应收账款管理核心制度.doc

应收账款管理制度（试运行）第一章 总则一、为便于企业在用户信用可控基础上最大程度拓展市场，保障资金安全，防范经营风险，加紧资金周转，提升资金使用效率，特制订本制度。二、应收账款管理部门为企业销售部、财务部和法务部。1、销售部负责用户日常资信管理、维护及款项催收等工作。对正常应收账款落实收款，对非正常应收款落实核查及催收。2、财务部负责应收账款数据统计分析工作，每个月定时向销售部提供给收账款明细表，提醒应收账款分类、授信额度及需收款情况。同时对部分应收账款跟踪销售部收款工作，对企业应收账款起到监督、预警、考评作用。3、法务部负责日常见户档案核查工作及非正常应收账款相关法务和催讨事宜。第二章 用户资信管理一、本企业用户必需建立用户资信管理，档案经各业务自行填写汇总后交由业务领导审核后由销售部留存，并提交一份至财务部备份。销售部应立即更新用户信用档案。用户资信管理包含整理并搜集用户营业执照、填写用户信息记录表并预先按用户信用评分等级进行用户等级评分，由销售部建立用户档案并负责更新，报财务部备份，法务部可不定时抽查。1. 用户基础信息表：用户基础信息表包含：用户企业名称、注册资金、单位责任人、地址、电话、联络人、业务种类、估计业务量（老用户可省略）、经营范围、社会著名度等和将用户信用评定等级和授信额度均纳入此表中。2. 用户信用评分等级：用户信用评分等级包含：企业类型、注册资金、企业规模、厂房规模、交易方法及财务状态、管理层情况、年销售额、合作诚意、业务关系强度、合作前景等。二、用户信用评级和授信：（一）用户信用评级和授信基础步骤：由业务部各业务人员依用户信用评级和授信步骤表进行用户评级、授信额度评审并填写用户信用评级和授信表及用户信息记录表并上报申请，并交由业务领导及财务部初审。财务部及业务领导初审经过后，交由总经理审核后提出审核意见，若审核需调整时，应由业务部相关人员向业务部领导汇报评审具体细则后再重新调整信用评审，最终递交总经理复审。（二）用户信用评级标准判定：1、A类用户评级标准：85分以上（含85分）具体可分为A、A+、A+。2、B类用户评级标准 75-85分（含75分）具体可分为B、B+。3、C类用户评级标准 70-75分（含70分）。4、D类用户评级标准 70分以下。（三）用户信用评级标准依据：（1）企业类型：国有企业、上市企业或行业著名企业；合资性质企业或行业较著名企业；其它性质企业。（2）注册资金：万元以上（含万元）、1000-万元以上（含1000万元）、500-1000万元（含500万元）、500万元以下。（3）年销售额：年营业额在1000万元以上（含1000万元）；年销售额在500-1000万元（含500万元）；年销售额在500万元以下（4）交易方法及财务情况：现金结算或基础无拖款现象；月结30-90天或偶然出现逾期付款现象，但不超出60天；月结90天以上或常常出现逾期付款现象，且超出60天。（5）企业规模：企业总人数200人以上；企业总人数100-200人；企业总人数100人以下。（6）厂房规模：自有土地或大于1000平方生产面积；小于1000平方但大于500生产面积；小于500生产面积；（7）管理层情况：管理团体稳定，信用观念强；管理团体稳定，但无完善管理制度；管理团体建设混乱。（8）合作诚意：合作主动，沟通处理问题快速，能立即处理反馈意见；对问题处理拖拉，不接收协商等。（9）业务关系强度：以本企业为关键供给商或和本企业业务连续2年以上；以本企业为次要供给商。（10）合作前景；未来交易前景良好，以后发展对企业业务起到支持作用；对以后企业发展起不到支持作用。 （三）用户信用额度及期限：1、依据用户资信管理对用户进行资信评审并归纳为以下几类用户。标准上对于授信额度及信用期限按以下要求实施，但可依据用户不一样或对企业以后发展是否有支持作用进行合适调整，通常标准以下：（1）A类用户：A+授信额度 1200 万元但不高于1500万元，信用期限3个月；A+授信额度 800 万元但不高于1200万元，信用期限3个月；A授信额度 500 万元但不高于800万元，信用期限3个月；（2）B类用户：B+授信额度 300万元但不高于500万元，信用期限2-3个月；B授信额度 200万元但不高于300 万元，信用期限2-3个月；（3）C类用户：授信额度 100万元但不高于200 万元，信用期限2个月；（4）D类用户：授信额度 100万元，信用期限1-2个月。（四）用户授信频率及调整：1、老用户授信额度评定或调整可参考往年交易情况，由员工进行授信评定额度或调整授信评定额度并上报相关部门。新用户需严格按本条例实施。2、临时调整授信（1）若用户出现生产经营异常，销售部应立即提交调整授信申请，按授信步骤临时调整授信。（2）对于当年新增大额订单老用户，按本制度要求授信步骤临时调整授信。（3）当年新增用户在协议签署前，按本制度要求授信步骤进行授信后方可签署协议。第三章 正常应收账款管理一、正常应收账款包含：1、在协议要求收款期限内应收账款2、虽已超出协议要求收款期，但不超出30天应收账款二、财务部每个月5日前将含到期前30天应收账款在内正常应收账款明细表发送给销售部主管。三、销售主管依据提前30天到期应收账款明细表督促员工在协议要求期限内加紧收回货款，方便降低逾期应收账款风险。四、员工依据协议收款时间提醒用户付款，并在每个月10日前将收款计划提交销售主管，对于不能按时付款用户，需和用户确定“签章”最终付款时间，一并提交销售部主管，由销售主管将按期付款及延期付款明细提交财务部立案。五、对于超出信用期30天以上且未经有效审批应收款按下述第四章处理。第四章 逾期应收账款管理一、关注类逾期应收账款（一）若出现以下任一情况，确定为该用户应收账款为关注类：1、超出应收账款信用期限30-90天之间2、累计应收账款余额超出最高授信额度3、已经出现不间断停产等非正常现象现象（二）应采取对应方法1、员工和财务人员一同前往用户处对账，并带回签章确定对账单。如仍有业务发生，应每个月按上述要求对账确定。2、财务部将该用户用户档案、协议、发票、送货单、收款单、对账单一一对应存档备查，资料不全由员工配合补齐。3、员工应每个月和用户进行实地沟通，并以书面形式（形式不限）上报用户基础情况，如遇特殊情况，员工需填写逾期应收款情况说明申请表进行上报并确定收款计划，落实收款工作。4、必需时应调整用户评级和授信。二、可疑类逾期应收账款（一）若出现以下任一情况，确定为该用户应收账款为可疑类： 1、超出应收账款信用期限90-120天之间2、已发觉有供给商催款、职员讨薪、银行付息困难等风险情况。（二）应采取对应方法1、员工和财务人员一同前往用户处对账，并带回签章确定对账单。如仍有新业务发生，应采取现金销售模式。2、员工应每半个月和用户进行实地沟通，并以书面形式形成沟通汇报。3、由各事业部分管营销副总和员工一同前往用户处沟通协商还款计划，由事业部分管营销副总上报经确定后和用户签署还款计划。3、取得用户签字盖章后还款计划后，该用户应收账款转入关注类逾期应收账款管理步骤。三、风险类逾期应收账款（一）若出现以下任一情况，确定为该用户应收账款为风险类：1、超出应收账款信用期限120天以上2、无还款计划或有还款计划但未实施3、有较大金额诉讼事项、企业已停产或准备进入清算等重大风险事项（二）应采取对应方法1、停止和该企业发生新增业务2、财务部将全部相关资料交由法务部管理3、由法务部采取对应法律催收手续4、法务部认为无法继续追讨，进入法律程序。第五章 坏账核销一、坏账定义1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回账款； 2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回账款； 3、债务人较长时期内未推行其偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小账款。二、坏账核销证据破产公告、破产清算清偿文件、注销证实、诉讼证实等证实该应收账款无法收回证据。三、坏账核销步骤由业务部提出申请，法务部提交证据，证实确实已经发生坏账需要核销，财务部审核，企业总经理办公室会议讨论，依据核销金额大小，根据企业相关制度审批核销。第六章 奖惩要求 为激励各业务人员销售热情并降低应收款项分险，特制订此要求。要求中包含奖励要求及处罚要求，均可实施经济或行政类处罚。一、奖励要求：1、应收款回收：在协议收款期内提前收回货款，按银行利率-年利率及期限计算提前收回应收账款利息，将利息30%部分作为奖励。2、收回已核销坏账，按收回金额 20 %奖励。二、处罚要求：1、应收款提交计划：财务部需每个月5日前将到期应收款明细以邮件形式发给业务部/销售代理企业，业务部/销售代理企业依据到期应收明细在每个月10日前向财务部提交收款计划，如有未实施者，给当事人200元处罚。2、关注类应收账款：员工主动汇报关注类应收款情况，并以逾期应收款情况说明申请表书面形式做具体说明，后续主动主动配合企业催款工作，则不计入该应收款银行利息。3、可疑类应收账款：（一）每个月依据财务部统计可疑类应收账款余额，按银行利率向员工收取利息（计算），在当年业务分成收入中扣除，如遇上特殊情况，以书面形式逐层上报，财务部依总经理批复为准实施。（二）员工经过本身努力未能立即回收应收款后，可向法务部提出法律援助，法务部介入后，该时间段内应收款货款利息不对该当事业务人员征收。（三）法务部介入后，业务人员未能主动主动配正当务部且不能提供有效凭据或凭证而且货款迟迟未能回收，该当事业务不得享受该时间段内回收应收款项业务分成。情况严重者给一定行政或经济处罚。4、风险类应收账款：不管是否收回，经办员工不再享受任何分成权利并在每个月收入中提出一定数额风险金以备坏账产生。若已申请法律援助或填写逾期应收款情况说明申请表将不会继续扣除产生对应利息扣罚。5、如因业务人员未将实际情况了解清楚，隐瞒或虚报并错误填写了用户信息记录表及用户信用评级和授信表最终造成应收款损失或迟迟未能回收，将对该当事业务进行行政处罚并处以一定经济处罚。6、经追讨，仍无法收回而确定为坏账，经办员工不再享受任何分成权利，并按银行利率向员工收取利息（计算），同时还给一定经济处罚。但最终经过业务人员各方努力将货款回收或取得对应货值物品，企业可对当事业务进行行政嘉奖并可给一定经济奖励。第七章 附则本制度解释权归本企业全部，全部子企业及销售代理企业参考实施；本制度自颁布之日起正式生效，未尽事宜将另行补充。附：用户信息记录表用户信用评级和授信表用户信用评级和授信步骤表逾期应收款情况说明申请表 江苏达胜高聚物股份 -3-9