银行会计制度序.doc

序 为银行会计制度（第二版）写序，几易其稿，总是不满意，总觉得没有把要说的话表达得十分清楚，斟酌再三，决定将本项目的首席专家给我们的两份文字材料转印如下，替代我作的序。请全行员工认真学习领会，贯彻执行。 李少波 2012年11月2日 对银行会计制度体系建设的一点看法在银行领导班子的热心支持下，经过会计结算部、管理提升办等部门的协同努力，银行已初步构建起一个较为完善和先进的会计制度体系，下面简要总结一下，再提一些看法。一、项目咨询的成果尽管会计制度体系建设过程比计划的时间长很多，但总体上说成绩斐然，在不到半年的时间建立这样一个庞大的制度体系，本身就是一个十分了不起的事情。1、你行通过与咨询组的深度交流和系列培训，干部员工加深了对银行现行会计制度体系的认识，看到了与先进行的差距与不足，增强了提升管理和改进质量的信心。2、你行会计结算部对本行会计系统业务流程进行了全面梳理，汲取了他行内控管理方面经验为我所用，建立了会计主管实行委派制和定期岗位轮换制，有利于一线柜员抵制违规干预，加强了前台防控恶性案件发生的能力。3、你行梳理了总行和支行的会计结算部门岗位职责，建立了以接柜人员、授权人员、会计主管为内容的前台内控体系，各岗位的职责更加清晰，有利于前台操作风险的防范。4、通过咨询你行已采取或拟采取一些集约化手段来强化会计监督。如集中开销户管理，事后监督分散扫描，集中会计档案管理，为今后采取集中授权以及集中记账、复核打好了基础，也为今后将基层网点业务交易数据集中到总行营运作了必要准备。这些措施都能有效防范前台内外部串通作案问题。5、你行对会计制度体系进行了分层梳理，体系上更加科学，架构上也十分清晰，初步形成了较为完整的会计管理制度和操作规程，为今后会计领域乃至全行业务实施流程化、目标化管理打好了基础。二、项目实施中的一些遗憾虽然以上项目实施和咨询过程中的成绩可喜可贺，但也有一些不足之处，需要我们以后加以关注。1、本项目大体上属管理者推动，时间紧任务重，加上经验不足，导致对体系建设动员面不够，即使在会计系统，也因为迎接银监会检查等原因，工作时快时慢，个别部门和个别岗位部分人对体系建设工作理解程度不够，存在应付思想。2、本项目前期没有给予咨询小组足够时间，对银行会计管理系统进行深入地诊断，导致制度设计的针对性不够。加上银行的会计人员对他行制度消化不够，对本行制度强项和弱项认识不清，在参照他行做法时，难免对制度改进的重点和方向出现一些误判。3、总行部门岗位职责没有全面梳理。会计业务是银行的基础业务，涉及到的部门较多，因此要求处理的与其他部门的接口问题也较多。这次梳理岗位职责，基本上局限于会计结算部门，其他部门随后再做，对会计业务制度执行可能造成一定的不利影响。4、激励机制的强化没有同步联动构建。主要是与会计相关的检查监督制度还不够具体，稽核检查的配套措施相对落后，急需建立制度执行的检查考评机制，将制度落实情况纳入绩效考核内容，通过完善的监督、考评、奖惩制度，把制度的执行力与责任人连接起来，形成强有力的执行约束。5、多头对咨询组，没有建立文字交流渠道。在实行咨询辅导过程中，口头交流形式多，文字交流形式少，一些研究成果没有及时固化，也不利于一些重要措施的落实。三、下一步着力点建议在会计制度体系完成后，下一步工作的重点是学好文件，提高认识，全员参与，推动新会计制度执行到位。1、加强制度学习培训，解决统一思想问题。要通过广泛宣传动员、教育和培训，深化对制度执行工作的认识，使制度执行工作更深入具体，不断提高会计管理和柜面服务的质量。在制度学习上，除印制必要的新制度外，最好再制一个做可检索内容的银行会计业务制度索引网页版电子文档，挂在行内网上供基层人员随时查询。2、全员参与制度优化，规范员工操作行为。总行要做好安排部署，分层次加强制度培训，建议初期搞一次以“加强执行力，优化会计流程”为主要内容的活动，发动员工采取制度与流程互动对照的方式，同步推进制度和流程的完善。务必使广大员工熟悉文件规定，取得认识上的一致，准确执行各项操作规程，切实解决平时工作中存在的制度落实不够、深入不够等问题。3、配置适当人力资源，落实制度奖罚措施。人力资源管理部门要积极支持会计体系完善和会计流程改造，适当配置人力资源，建设一支高素质的会计督导检查队伍，加强现场辅导和过程控制，对会计操作流程进行动态管理，并辅之于必要的奖罚措施，以实现会计工作质量的持续改进。4、建立定期检查机制，确保质量持续改进。在新会计制度执行的初期，总行要落实部门和专人，定期跟进检查，基层网点要“按写的做，按做的写”，发现问题要先与对口部门沟通，再后整改，确保整改措施及时、合理、有效。审计、督导人员要熟知岗位职责、业务程序、违规标准，进一步推进制度执行工作的实施度。 5、总结制度建设经验，适时扩大会计成果。建议根据新会计制度体系的实施效果，认真总结质量提升活动的经验，开展一些探索性的研究和评估分析，逐步将其与行内绩效管理体系有机结合，并积极将会计制度体系建设的成果移植到其他业务系统中去。强化制度执行 优化业务流程什么是执行力 执行力就是明确做什么、怎么做、谁来做的问题，也就是要明确任务与目标，解决路径与方法，配备位置与资源。 不仅要做正确的事，还要正确地做事。 做正确的事是不超越时代，不违背环境地做合适的业务，做正确的事最根本的是按岗位职责做事。做好沟通 明确岗位职责，做到常规业务讲制度、例外业务讲程序、处理业务讲授权。 领导率先垂范（不提无理的变通要求），员工严格执行制度（不做无授权的事）。 重视制度培训，不仅要让员工知其然，最好让他们还知其所以然，提倡“有思考的执行力”。 讲究管理艺术，注意员工的思想情绪变化，有针对性地开展思想政治工作。最好的办法让他们觉得遵章守是为自己做事，保护自己。先完成，再完美 有章可循是执行力的基本前提。 只有制度设计完成后，执行才不会误入歧途。 业务发展到哪里，制度就覆盖到哪里，检查延伸到哪里，考核跟随到哪里。 制度没有最好，只有更好；没有最先进，只有更适合。过程比结果更重要 没有好的过程管理，一般不会有好的结果出现。 一线主管人员要随时巡查柜员的柜面操作、离岗签退、授权处理及钱箱管理是否到位，随时纠正违规操作，确保差错整改到位。 上级部门要加强会计督导与审计检查，严查违规、从重惩戒，才能震慑舞弊，提高执行力，促进制度落实到位。员工非常重视上级检查的事 是否建立有效的激励与约束机制，是判断内控管理是否闭环的重要标志。 你重视什么，就要求什么；你要求什么，就检查什么；你检查什么，就得到什么。 员工非常重视上级检查的事。总结反思很重要 失败只是成功之母，检查和反思才是成功之父。 大道至简，要把复杂的业务简单化。 工作目标要具体，能分阶段达成；考核指标要量化，能具体考核落实。 要持续改进会计质量管理体系，必须建立定期对制度和风险的评估机制。基层行执行力不强的原因 制度本身有缺陷。 培训工作不到位。 操作执行出偏差。 督导检查走形式。 考核激励未落实。要针对性采取措施，才能事半功倍。认真回答六个问题新制度执行后，建议开展一次旨在“加快流程梳理，完善规章制度，提升内控管理” 主题活动，自我发问和解答以下问题：1. 所办理的每项业务是否有对应的规章制度；2. 业务操作是否与规章制度一致；3. 操作与制度不一致，是否立即改正；4. 直接领导对你是否执行规章制度，有无指导检查；5. 制度规定是否健全；6. 操作流程是否需要优化。7