等费用计价。4、投资者投入存货，根据评定确定或协议，协议约定价值计价。5、盘盈存货根据同类存货实际成本计价，既重置价值计价。6、按受捐赠存货，应根据发票帐单所列金额加上应由企业负担运输费、保险费、缴纳税金计价；假如没有发票帐单，则按同类存货市价计价。第三条 存货领用或支出计价方法1、原材料领用或支出按计划成本核实，以加权平均价格和实际领用数量确定总价值。2、产成品月末结转销售成本时采取加权平均法，结转对外工业性作业成本时，采取费用直接摊销法。3、低值易耗品出库计入成本采取一次摊稍法。第四条：存货采购、付款及入库管理1、企业生产经营耗用多种原材料，辅助材料和其它生产资料，由供给管理人员依据生产作业计划、消耗定额、合理库存等确定采购量，并统一组织采购；设备零部件、配件等由设备管理人员依据需求和贮备提出计划，由供给管理人员组织采购。2、物资采购要进行比质比价，实施招标，在确保质量前提下，降低采购成本。3、存货入库必需推行正常手续，即单位领导和采购人员在入库验收单上签字，保管员以单验货，查名称、规格、型号、数量是否相符，外观质量是否合格，包装是否完整，验收无误后在验收单上签字划价办理入库手续。4、材料及备品配件由供给管理人员出据付款通知书（在月度资金平衡会资金使用范围内），财务部门依据资金情况统一调配付款。5、入库原材料要按品种、规格分类保管，摆放整齐，账、卡、物三相符，同时要注意防火、防爆、防水、防潮；对大宗原材料做到分类堆放，不混杂、不流失、不损坏。第五条 存货发放和调拨1、大宗材料和专用设备配件等来取送料到现场制度，相互协同好现场交接，质权两清。2、各基层单位必需建立本单位材料领用档案，对所需领用材料名称、规格、型号、数量、时间要心中有数，一目了然。3、按定额发放或控制使用材料在领用时，必需持相关主管人员同意领用证实。4、材料领用必需由材料员或直接使用人员持单到仓库领料，民工或外单位人员严禁领料，领料人员不经许可不得随便进入仓库，更不许可到货架上胡拿乱取。第六条 存货合理使用1、对领回材料要根据生产、维修、技措及大修工程合理使用，预防流失或挪作她用；在使用过程中要注意节省，并立即回收废旧材料。2、对根据检修或专题工程项目计划领用材料，要确保用于上述项目，严禁假借项目名称虚报冒领。3、车间每个班组、技术工人全部要有工器具登记卡片。领用时按要求使用年限以旧换新；属于车间统一使用工具，要有专员保管，领换要有统计，登记造册，有据可查。第七条 存货退库及废旧物资回收1、因为计划报多或当月未使用完材料，要办理退库或假退料手续。办理假退料材料，下月初需再开具料单领出，而且要有实物存在。2、材料使用过程中换下废旧物资应立即送交仓库，在指定地点整齐堆放，依据实收数量开退料单。3、车间无权对外处理废旧物资，车间回收废旧物资必需交到仓库，由企业依据相关程序处理。第八条 产成品管理产成品是指企业已经完成全生产过程，经检验合格并已验收入库，合乎标准和技术条件，能够按协议要求条件送交订货单位或是能够作为商品对处销售产品。1、产成品入库要严格实施验收制度，质量、数量不符合标准不入库，自提货物不点清不出库，铁路代运货物不查对清楚不出库。2、做到四防，即防水、防盗、防损坏、防变质。3、产成品要按不一样产品分类保管，帐目、单据要齐全，每个月末要编制出入库表，产成品收发明细表，要求做到帐据一致，帐物一致。第九条 低值易耗品管理1、凡既不属于固定资产，其实物形态又不转移到产品中去物品，均属低值易耗品。低值易耗品采取一次摊销法。2、低值易耗品实施归口管理各使用单位对本部门办公桌、椅、各类家俱、电子计算器、电话等低值易耗品管理。3、各使用单位要建立低值易耗品明细台帐，反应低值易耗品购入、领用、转移、报废等情况，做到帐物相符。各使用单位要责成专员负责、专员保管、未经企业同意，不得转让、转移、销毁。4、低值易耗品在使用过程中发生因保管不善或其它因使用人本身原所以造成丢失、损坏要进行赔偿，依据其价值及使用年限赔偿原值10-100%，需要正常报废时要各使用单位提出汇报企业领导同意后方可报废。第十条 存货清查盘点制度1、存货清查方法企业存货清查采取实地盘点法，即每十二个月中期期末或年度终了时，经过盘点确定多种存货实际库存数，并和帐面结存数相查对。对于帐实不符存货，核实盘盈、盘亏和毁损数量，查明原因，按要求程序报请企业相关部门同意。2、存货清查结果处理程序（1）在报经相关部门处理之前，将盘盈或盘亏、毁损存货实际成本调整存货帐面价值，使存货帐实相符。（2）在报经相关部门同意后，依据存货盘盈或盘亏、毁损不一样原因和处理结果，将待处理财产损益分别结转到不一样帐户，以落实经济责任。 第五条 存货取得、验收和入库管理 (一) 企业存货采购业务应归口采购部门负责,不得多头对外采购。采购 部门应依据预算计划按要求程序进行比价采购。 (二) 接收投资者投入存货,应经过评定,其数量及价格应和投资协议或协 议约定相一致。对抵债存货应经企业相关部门和人员审核同意,其价格和质量 应符合双方相关协议。对捐赠存货,其价格应依据捐赠者账面余额或市场价 格确定。 (三) 对于自制产品,生产计划部门应依据预算计划安排生产产品、零部件 等,车间应按计划单进行生产。 (四) 企业质检部门和仓储部门对取得存货在数量、质量等方面进行验 收,验收完成在验收单上签字后办理入库手续,若有不符合要求存货应立即退 货。 (五) 对于销售退货产品,仓储部门应依据销售部门填写产品退货凭证、 质检部门检验证实办理退库手续。若因为产品质量问题而退货,应查明原因。 (六) 企业应采取永续盘存制进行存货日常核实。财务部依据入库单及其 她凭证对存货立即办理入账手续。企业仓储部门应该设置实物明细账。 15 第六条 存货仓储和保管 (一) 企业仓库保管员对验收合格入库存货,分类存放,负责对货物保 管。对货物收发必需按物资品名、规格、型号、数量具体记载收发存实物明细 账。存货明细账和实物明细账,要常常查对,做到账账、账实相符。 (二) 企业对珍贵物品、生产用关键备件、危险品等关键存货,应该采取额 外控制方法,缩小接触范围,确保同一步骤有两人或两人以上同时经办。 (三) 企业应该根据国家相关法律法规要求,结合存货具体特征,对仓储 物资应按其所要求储存条件贮存,建立、建全存货防火、防潮、防鼠、防盗 和防变质等方法,并建立对应岗位责任制。 第七条 存货清查盘点 (一) 企业应每十二个月最少一次对各类存货进行全方面实地清查和盘点。盘点之前 制订具体盘点计划,盘点完成后,编制盘点汇报。 对于盘点过程中发觉盘盈及盘亏,应立即查明原因,报相关部门同意后, 进行账面调整。 (二) 存货盘点,不应由仓库保管员、实物记账员自行盘点,应和独立于这 些人员其它人员共同进行。 第八条 存货领用 (一) 产品发运,必需凭销售发货通知单,经相关部门主管核准签字后办理 发货。 (二) 企业内部各部门领用材料时,须填制领料申请单,经授权责任人同意 后,方可领用。对关键材料须实施限额领料。 (三) 对珍贵物品、危险品等关键存货,领用时需经过严格授权同意,且有 两人或两人以上同时经办。 (四) 企业利用存货对外投资、捐赠、清偿债务时,应推行审批手续,并和 投资、捐赠协议或债务清偿协议查对一致。 第九条 存货处理 (一) 所属企业处理残、次、冷、背存货,由存货管理部门提出处理方案, 由质检、生产和财务等部门审核会签后上报,经总经理同意后再进行账务处理。 (二) 对在生产过程中出现边角余料及废料等,应重新办理入库手续。任 何个人不得私自出售废料,严禁以废料收入私设“小金库”。 16 第十条 存货会计核实 (一)企业应依据本身生产工艺特点及经营模式制订并健全内部存货核实流 程和账务处理程序。并依据实际情况建立存货核实内部控制制度。严格根据企 业会计准则要求进行存货核实,不得随意少转或不转成本以此作为调整利润 手段。 (二) 企业应定时(最少十二个月一次)将可能引发跌价存货进行汇总分析, 据以计提存货跌价准备。 第十一条 企业进行存货业务时要参考关联交易内部会计控制判定是否 属于关联交易,如属于关联交易,还要推行关联交易内部会计控制程序存货管理步骤关键分为采购、验收、保管、出库和盘点等五个部分。加强存货日常管理能够有效降低存货管理风险，确保留货信息账实相符。1.存货采购步骤。首先，要做好存货计划，合理制订经济订货批量和存货资金占用额。其次，严格采购纪律，建立采购体系反舞弊机制，对关键岗位采购人员实施不定时强制轮岗或休假制度，加强对存货采购人员监督和检验。再次，建立存货请购、询价和审批机制。另外，建立大额采购招投标管理制度和批量订货制度，提升存货采购步骤议价能力，以获取较低采购价格，降低采购成本。2.验收入库步骤。企业外购存货和自己生产存货，全部必需经过验收质检步骤，以确保留货数量和质量符合协议要求及产品质量要求。验收程序不规范、验收标准不明确，可能造成存货数量克扣、以次充好、账实不符。存货验收入库步骤，应着力做好以下工作：（1）验收质检部门同采购部门职责分离，建立严格质量控制标准，健全验收步骤；（2）外购存货验收应该关键关注协议、发票等原始单据和存货数量、质量、规格等查对一致，存货是否有残次损坏；（3）自制存货验收，应该关键关注产品质量，检验合格半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应立即查明原因、落实责任、报批处理。3.存货仓储保管步骤。企业需建立完善存货仓储保管制度，加强存货日常保管和检验工作，严格限制未经授权人员接触存货，这一步骤应做好以下工作：存货在不一样仓库之间流动时，应该立即办理出入库及调拨手续；存货要根据物资所要求储存条件妥善保管，做好防火、防水、防盗、防变质等保管工作；不一样批次、型号和用途存货分类存放，预防周转成本浪费。4.存货出库步骤。存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能造成货物流失。所以，企业应该明确存货发出和领用审批权限，健全存货出库手续。仓储部门应查对经过审批领料单或销售发货通知单内容，做到单据齐全，名称、规格、计量单位正确，符合条件准予领用或发出，并和领用人当面查对、点清交付、签字确定，单据立即转财务进行账务处理。对于大批存货、珍贵商品或危险品发出，应该实施尤其授权。5.存货盘点步骤。定时和不定时存货盘点不仅能够立即检验存货质量是否有变质损坏现象，方便企业立即处理降低损失，最关键是检验存货账实相符情况。企业必需建立存货清查盘点制度，结合实际情况确定盘点周期、盘点步骤等控制程序，检验存货数量立即发觉存货减值迹象，盘点结果经监盘人员、仓管人员签字确定，对盘点中发觉盘盈、盘亏、毁损、闲置和需要报废存货，应该查明原因，落实追究责任，立即处理。