中学收入及费用管理新规制度.doc

德兴中学

（收入及费用管理制度）

.09.01

收入及费用管理制度

-09-01实施
-09-01公布

起草部门：财务部
起草人：白金成

收入及费用管理制度
德江德兴中学经费收支管理制度（修订）
    第一条 为了深入加强学校经费收支管理，依据《学校会计制度》等要求，结合我校具体情况，特制订本制度。
    第二条 学校依据物价部门同意项目和标准向学生收取学费及住宿费。学校各职能部门（以下简称各单位）不能私自进行收费，果断杜绝乱收费现象发生。
    第三条 经费支出根据学校董事会同意下达当年预算方案严格实施，各单位要依据实际需要，做出用款计划，按计划并在预算指标内开支。
    第四条 各项经费支出严格实施“一支笔”审批制度，即各单位主管经费领导对职能部门发生经费支出进行审批签字。财务处审核监督各职能部门预算实施情况，对于超出预算限额各项支出标准上将不予办理。
    第五条 各单位不得从专题经费中列支应由本单位日常经费开支费用。
    第六条 参与教育主管部门召开会议，和出席多种业务培训会、学术研讨会、经验交流会等，出差人员报销时应提供经部门领导和校长同意参与会议会议通知书。
    第七条 单笔借款标准上不得超出10000元；属教学经费借款，累计借款余额标准上不得超出30000元。
    第八条 借款人应在业务发生后10日内到财务处办理报销、还款手续。领取支票，应于当日或次日返还。特殊情况需延长，需提前说明。上次借款未结清者通常不予办理下次借款。
    第九条 因特殊情况需要一次性直接从财务部门支取现金在元以上者，需在领款日前1天向财务处预约；超出8000元以上，需提前2天向财务处预约。
    第十条 凡财务处通知各单位领取现金款项，当日必需领走。当日不领取单位，将凭财务处开出现金支票到银行取款。
    第十一条 凡金额超出1000元对学校外部单位付款，标准上采取银行转账结算，不得采取现金方法支付。
    第十二条 采取转账方法支付款项，通常不许可领用空白支票，确有特殊原因必需领用空白支票时，需推行审批手续。因空白支票丢失或其它原因造成学校损失，由领用支票人负担全部责任。
    第十三条 凡校内各单位之间办理各项经济业务，实施校内划转，不得支付现金。
    第十四条 教学设备、办公用具、电脑配件、消耗用具或材料等必需由供给处统一购置，并办理验收入库手续，供给处凭发票和验收入库单据，方可报销。领出时必需填制领用单，并按月分系、部门汇总报财务处。
    第十五条 教材、书籍等必需由供给处统一购置，由教材科办理验收入库手续，凭发票和验收入库单据，方可报销。因教学项目购置教材、书籍费用从其教学项目经费中列支。
    第十六条 经费支出根据下列步骤办理：经办人填写借款单或费用报销单→经办人所在单位主管经费领导审批签字→学校财务总监审批签字→会计稽核→出纳付款。即：
    1．列入学校年度预算经费，由经办人填写相关报销单据，并提供真实、正当原始凭证，经各职能责任人审核签字，再经财务总监审批后到财务处报销。
    2．教学业务经费及其它职能部门支配经费，由经办人填写相关报销单据，并提供真实、正当原始凭证，经各职能部门责任人审核签字后，凭职能部门支配经费本到财务处报销。
    3．教学项目经费，由经办人填写相关报销单据，并提供真实、正当原始凭证，经该教学项目责任人审核签字后，凭教学项目经费本到财务处报销。
    4．因学校公务而发生教职员借款，由借款人填写借款单（暂支单），写明借款日期、借款人姓名、借款用途、计划还款日期等相关内容，经各职能部门责任人审核签字，再经财务总监审批后到财务处办理借款手续。
    第十七条 全部报销票据，必需是符合国家要求正规票据，即对报销票据要求：
    1．发票（或机关收据）上方须印有税务（或财政）部门票据监制章；
    2．付款方名称必需填写“德江县德兴中学”；
    3．必需盖有收款单位发票专用章（机关收据加盖收款单位财务专用章）；
    4．票据中必需填写日期；
    5．票据必需在要求使用期内使用；
    6．购置物品发票必需填写物品名称、数量、单价、金额；概括填写购物内容票据，须附有购物小票或加盖售货方印章购物清单；
    7．累计金额必需计算正确、大小写金额一致，不得涂改、挖补；
    8．每张票据后面均需要经办人员签字；
    9．使用交通卡支付出租车票不予报销；
    10．跨年度票据通常不予报销。
凡不含有上述全部要素票据（除定额发票外）为不合格票据，财务处将不予受理。
    第十八条 报销时，报销单据上要求项目必需填写齐全，字迹要清楚，数量、单价、金额计算必需正确，金额大小写必需一致。报销单据不得涂改，如有填错，应重新填写，不然财务人员有权退回。
    第十九条 粘贴单据时，要以粘贴单底边对齐，自右向左按类别呈鱼鳞状粘贴，四边不得超出粘贴单；粘贴完成，要在粘贴单上写明单据总张数、总金额。
    第二十条 本制度自颁布之日起施行，原《德江县德兴中学费用报销暂行要求》同时废止。
第二十一条 本制度由学校财务处负责解释和修订。

德江县德兴中学
二零一四年九月一日