电力企业预算管理制度样本.doc

第一章总则第一条为建立科学、高效预算管理体系和内部约束机制，规范资金运作，防范财务风险，确保既定经营目标全方面完成，实现集团化运作、集约化发展、精益化管理，提升企业经济效益，保障国有资产保值增值，依据企业会计准则和省电力企业预算管理措施，结合供电企业（以下简称企业）实际，制订本措施。第二条本措施适适用于企业本部。趸售县级供电企业（以下简称县级供电企业）可参考实施。第三条预算管理基础内容（一）预算管理是指在战略目标指导下，对企业内部多种财务及非财务资源进行分配、落实责任、监控实施、考评评价综合协调管理和统筹安排，科学有效地组织和协调企业各项生产经营管理活动。预算管理包含预算编制、审批、实施、控制、调整、分析、考评及监督等步骤和内容。（二）财务预算和业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算共同组成企业全方面预算。（三）财务预算是围绕企业发展战略要求和计划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为关键，在估计和分析基础上，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、和省企业资金往来等资金活动所作具体安排。（四）财务预算通常按年度编制，并经过业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算分季度、月度落实。第四条预算管理基础任务（一）确定企业经营目标并组织实施；（二）明确企业内部各个层次管理责任和权限；（三）对企业经营活动进行控制和监督；（四）对企业预算实施情况进行考评。第五条预算管理基础标准（一）统一领导，分级管理；（二）科学论证，合理排序；（三）效益优先，总量平衡；（四）主动稳健，防范风险；（五）追踪问效，严格考评。第二章预算管理组织体系和职责第六条经理办公会是企业预算管理最高权力机构，其职责是：（一）同意企业预算管理制度、措施及相关要求；（二）同意企业上报省企业下年度预算草案和年度预算实施方案；（三）同意企业预算实施情况汇报；（四）同意企业预算调整方案；（五）同意临时提交特殊、重大开支或投资项目；（六）同意上报县级供电企业年度预算草案、年度预算分解方案、年度预算调整方案、预算实施情况汇报。第七条企业成立预算管理委员会，负责组织、领导全企业预算管理工作。预算管理委员会主任由企业经理担任，副主任由企业相关领导担任，委员由相关副总师及办公室、发展策划部、人力资源部、财务部、生产部、营销部、审计部、监察部、农电工作部、工会关键责任人组成。预算管理委员会关键职责：（一）研究审议企业预算管理措施及相关规章制度；（二）确定预算目标，研究实现目标方法，落实责任部门；审议企业拟向省企业报送年度预算草案、预算分解实施方案、预算调整方案，安排各类项目资金盘子。（三）协调处理预算编制和实施过程中出现重大问题；（四）审议需提交经理办公会同意重大经营事项或方案；（五）监督企业预算方案实施，审议企业预算实施情况并进行考评、评价；（六）审议县级供电企业年度预算草案，预算分解实施方案、预算调整方案、预算实施情况汇报，同意对县级供电企业预算实施情况考评方案。第八条预算管理委员会实施例会制度。会议由预算管理委员会主任或授权副主任主持。预算管理委员会通常每三个月召开一次，听取预算实施情况汇报，分析实施中存在问题，研究处理方法。依据需要，预算管理委员会主任可随时召集临时会议。第九条预算管理委员会下设办公室（以下简称“预委办”），负责预算管理委员会日常工作。主任由企业总会计师兼任，副主任由财务部、发展策划部关键责任人担任。日常办事机构设在企业财务部，关键职责是：（一）负责企业预算管理制度、措施制订和完善；（二）负责组织相关部门开展企业预算编制、审查、汇总、平衡、上报、分解、下达、调整、分析、控制、考评和汇报等具体工作，并向预算管理委员会提交预算草案及相关工作汇报；（三）负责组织相关部门开展对县级供电企业年度预算编制、审查、汇总、平衡、上报、分解、下达、调整、分析、控制、考评和汇报等具体工作，并向预算管理委员会提交预算汇报草案；（四）协调、处理企业及县级供电企业预算管理日常工作；（五）完成预算管理委员会交办其它工作。第十条企业相关职能部门根据部门职能和业务分工对预算指标负担归口管理责任。（一）企业预算管理相关职能部门依据职责分工编制各项业务预算，按要求程序提交预委办；对同意业务预算负责组织实施，对实施过程进行跟踪监控，确保完成；负责对业务预算实施情况提出考评提议。1、电力收入预算相关指标及管理。发展策划部负责企业电力资源平衡，提供预算期售电量预算指标及月度分解指标。营销部负责售电价、售电量结构、系统备用费收入、高可靠收入、违约金收入等预算指标及月度分解指标。2、电力生产成本预算相关指标及管理。发展策划部负责购电量及其结构、线损率预算指标及月度分解指标。营销部负责购地方电量、购地方电价、营销专题成本费用、配网大修费预算指标及月度分解指标。财务部负责三项费用指标分解和控制，负责折旧费预算及月度分解指标。生产部负责大修理费用、技措、反措项目预算指标及月度分解指标。农电工作部负责农网大修费用预算指标及月度分解指标。科技信息部负责科技开发费预算指标及月度分解指标。安全监察部负责安全方法费用预算指标及月度分解指标。人力资源部负责工资计划、工资相关费用、培训费用预算指标及月度分解指标。3、资本性收支预算及管理。发展策划部、基建部负责企业大中型基建、小型基建资本性支出预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产折旧指标。生产部负责技术改造支出预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产折旧指标。营销部负责营销资本性支出、配网建设预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产折旧指标。农电工作部负责农电建设资金预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产折旧指标。科技信息部负责科技开发项目资本性支出预算指标及月度分解指标，负责相关固定资产投运预算编制，配合完成当年新增相关固定资产折旧指标。4、其它相关预算指标及管理。财务部负责税金及附加、财务费用、营业外收支、其它业务收支、自有资金起源和还贷等预算指标及月度分解指标。营销部负责坏账准备、应收帐款余额预算指标及月末分解指标。（二）县级供电企业预算管理农电工作部负责售电量、售电单价、线损率、资本性支出、低压维护费、专题费用预算指标管理及分解。财务部负责收入、购电费、成本三项费用、折旧、财务费用、其它业务利润、营业外收支、税金及附加、投资收益、利润总额预算指标管理及分解。发展策划部负责购网及直购电量预算指标及各县供电企业指标分解。营销部负责购网及直购电价预算指标及各县供电企业指标分解。人力资源部负责成本工资、工资总额、工资相关费用、职员人数等预算指标及各县供电企业指标分解。第三章预算形式、范围第十一条预算形式（一）企业财务预算编制应该根据先业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算，后财务预算步骤进行，并根据各预算实施部门所负担经济业务类型及其责任权限，编制不一样形式财务预算。（二）业务预算是反应预算期内企业可能形成资金流入和流出经营活动预算，关键指销售预算、购电成本预算、固定费用预算、大修项目预算及科技项目、安全方法、营销、消防护电、行政后勤等专题费用预算及财务费用预算。（三）资本预算是指企业在预算期内进行资本性投资活动预算，关键包含固定资产投资预算，被上级授权或同意实施权益性资本投资预算和债券投资预算等。（四）筹资预算是指企业在预算期内需要新借入长短期借款、经同意使用债券和对原有借款、债券还本付息预算。（五）现金预算是指根据现金流量表关键项目内容编制，反应企业预算期内一切现金收支活动及其结果预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算相关现金收支汇总,关键作为企业资金调控管理依据。第十二条企业预算涵盖企业主业生产、经营和建设各个方面，凡纳入省企业和企业管理范围经济活动，包含电力医院经费和县级供电企业具体实施农电资金使用计划、农网资产大修计划等全部应纳入企业预算管理，明确预算目标，进行预算控制。第十三条企业预算关键内容（一）营运收支预算关键反应企业预算期内利润目标及各项组成要素。（二）资本性收支预算关键反应企业预算期内资本性资金起源和使用情况，合理安排投资项目按年度计划分解实施方案。（三）现金收支预算反应企业预算期内现金流入、流出总量及结构，直接表现资金使用效率。（四）资产负债预算反应企业预算期末资产、负债及全部者权益总量及结构变动情况。（五）其它相关预算是营运收支预算、资本性收支预算、资产负债预算等资产经营预算补充预算，包含关键财务指标和关键经济技术指标预算和结合企业实际情况为满足指标分解需求自行制订预算。（六）县级供电企业预算范围和内容在满足企业相关要求基础上，由各单位结合实际情况自行确定。第四章预算编制、审批和实施第十四条企业预算编制依据（一）国家相关法律、法规、财经政策、财会制度。（二）省电力企业和省电力企业预算管理措施，确定相关预算编制总体标准和具体要求。（三）企业经营发展战略和目标。（四）企业生产经营计划、基础建设计划和投资、融资协议。（五）企业相关要求和制度。（六）企业改组改制、资本运作等重大经营事项安排。（七）企业资金投放管理委员会评审经过项目。第十五条预算编制和实施遵照“战略指导、上下结合、业务衔接、跟踪反馈”标准。第十六条企业年度预算编制、审批和实施（一）依据省企业预算编报工作布署，由企业预委会主任或授权副主任组织开展预算编制工作。召开预委会工作会议，依据企业发展战略和省企业具体要求，研究预算编制基础标准和目标，对关键经济指标提出预算安排初步意见。（二）相关部门依据预委会工作会议要求，结合省企业对口业务主管部门明确指导意见和对企业下年度市场、负荷、电量、设备健康水平保障和安全生产和经营管理任务、企业职员人数变动等估计，编制或组织编制业务预算草案提交企业预委办。（三）企业预委办对各部门提交相关预算草案进行整理、汇总和初步平衡，在此基础上，编制出企业年度预算草案，并提出提议方案提交预算管理委员会进行审议。（四）相关部门依据企业预委会审查意见，对所负责专业预算草案修改完善后提交企业预委办。预委办对预算草案汇总整理后，提交企业经理办公会审定。（五）企业预委办将企业经理办公会同意预算方案上报省企业审批。（六）企业预委办依据省企业批复预算或下达年度业绩考评指标，组织各相关部门编制企业预算实施方案，经预委会审定后报企业经理办公会同意。（七）预委办按省企业要求和要求时间，将企业同意预算实施方案报省企业立案；同时根据预算指标进行责任分解，将分解指标落实到责任部门。将责任分解方案及预算实施方案在企业内部以文件形式下达，作为整年预算指标实施和考评依据。（八）预算实施责任部门根据企业同意预算实施方案落实实施。第十七条县局预算管理县级供电企业预算编制、审批、实施参考以上程序实施。在企业预委会领导下，预委办组织企业农电工作部、财务部、发展策划部、营销部、人力资源部等职能部门对县级供电企业年度预算进行审查、汇总、上报、分解、下达、分析和考评。第五章预算调整第十八条企业及县级供电企业预算实施方案一经同意下达，即含有严厉性和指令性，各单位必需认真组织实施，任何部门、单位和个人不得超越权限调整、变动预算方案。第十九条企业预算正式下达后，标准上不作调整。当碰到国家重大政策改变和不可抗力原因等影响，或依据市场形势和企业经营战略改变，需要对预算进行调整时，应由相关部门立即编制预算调整方案，并根据本措施第四章要求程序审批。县级供电企业预算依据市场形势和企业经营战略改变需要调整时，应由各单位立即编制预算调整方案报企业预委办，预委办组织相关部门审议后上报预算管理委员会审批。需要省企业同意，由预委办按要求程序报省企业审批。第二十条企业相关部门因为特殊情况需对项目计划变更或其它原因需要对预算调整时，应按本措施第四章要求程序报批。第六章预算分析和控制第二十一条企业建立健全预算分析制度，定时召开预算分析会议，对预算实施情况进行全方面分析，反应预算实施中发生问题，查找原因，提出改善管理方法和提议，监督控制预算实施，确保预算目标完成。第二十二条预算分析由预算指标实施部门共同完成。各相关部门负责根据预算指标责任分工对企业和县级供电企业预算实施情况进行动态分析和专题分析；预委办负责对预算总体实施情况进行综合分析，并撰写预算实施情况分析汇报，提交预算管理委员会。第二十三条预算分析关键内容（一）企业关键业绩考评完成情况及分析；（二）企业年度预算实施情况及存在问题；（三）企业经营方针、经营策略、增收节支方法对营运收支预算影响；（四）企业外部经济环境改变对预算影响；（五）企业财务情况改变趋势分析；（六）企业现金流动情况分析；（七）影响预算完成其它原因分析；（八）处理预算实施偏差方法；（九）整年关键预算指标完成情况估计。第二十四条预算分析按期限分为月度分析、季度分析和年度分析。（一）月度预算分析突出分析营运收支预算实施情况，立即监控营运收支预算实施，每个月后5日内完成。（二）季度预算分析要全方面分析预算实施情况，并经过动态趋势估计，立即掌握内外部影响预算实施原因，针对发觉问题立即调整下季度预算安排，确保年度预算完成，每季后8日内完成。（三）年度预算分析要全方面系统分析企业年度预算实施情况，总结年度各项经济活动对企业预算影响，评价企业预算目标完成，提出下十二个月度预算目标，年后30日内完成。第二十五条企业各职能部门要依据管理需要和特殊情况对预算进行不定时分析和专题分析，对预算实施中发觉重大问题，随时提交预委会审议后，报经理办公会议审定。第七章预算考评和监督第二十六条企业相关部门预算责任分解指标纳入资产经营考评范围，严格根据供电企业企业年度业绩考评措施进行考评和兑现。对不推行审批手续发生预算外开支，和对预算实施情况虚报、瞒报问题要追究相关部门和当事人责任，并给严厉处理。县级供电企业预算管理工作和指标实施情况纳入企业对县级企业年度业绩考评管理。第二十七条审计部、监察部分别负责预算实施情况审计检验、效能监察，对发觉问题督促立即整改。第八章附则第二十八条企业所属县级供电企业参考本措施制订或修订本单位预算管理措施，并制订预算实施细则。第二十九条本措施自印发之日起实施。第三十条本措施由供电企业负责解释。