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大练兵大比武考试题库_出口退税

一、单项选取题
1、未在规定纳税申报期内按规定申报免税是指出口公司或其她单位未在报关出口之日次月至（ ）前各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。
A 当年12月31日 B 次年4月30日
C 次年5月31日 D 次年6月30日
2、增值税零税率应税服务国际运送服务退税率为（ ）。
A. 6% B. 17% C.13% D. 11%
3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限详细规定是：对出口公司申报符合规定退（免）税.主管国税机关应在（ ）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结有关退（免）税手续。
A.30个工作日 B.15个工作日
C.20个工作日 D.20天
4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限详细规定是：对出口公司申报符合规定退（免）税.主管国税机关应在（ ）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结有关退（免）税手续。
A.生产公司7个工作日.外贸公司15个工作日
B.生产公司15个工作日.外贸公司30个工作日
C.生产公司15个工作日.外贸公司20个工作日
D.生产公司和外贸公司都是20个工作日
5.下列出口货品不应计算缴纳增值税为（）：
A.出口公司提供虚假备案单证出口货品。
B. 出口公司或其她单位未按规定进行单证备案（因出口货品成交方式特性.公司没有关于备案单证状况除外）出口货品。
C. 出口公司以进料加工复出口方式出口零退税率货品
D. 出口公司销售给海关特殊区域内生活消费用品和交通运送工具
6.下列说法对的是（）：
A.出口公司计算出口退税计税根据均为出口货品销售额.详细为出口货品离岸价格（FOB）。
B. 出口公司应在货品报关出口之日（以出口货品报关单上出口日期为准）次月起至次年4月30日前各增值税纳税申报期内收齐关于凭证.向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。逾期.公司应视同内销货品申报缴纳增值税、消费税。
C. 出口公司以来料加工复出口方式出口零退税率货品获得工缴费收入应申报缴纳增值税。
D. 生产公司出口非自产货品不符合视同自产产品规定合用出口免税政策。
7.当前国内外贸公司出口货品退（免）税管理办法是（）.生产公司出口货品退（免）税管理办法是（）.小规模纳税人出口公司退税办法是（）。
A.免、退税 B.免、抵、退税 C.先征后退 D.免税
8.下列出口货品中.属于免税不退税货品是（）
A.公司在国内采购并运往境外作为投资货品。 B.援外出口货品。
C.来料加工复出口货品； D.出口到出口加工区货品
9.未在规定纳税申报期内按规定申报免税出口货品.出口公司应在（ ）增值税纳税申报期内向主管税务机关办理纳税申报手续。
A 当年12月31日 B 次年4月30日
C 次年5月31日 D 次年6月30日
10.税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》对出口货品税收函调复函规定期限是:收到核算函之后（ ）内。
A. 20个工作日 B. 30个工作日 C. 1个月 D. 3个月
11.出口退（免）税税种是（）
A、流转税.即增值税、消费税及营业税。 B、增值税和消费税。
C、增值税、消费税、营业税及其产生城建税及教诲费附加。
D、增值税.消费税和营业税暂不办理退税。
12.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：纳税人出口货品.税率为（）。
A 17% B 13% C 3% D 零
13.国内现行出口货品增值税退税率实行（ ）.详细退税率依照出口货品报关单上列明商品代码.相应国家税务总局下发退税率文库拟定。
A 定额税率 B 比例税率 C 累进税率 D 平均税率
14.外贸公司出口退税计税根据是（）
A、出口货品离岸价（FOB价）。
B、购进出口货品增值税专用发票上列明计税金额。
C、出口货品到岸价（CIF价）。
D、购进出口货品增值税专用发票上列明价税共计金额。
15.关于代理出口货品.下面说法对的是（ ）。
A、委托代理出口货品在委托方办理出口退免税。
B、委托代理出口货品在受托方办理出口退免税。
C、委托代理出口货品在委托方或受托方都可办理退税。
D、委托代理出口货品不能办理出口退免税。
16.合用免抵退税政策生产公司.是指独立核算.经主管国税机关认定为（ ）.并且具备实际生产能力公司和公司集团。
A高新技术公司 B出口公司 C普通纳税人 D 小规模纳税人
17.在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额” 依照主管征税部门当期审核确认《增值税纳税申报表》（ ）进行计算。
A上期留抵税额 B出口货品销售额 C进项税额 D期末留抵税额
18.出口公司或其她单位骗取国家出口退税款.经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。
A.国税分局（所） B.县区国税局
C.省辖市国税局 D.省国税局
19.出口货品税收函调工作发函工作由（ ）负责。
A.人工审核岗 B.计算机审核岗 C.调查评估岗 D.复审岗
20.出口退税分类管理类别为二类出口公司出口退税人工审核抽取比例应不低于该类公司每个申报批次所附原始凭证( )。
A.0 B.20% C.40% D.60%
21.出口退税分类管理类别为一类出口公司规定上年度纳税信用级别必要为（ ）。
A.A级 B.B级 C.B级以上 D.C级以上
22.上一年度外汇管理分类级别为C级出口公司出口退税分类管理类别应评估为（ ）。
A.一类 B.二类 C.三类 D.四类
23.下列说法对的是（）：
A.出口货品劳务增值税实行零税率是指纳税人本环节应纳税额为零。
B.出口货品劳务实际离岸价（FQB）普通应以出口货品报关单离岸价为准。（ ）
C.国家取消出口退税出口货品劳务是指出口退税率为零出口货品劳务.这些出口货品劳务免征出口环节增值税.相应进项税额不予退还。（ ）
D.出口公司出口货品劳务从税务机关申报退还增值税、消费税不并入应纳税所得额征收公司所得税。
24.税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》中规定：审核同一公司同一批次出口退（免）税.人工审核岗、调查评估岗、( )相邻两个岗位不容许兼岗。
A.复审岗 B.计算机审核岗 C.系统维护岗 D.信息管理岗
25.下列说法对的是（）：
A. 出口公司既有合用增值税免抵退项目.也有增值税即征即退、先征后退项目.增值税即征即退和先征后退项目不参加出口项目免抵退税计算。
B. 出口公司或其她单位退（免）税办理出口退免税备案之前出口货品劳务.不合用增值税退（免）税或免税及消费税退（免）税政策。
C. 税务机关可以依照实际状况对出口公司尚未申报出口退（免）税进行核查和发函调查。
D. 使用不同退税率货品劳务.应分开报关、核算并申报退（免）税.未分开报关、核算或划分不清.不予退免税。
26.下列说法错误是（）：
A.生产公司出口货品免抵税额应纳入都市维护建设税和教诲费附加计征范畴。
B.小规模纳税人自营和委托出口准予退（免）税货品.一律免征增值税、消费税.其进项税额不予抵扣或退税。
C.生产公司出口自产属于应征消费税产品.实行免征消费税办法。
D.外贸公司出口业务.如丢失增值税专用发票抵扣联.不得申报退（免）税。
27. 如下关于合用增值税征税政策出口货品劳务.应纳增值税计算办法对的是：
A. 普通纳税人以普通贸易方式出口货品销项税额等于出口货品人民币离岸价×合用税率
B. 小规模纳税人以普通贸易方式出口货品销项税额等于出口货品人民币离岸价×征收率
C. 普通纳税人以进料加工贸易方式出口货品劳务销项税额等于（出口货品离岸价-出口货品耗用进料加工保税进口料件金额）÷（1+合用税率）×合用税率
D. 小规模纳税人以进料加工贸易方式出口货品劳务销项税额等于（出口货品离岸价-出口货品耗用进料加工保税进口料件金额）÷（1+征收率）×征收率
28.下列说法对的是（）：
A. 因海关自5月1日不再打印纸质出口货品报关单.因而.出口公司5月1日后来申报办理出口退税时不再需要提供纸质出口货品报关单。
B. 出口公司应在货品报关出口之日次月起至次年4月30日前各增值税纳税申报期内收齐关于凭证.向主管税务机关申报办理出口货品增值税免抵退税及消费税退税。逾期.应视同内销业务申报缴纳增值税和消费税。。
C.出口公司出口货品发生本年度退运.在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；发生跨年度退运.应全额补缴原免抵退税款。
D. 外贸公司出口货品所获得增值税专用发票（抵扣联）如已申报出口退税.不得申报抵扣进项税额。
29.下列关于出口公司分类管理说法对的是（）：
A. 管理类别为一类出口公司在出口退（免）税申报时不需要提供纸质申报报表。
B. 管理类别为四类出口公司在出口退（免）税申报时需要提供纸质出口凭证和收汇凭证。
C. 管理类别为三类外贸公司在审核出口退（免）税时可以先使用增值税专用发票认证信息审核办理退税.再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复核。
D. 国税机关每年评估二类出口公司退（免）税户数.应不低于所辖有出口退（免）税申报业务该类公司总户数5%。
30. 下列关于出口货品税收函调说法对的是（）：
A. 复函地国税机关应自收到核算函之日起20个工作日内完毕复函调查工作.并通过税收函调系统向发函税务机关复函。
B. 复函地国税机关退税部门收到出口货品税收核算函后.应将核算函转交同级稽查部门进行实地核查。
C. 出口货品函调系统复函类型可以作为发函地国税机关判断与否办理退税直接根据。
D. 复函地国税机关在规定期限内无法完毕复函调查工作.应向发函地国税机关回答延期复函阐明.延期复函期限最长为3个月。
31.我省出口退税申报受理岗设在（ ）部门。
A.办税服务厅 B.县（区）局进出口税收管理部门
C.税务分局 D.县（区）局纳税服务部门
32.出口公司申报有关数据通过退税审核系统（ ）模块进行受理。
A.新规范工作项目 B.免抵退业务管理
C.免退税业务管理 D.其她业务管理
33.计算机审核岗在审核中发现疑点.且通过关于资料信息不能排除.应转交（ ）岗位进行解决。
A.人工审核岗 B.信息管理岗 C.调查评估岗 D.复审岗
34.在办理出口公司退免税资格认定期.公司扩展信息中必要增长（ ）扩展类型代码。
A.出口收汇 B.纳税信息提示 C.免税 D.分类管理代码
35.出口退税分类管理类别为一类出口公司出口退税在（ ）模块进行审批。
A.退免税复核 B.生产公司免抵退审批
C.外贸公司免退税审批 D.预退税批量审批
36.出口退免税备案单证由出口公司存储和保管.不得擅自损毁.保存期为（ ）
A .1年 B .2年 C .5年 D.永久
37.下面（ ）不属于核准岗工作职责。
A.核准出口退（免）税 B.核准暂扣出口退税
C.确认出口退税疑点解决意见 D.核准出口退（免）税调查评估成果
38.输入特殊区域水电气.应由（ ）申报退税。
A购买水电气出口公司 B购买水电气生产公司
C销售水电气公司 D输送水电气公司
39. 某服装厂12月发生一笔出口业务.出口发票上成交价为CIF价1美元.其出口报关单上注明海运费500美元.保险费100美元.实际发生海运费为600美元.保险费100美元.此外支付给国外中间商佣金300美元.请计算该笔出口业务离岸价为（ ）美元。
A .11400 B .11000 C .11500 D.11300
40. 生产公司申报“免、抵、退”税退税申报期为每月（ ）遇节假日顺延。
A.1-15日 B.1-20日 C.15-31日 D.1-31日
41.依照现行出口退税政策规定.普通纳税人生产公司出口自产产品所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还进项税额（ ）。
A可直接办理退税 B不予退税
C可抵顶内销货品应纳税额.抵顶不完予以退税 D可按季申报退税
42. 没有进出口经营权生产公司委托代理出口业务退税地点（ ）。
A. 在代理方所在地国家税务局 B. 在委托方所在地国家税务局
C. 由双方协商拟定 D. 由双方主管税务机关协商拟定
43. 某外贸公司从摩托车厂购进摩托车500辆.直接报关离境出口.获得增值税专用发票注明单价为5000元/辆.支付从摩托车厂到出境口岸运费8万元.装卸费2万元.离岸价格1000美元/辆（美元与人民币汇率为1：6.3）.摩托车消费税税率为10%.则应退消费税税款为（ ）万元。
A.25 B.25.8 C.26 D.31.5
44. 外贸公司进行退税预申报时必须资料是（ ）。
A.已装订好原始凭证 B.预申报电子数据 C.退税汇总表 D.申报系统备份数据
45. 外贸公司在出口退税申报系统中录入出口明细数据时.“出口日期”项应按（ ）录入。 A.出口发票开具日期日期 B.报关单上注明申报日期
C.报关单上注明出口日期 D.报关单上注明签发日期
46. 下列关于委托出口说法.错误是（ ）。
A.委托外贸公司代理出口货品.一律在委托方退（免）税
B.生产公司委托外贸公司代理出口自产货品可予以退（免）税
C.非生产公司委托外贸公司代理出口自产货品可予以退（免）税
D.外贸公司委托外贸公司代理出口货品可予以退（免）税
47. 下列说法对的是（）：
A. 生产公司收到应退出口退税款时.应在《增值税纳税申报表》中加以反映；未收到款项时.不予反映。
B. 出口公司以收到外汇日期为外销收入确认时间。（
C. 实行“免抵退”税生产公司当期支付国外运费、保险费和佣金一律冲减财务费用.不参加免抵退税计算。
D. 外贸公司出口可退税货品进项税额不能参加当月应纳税额计算。
48.下列关于海关特殊监管区域内税收政策表述错误是（）。
A. 出口公司经海关报关进入海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人货品.视同出口货品办理退（免）税。
B. 特殊区域内公司为境内单位或个人提供加工修理修配劳务免征增值税。
C. 同一特殊区域内公司之间互相销售特殊区域内货品免征增值税、消费税。
D.不同特殊区域内公司之间销售特殊区域内货品免征增值税、消费税。
49.下列关于海关特殊监管区域内税收政策表述对的是（）。
A. 区外公司销售给特殊区域内生产公司生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域水电气由区外公司按照销售额办理免抵退税。
B. 财税[]39号文献所称特殊区域涉及出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、保税物流中心（B型）和保税区。
C. 特殊区域内公司出口特殊区域内货品不需要缴纳增值税和消费税。
D. 出口公司或其她单位销售给特殊区域内生活消费用品和交通运送工具视同出口货品予以退（免）税。
50.合用增值税免税政策出口货品劳务.出口公司或其她单位如果放弃免税.实行按内销货品征税.应向主管税务机关提出书面报告.一旦放弃免税.（ ）内不得更改。
A .12个月 B. 24个月 C. 36个月 D. 60个月

二、多项选取题
1.出口货品退（免）税制度不但遵循国内总体税制确立基本原则.即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。还由于出口退（免）税自身侧重性.它又有自身固有遵循原则.涉及( )
A 国际惯例原则.即公平税负原则 B属地管理原则
C征多少、退多少原则 D宏观调控原则
2.依照现行政策规定.可以享有出口货品退（免）税纳税人涉及( )
A 内资外贸公司 B 有进出口经营权内资生产公司
C 生产型外商投资公司 D 无进出口经营权委托外贸公司代理出口货品内资生产公司
E 国家规定特许退税公司
3.出口货品退（免）税是指在国际贸易业务中.对国内报关出口货品退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳（ ）。它是国际贸易中普通采用并为各国接受、目在于勉励各国出口货品公平竞争一种税收办法。
A、增值税 B、消费税 C、公司所得税 D、营业税 E、都市维护建设税
4.下列出口货品在出口环节不得办理退税（ ）
A来料加工复出口货品 B小规模纳税人出口货品
C生产公司出口非自产货品 D公司在国内采购并运往境外作为投资货品
5.同步满足如下哪些条件外购货品.可视同自产产品办理退税。（ ）
A与本公司所生产产品名称、性能相似；
B出口销售价格不高于自产产品平均售价；
C使用本公司注册商标或外商提供应本公司使用商标；
D使用本公司提供原辅材料；
E、出口给进口本公司自产产品外商。
6.外贸公司办理增值税出口退税需要提供纸质凭证有（）
A 出口货品报关单 B 出口海运提单 C 出口合同
D 增值税专用发票 E 增值税专用缴款书 F 出口发票
7.生产公司出口本公司自产货品后.申请办理免抵退税需要提供纸质凭证有（）
A 出口货品报关单 B出口合同 C 增值税专用发票
D 出口海运提单 E出口结汇水单 F 出口发票
8.《关于出口货品劳务增值税和消费税政策告知》（财税[]39号）所称出口公司是指（ ）。
A依法办理对外贸易经营者备案登记.自营出口货品单位
B依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记.自营出口货品单位
C依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记.委托出口货品单位
D依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记.自营或委托出口货品个体工商户
E依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记.委托出口货品生产公司
9.《关于出口货品劳务增值税和消费税政策告知》（财税[]39号）所称出口货品必要同步具备（ ）。
A已向海关报关 B已实际离境 C销售给境外单位或个人
D已收取货款 E已收取外汇
10.出口退税受理申报岗对所受理出口退（免）税申请资料（ ）进行审查并订立初审意见。
A真实性 B完整性 C合法性 D逻辑性
11.办税服务厅受理下列出口退税业务属于即办业务。（ ）
A《代理出口证明》开具 B出口退税资格备案
C生产公司免抵退税办理 D延期申报退税申请
E出口退税业务提示信息申请 F 电子口岸入网申请
12.实行免抵退税办法公司涉及（ ）。
A生产公司出口自产货品 B 生产公司出口非自产货品
C生产公司出口视同自产货品 D生产公司对外提供加工修理修配劳务
E列名生产公司出口非自产货品
13.合用增值税免税政策出口货品涉及（ ）。
A增值税小规模纳税人出口货品 B非列名生产公司出口非视同自产货品
C非出口公司委托出口货品 D进料加工复出口货品
E特殊区域内公司出口特殊区域内货品 F来料加工复出口货品
14.合用增值税征税政策出口货品涉及（ ）。
A出口公司或其她单位销售给特殊区域内生活消费用品和交通运送工具
B出口公司或其她单位提供虚假备案单证货品
C出口公司或其她单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口货品
D出口公司或其她单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实货品
E以自营名义出口.其出口业务实质上是由本公司及其投资公司以外单位或个人借该出口公司名义操作完毕货品
15.出口货品增值税退税率有调节.其执行时间（ ）。
A.属于向海关报关出口货品.以出口货品报关单上注明出口日期为准
B.属于非报关出口销售货品.以出口发票或普通发票开具时间为准
C.保税区内出口公司或其她单位出口货品以及经保税区出口货品.以货品离境时海关出具出境货品备案清单上注明出口日期为准
D .进入综合保税区出口货品.以货品离境时海关出具出境货品备案清单上注明出口日期为准
E.进入出口加工区出口货品.以货品离境时海关出具出境货品备案清单上注明出口日期为准
16.出口公司或其她单位发生真实出口货品劳务.由于（ ）导致在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税.应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请.并提供有关举证材料.经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后.可进行出口退（免）税申报。
A自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素
B出口退（免）税申报凭证被盗、抢.或者因邮寄丢失、误递
C关于司法、行政机关在办理业务或者检查中.扣押出口退（免）税申报凭证
D买卖双方因经济纠纷.未能准时获得出口退（免）税申报凭证
E由于公司办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职.未能办理交接手续.导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证
17.按照税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》规定.出口公司出口货品函调发函工作和出口货品供货公司函调复函工作应由（ ）。
A发函工作和复函工作均由主管税务机关退税部门负责
B发函工作和复函工作均由主管税务机关税源管理部门负责
C发函工作由主管税务机关退税部门负责
D复函工作由供货公司所在地县以上税务机关税源管理部门或有关部门负责
E依照函调内容.由省辖市税务机关指定部门负责
18. 出口公司应在申报出口退（免）税后15日内.将所申报退（免）税货品（ ）.按申报退（免）税出口货品顺序.填写《出口货品备案单证目录》.注明备案单证存储地点.以备主管税务机关核查。
A外贸公司购货合同 B生产公司收购非自产货品出口购货合同
C出口货品装货单 D出口货品运送单据 E收汇单证
19. 出口退税行政惩罚类型涉及：（ ）
A.罚款 B. 没收非法所得 C.取消进出口经营权 D.停止出口退税权
20. 下列关于生产公司出口退税申报说法对的是：（ ）
A.生产公司退税申报和外贸公司大体相似.采用分批分次办法.如果当月没有出口业务.当月可以不办理退税申报
B.生产公司退税申报期是每月1—15日（遇节假日顺延）
C.生产公司应先做增值税纳税申报再进行“免、抵、退”税申报
D.生产公司在申报办理外购视同自产产品出口退税业务时.需提供外购货品增值税专用发票抵扣联。
21.下列关于生产公司出口货品退（免）税办法说法.对的是：（ ）
A.没有进出口经营权生产公司（普通纳税人）委托出口货品实行免税管理办法
B.生产公司（小规模纳税人）自营和委托出口货品实行免征增值税、消费税管理办法
C.采用进料加工和来料加工贸易方式出口货品都实行免税管理办法
D.生产公司出口实行简易办法征税货品实行“免、抵、退”税管理办法
E.生产公司出口自产属于应征消费税产品实行免税管理办法
22. 实行“免、抵、退”税管理办法生产公司必要具备哪些条件：（ ）
A：独立核算 B：增值税普通纳税人 C：具备实际生产能力 D：必要出口收汇核销
23. 依照《增值税暂行条例》规定：纳税人按人民币以外货币结算销售额.其销售额人民币折合率可以选取（ ）人民币汇率中间价。纳税人应在事先拟定采用何种折合率.拟定后一年内不得变更。
A.结汇当天 B.销售收入实现当天
C：销售收入实现当月1日 D：销售额发生当月最后一日
24.下列哪些公司出口货品合用“免、抵、退”税办法：（ ）
A.有进出口经营权生产公司出口自产货品
B.有进出口经营权外贸公司出口货品
C.没有进出口经营权生产公司委托外贸公司代理出口自产货品
D.生产公司自产货品销售给外贸公司出口
25. 下列关于外贸公司出口货品退税办法说法对的是（ ）
A.外贸公司（普通纳税人）自营或委托出口货品增值税实行“免、退税”政策
B.外贸公司（小规模纳税人）自营或委托出口货品增值税实行“免、退税”政策
C.外贸公司（小规模纳税人）自营或委托出口货品增值税实行“免税”政策
D.外贸公司（普通纳税人）自营或委托出口货品应退增值税依照出口货品离岸价和出口货品合用退税率计算
26. 下列关于外贸公司出口货品退税说法对的是（ ）
A.外贸公司从流通公司购进直接出口货品准予按现行规定手续和程序办理退（免）税
B.外贸公司只有从生产公司购进用于出口货品才干申报办理退（免）税
C.外贸公司购进用于出口货品必要获得增值税专用发票才干申报办理退税
D：外贸公司退税申报期限是90天.是指在货品报关出口之日（以出口货品报关单上出口日期为准）90天之内收齐关于凭证.向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。
27. 下列关于出口货品退（免）税说法对的是( )。
A.是指对报关出口货品退还或免征其在国内各生产环节和流转环节缴纳增值税、所得税
B.是指对报关出口货品退还或免征其在国内各生产环节和流转环节缴纳增值税、消费税C.是国内税收制度重要组织某些
D.是为勉励国内产品出口采用出口补贴形式之一
28.生产公司免抵退税出口销售额不涉及（ ）。
A.境外运费 B.境外保费 C.佣金 D.港杂费
29.下列（ ）业务属于流转业务。
A.《代理出口证明》开具 B.进料加工登记手册备案
C.生产公司免抵退税办理 D.延期申报退税申请 E进料加工登记手册核销
30.如下关于免抵退税办法说法对的是（ ）。
A.普通纳税人委托出口货品在委托方办理免抵退税
B.普通纳税人销售给外贸公司出口货品由生产公司办理免抵退税
C. 普通纳税人生产公司来料加工复出口货品收取工缴费可以办理免抵退税
D. 普通纳税人生产公司对外提供加工修理修配劳务可以办理免抵退税
E.列名生产公司出口非自产货品可以办理免抵退税
31.合用增值税免税政策出口货品涉及（ ）。
A.未在规定申报期限内申报办理退（免）税申报出口货品
B.非列名生产公司出口非视同自产货品
C.非出口公司委托出口货品
D.来料加工复出口货品
E.特殊区域之间公司销售特殊区域内货品
32.合用增值税征税政策出口货品涉及（ ）。
A.出口公司或其她单位销售给特殊区域内生产公司用于生产国家取消出口退税列名原材料
B.出口公司或其她单位未进行备案单证货品
C.出口公司或其她单位以进料加工复出口方式出口国家取消出口退税货品
D.出口公司或其她单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实货品
E. 出口公司或其她单位以来料加工复出口方式出口国家取消出口退税货品
33.下列（ ）业务在审核完毕后需在出口退税审核系统中给出口公司进行反馈解决。
A.退免税资格认定 B.生产公司免抵退税申报
C.外贸公司免退税申报 D.生产公司取消暂缓（依职权）
34.生产公司进料加工备案申报涉及如下（ ）程序。
A.筹划分派率备案受理 B.进料加工备案人工审核
C.进料加工备案复审 D.进料加工备案发放
35.申请开具代理出口货品证明时应填报《代理出口货品证明申请表》.提供正式申报电子数据及（ ）。
A.代理出口合同原件及复印件 B.出口货品报关单
C.委托方税务登记证副本原件 D.委托方税务登记证副本复印件

三、计算题
1.A生产公司为增值税普通纳税人.6月内销销售收入为1600万元.出口货品离岸价为人民币3500万元.当期购进货品所有进项税额为1000万元.上期期末留抵税额为5万元.A公司出口货品增值税征税率为17%.退税率为13%.当月出口货品出口退税单证均已收齐。请计算A公司当期增值税免抵税额和应纳税额（请列出计算过程）。

2.B外贸公司为增值税普通纳税人.5月从某坯布厂购进化纤布一批.获得增值税专用发票价税共计1170万元。B外贸公司与某服装加工厂订立委托加工合同.将坯布作价销售给服装加工厂并委托将坯布加工成衣.获得增值税专用发票价税共计1287万元（含加工费及原材料辅料）。6月B外贸公司将该批成衣出口.出口合同金额为万元人民币.出口货品出口退税单证均已收齐.坯布征税率为17%.退税率为15%.成衣征税率为17%.退税率为16%。请计算B公司该批出口货品应退税额（请列出计算过程）。

四、判断题
1.合用不同退税率货品劳务.应分开报关、核算并申报退（免）税.未分开报关、核算或划分不清.不予退免税。（ ）
2.出口货品劳务实际离岸价（FOB）普通应以出口货品报关单离岸价为准。（ ）
3.出口公司既有合用增值税免抵退项目.也有增值税即征即退、先征后退项目.增值税即征即退和先征后退项目不参加出口项目免抵退税计算。 （ ）
4.出口公司委托加工修理修配货品.其加工修理修配费用退税率.为出口货品退税率。 （ ）
5.出口退税审核系统中“出口退税认定变更(依职权)”菜单可以修改公司海关代码及税务机关代码。 （ ）
6.出口公司或其她单位退（免）税认定之前出口货品劳务.不合用增值税退（免）税或免税及消费税退（免）税政策。（ ）
7.出口公司跨区迁移时.应在注销迁移税务登记后向主管税务机关提出退免税资格认定变更申报。（ ）
8.出口公司和其她单位丢失增值税专用发票抵扣联.不得申报退（免）税。（ ）
9. 外贸公司出口可退税货品进项税额可以参加当月应纳税额计算。（ ）
10.出口公司或其她单位按规定提出出口退（免）税延期申请.由负责审批出口退（免）税国税机关负责核准.核准工作应自主管国税机关受理公司申请之日起20个工作日内完毕.核准成果由主管国税机关告知出口公司或其她单位。（ ）
11.税务机关对出口公司有关业务办理完毕通过发放岗发放后.可以通过出口退税审核系统系统维护模块撤销整个审批流程。（ ）
12. 出口退税申报系统自动生成《生产公司免、抵、退税申报汇总表》数据如果有错误可以直接修改。（ ）
13. 生产公司《免抵退税申报汇总表》“不得免征和抵扣税额”一栏数据产生因素是由于出口货品征退税率不一致导致。（ ）
14.税务机关可以依照实际状况对出口公司尚未申报出口退（免）税进行核查和发函调查。（ ）
15.管理类别为一类出口公司.在出口退（免）税申报时不需要进行预申报。（ ）
16.外贸公司出口货品应退增值税计算与出口货品销售价格无关。（ ）
17.小规模纳税人出口货品.消费税和增值税同样都实行免税管理办法。（ ）
18. 对没有生产能力对外贸易经营者.其出口货品按现行外贸公司出口退税规定办理出口退（免）税。（ ）
19. 外贸公司出口货品凡属于从非生产公司购进.虽然退税单证齐全.也不可按规定申请退税。（ ）
20. 外贸公司自营出口所获得消费税退税款.不直接并入利润征收公司所得税。（ ）
21. 出口货品税收函调工作一律使用出口货品税收函调系统进行.可不邮寄纸质
函件。发函地税务机关规定邮寄纸质函件.复函地税务机关应及时邮寄。（ ）
22. 所有获得普通纳税人资格生产公司出口货品都实行免抵退税管理办法。（ ）
23. 无出口经营资格生产公司发生委托出口业务.不需要到税务机关办理出口货品退（免）税备案手续。（ ）
24. 生产公司出口国家不予退（免）税货品.实行免税不退税政策。( )
25. 出口公司与供货公司属于同一地市级或县级国家税务局管辖.退税部门在审核退税资料有疑点时.就不必发函进行调查.而退税部门直接负责组织调查.核算后办理退（免）税。（ ）
26. 生产公司计算免抵退税不得免征和抵扣税额口径是当期发生所有免抵退税出口销售额。（ ）
27. 主管税务机关发现出口公司申报出口货品退（免）税提供收汇凭证是冒用.除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应规定惩罚外.相应出口货品合用增值税免税政策。
28. 管理类别为三类出口公司在办理出口退税申报时应提供出口收汇凭证。（ ）
29. 出口公司或其她单位.如法定代表人不懂得本人是法定代表人其出口合用增值税退（免）税政策货品劳务服务.一律合用增值税免税政策。
30. 增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其她增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为.被税务机关行政惩罚或审判机关刑事惩罚.增值税违法行为相应出口货品劳务服务.视同内销.按规定征收增值税。
31. 以农产品为原料生产销售货品纳税人发生财税〔〕112号文献所列增值税违法行为.自税务机关行政惩罚决定生效次月起.按50%比例抵扣农产品进项税额；违法情形严重.不得抵扣农产品进项税额。
32. 享有增值税即征即退或者先征后退优惠政策纳税人.发生财税〔〕112号文献所列增值税违法行为.自税务机关行政惩罚决定或审判机关判决或裁定生效次月起36个月内,暂停其享有上述增值税优惠政策。
33.国家取消出口退税出口货品劳务是指出口退税率为零出口货品劳务.这些出口货品劳务免征出口环节增值税.相应进项税额不予退还。（ ）

答案

一、选取题
1.C 2.D 3.C 4.C 5.B 6.D 7.A.B.D