上市公司盈余管理问题研究应用开题报告.doc

徐州师范大学管理学院毕业论文开题报告论文题目： 上市公司盈余管理问题研究 报 告 人： XXXXXX 学 号： XXXXXX 所在系别： 经济学院 专业： 财务管理 指引教师： XXXXXX 报告时间： XXXXXXXXXXXX 徐州师范大学管理学院制论文选题意义： “盈余管理”始终在学术界引起广泛争论。对盈余管理定义，国内外许多学者曾从各个角度对其进行了界定。综合国内外学术界和公司管理界以及财务金融领域对盈余管理分析和研究，盈余管理可以被界定为指在既定社会法律法规和会计准则体系下，公司管理层运用财务会计或非财务会计手段和办法，通过既有会计准则制度不完善漏洞或空白点以及可选取使用会计准则，通过一定会计程序和办法解决，对财务报告中所披露盈余信息或有关辅助信息进行有目地管理以实现公司自身利益最大化或市场价值最大化行为。盈余管理从公司经济行为和公司管理角度来说，它是公司一项重要管理职称和内容。据国外盈余管理实践经验表白，科学盈余管理不但可以有效地保障股东权益，还能保持公司持续经营发展，同步还可以维护中小股民利益。同步，盈余管理还是一种世界性问题。国内自20世纪末开展公司股份制改造，资我市场逐渐得到发展。上市公司进行盈余管理状况越来越普遍，盈余管理带来诸多问题日益受到各方关注。为与国际接轨并保证证券市场有序运营及会计信息有用性，国内财政部也于推出了39项会计准则，推动国内上市公司盈余管理，增进公司长期发展。新会计准则在诸多方面规范了公司会计行为，并对盈余管理有一定抑制作用，但鉴于上市公司利益驱动与会计准则制定过程中不可避免问题，盈余管理现象在国内并未完全得以消除意义。由于盈余管理普遍存在，其在公司寻常业务中更多产生负面影响，并且，当前大某些血症以为盈余管理师违背财务报表公正、中立原则，是也许损害股东、债权人等有关主体利益，因而人们常将盈余管理与盈余造假混为一谈，以为盈余管理是管理层为追求自身利益最大化一种不合法行为。在实际操作中，尽管盈余管理更多是损害大某些投资者利益，而满足一小某些人私欲，但咱们不能否认盈余管理积极作用。为此咱们应当充分结识什么是盈余管理，什么诱使其发生，什么是其惯用手段，又能采用如何防范办法，将盈余管理与盈余造假区别开来，并从治理层上提出有效盈余管理防范办法。在实际操作中，尽管盈余管理更多是损害大某些投资者利益，而满足一小某些人私欲，但咱们不能否认盈余管理积极作用。为此咱们应当充分结识什么是盈余管理，什么诱使其发生，什么是其管用手段，又能采用如何防范办法，从而充分发挥盈余管理积极作用。盈余管理积极作用有如下几点：1、从资我市场角度看，盈余管理是传递内部信息手段，并以此影响公司资本成本。由于信息不对称，公司管理人员总是拥有更多关于公司将来赚钱能力内部信息。当公司管理人员以为公司未经整顿盈余信息难以精确评价公司赚钱能力和经营业绩，容易对投资者决策产生误导时，会积极采用盈余管理行为，调节盈余，以向投资者传递有用价值信号。2、通过合理范畴内盈余管理，可以向其她利益有关者传递公司经营稳定信息，保证公司原料供应和资金供应少受干扰，使经营可以更加平稳地进行。例如，在公司遇到突发性事件时，盈余管理给了管理着一种缓冲空间，以保障自身与公司利益，并维护其她利益有关者利益。3、依照契约理论。公司是由一系列契约构成，而订立契约是要耗费缔约成本，并且由于公司经营不拟定性，所订七月总是具备不完全性或刚性。有效契约论以为，公司管理人员通过盈余管理行为，可以灵活地面对契约不完全性和刚性，减少契约成本，提高公司价值。如通过盈余管理使财务报告中数字处在债务契约中限制性条款范畴之内，就可以避免公司与债权人之前重新谈判成本。4、盈余管理目是自身利益最大化。虽然盈余管理直接成果是使得某些利益有关者对公司经济收益产生误解，但其最后目是要实现自身利益最大化，涉及管理人员自身利益最大化和董事会成员所代表股东利益最大化。关于盈余管理动机研究：1、上市公司盈余管理重要动机。国内外研究显示，公司盈余管理动机重要有管理报酬动机、避税动机、公司形象动机、债务契约动机、筹资动机和政治成本动机等。但在国内，由于筹资资格关乎上市公司主线利益，因而出于筹资动机盈余管理问题体现得最为明显,详细又可细分如下:2、股票发行和上市动机。Teoh、Welch、Wong（1998）经研究检查得出，公司管理当局存在着股票初始发行和季节性发行之前报告增长公司盈余应计项目以增长投资者对公司将来业绩信息和提高发行价格状况，公司以此能更好地从证券市场筹资。3、配股动机。由于在国内资我市场中，股东对上市公司经理层约束机制尚未建立，上市公司没有分红派现压力,股权融资成本较低，因而，国内上市公司配股意愿大都十分强烈,大多数公司均以配股作为上市后最佳融资渠道。因此，这也是盈余管理一种目的之一。4、避免停牌、退市动机。按照国内关于规定，如果上市公司近来三年持续亏损，将由国务院证监会决定暂停其股票上市,并限期消除亏损，如果在期限内未能消除，证监会将决定终结其股票上市。由于上市资格仍是一种稀缺资源,无论从哪个角度，对公司来说，股票上市后又被停牌、退市都是一项巨大损失。因而,为了保住上市资格，上市公司特别是已处在ST、PT 行列上市公司具备强烈盈余“操纵”动机与倾向。5、契约动机。契约动机研究只要是从管理报酬和债务契约两个方面展开。DeAngelo（1998）研究发现，在代理人被考察期间，现任经理人有运用会计判断来增长报告盈余行为。Daniel Bergstresser、Thomas Phillppon()经研究发现，当公司总裁报酬和公司股票价值或齐全价格有密切联系时，公司通过应计项目来操纵其报告盈余现象更为明显。6、应对监管动机。Watts Zimmerman（1999）研究以为，在债务契约中赵权人普通会制定某些保护性条款，以保障债务人偿债能力，其中负债权益比例就是考核公司偿债能力重要指标之一。条款对负债权益比例规定越严格，且管理层就会越有也许选取将公司实际盈余从将来期间提前至当期确认会计程序。迎合监管动机。政府往往借助公司会计盈余对上市公司进行监管，这种监管机制就激发了公司管理当局运用盈余管理来应对监管动机。7、合理避税动机。减少应纳税额会节约公司钞票支出，节约钞票支出意味着增长上市公司营运资金，这对提高公司赚钱水平和改进财务状况很有利。为了减少应纳税额，公司管理当局会采用恰当会计政策减少当期利润，减少或推迟纳税。注：可用A4纸加附页论文框架构造：本文重要分为五个某些：一、盈余管理简要简介本某些一方面就本课题选题背景、选题意义进行描述，另一方面对盈余管理内涵做一种大体概述，最后对课题目进行阐述，并总起全文。二、盈余管理行为产生动机（一）资我市场动机（二）合理避税动机（三）契约动机（四）筹资动机（五）应对监管动机三、公司应与管理手段研究（一）关联方交易（二）非经常性损益（三）会计政策选取（四）应计项目管理四、新会计准则对上市公司盈余管理影响分析 （一）新会计准则对公司盈余管理遏制 1、减少了资产减值转回调节利润也许性2、缩小了公司选取发出存货计价范畴3、扩大了合并报表合并范畴（二）新会计准则局限性五、对策及结论 （一）完善现行上市公司关于规定，完善会计制度及会计准则，缩减盈余管理施展空间。 （二）转变审计交易模式,强化中介机构监督职能 （三）强化政府部门对公司盈余管理行为监督 （四） 完善报酬契约制度 （五）健全公司内部治理构造，加强公司内部监管与控制六、结束语七、道谢八、参照文献重要观点：当代经济飞速发展，产生了各种经济衍生物，本文将研究上市公司盈余管理也属于其范畴。咱们必要承认，盈余管理有其存在必然性，同步认知它是一把双刃剑。本文将从上市公司盈余管理产生作为研究起点，并对盈余管理产生动机进行简介及研究，并分析上市公司盈余管理常用手段。对于国家寻出台新会计准则，本文也将针对新会计准则限制上市公司盈余管理优势以及新会计准则局限性进行阐述。综合国内外研究学者研究与实践，本文将对如何避免盈余管理成为利润操纵手段以及如何对的和有效运用盈余管理谋求公司利润最大化提出观点和建议。公司内部监管与内部控制体系是保障公司正常运营主线。咱们决不能将其与盈余管理割裂开来，不能完全依赖于市场宏观调控，片面规定国家完善会计制度与会计准则及有关法律制度，市场在不断变化，而政策与制度各有其不可避免局限性，因而，对于以公司利润最大化为目的盈余管理，必一方面从公司内部着手。即完善公司内部监管与控制系统。从根处治理，将盈余管理成为利润操控手段也许性大大缩减，辅之以有关法律政策，才干是对的方向。公司内部监管与控制体系完善是一项很艰巨任务，这规定公司不能盲目追求一时利益，而要眼观从长远发展。同步，其也必要适应市场各种变换，经受公司利润和价值波动冲击考验。除此之外，加强有关人员道德教诲也是一种良好途径。 正文（小四号、宋体、行间距固定值20磅）重要参照文献目录序号作者文章题目（书目）期刊名称（出版单位）、时间123 4 5678910111213 141516171819202122韩俊华撒 燕刘建英 张 聪 杨 英 张晓毅何晶磊郭 媛马 畅张 凌顾振伟曲云翚左 平姜 歌徐莉莉韦秀红李 杰王 丹王晓薇孙 萍张 敏许 波郑和平项 晨张 昕马秀君公允价值与上市公司盈余管理问题研究国内上市公司盈余管理问题研究国内上市公司盈余管理问题监管研究基于新会计准则上市公司盈余管理问题研究规范上市公司盈余管理行为研究国内上市公司盈余管理问题探析上市公司盈余管理动机研究综述上市公司盈余管理问题探讨国内上市公积盈余管理动机与方式实证研究试析上市公司盈余管理影响因素中华人民共和国亏损上市公司盈余管理问题研究基于方式选取偏好国内公司盈余管理研究文献综述基于-会计研究所刊登文章基于关联方交易上市公司盈余管理问题研究亏损上市公司盈余管理问题探析国内上市公司盈余管理问题及对策研究上市公司盈余管理透析中华人民共和国上市公司盈余管理手段及案例分析研究上市公司盈余管理模式及其特性上市公司盈余管理新方式及防范办法探讨上市公司盈余管理及其市场反映上市公司盈余管理动机述评事论上市公司盈余管理手段及规范建议商业时代，时代经贸，财会通讯，财会通讯，中华人民共和国审计报，广西财经学院学报，财会通讯，201当代商贸工业，上海交通大学，财会信报，福州大学，中华人民共和国证券期货，东北财经大学，财会通讯，财会信报，财会通讯，经济研究导刊，财会月刊，Commercial Accounting，浙江大学，财会通讯，中华人民共和国总会计，注：可用A4纸加附页