固定资产管理核心制度综合流程图范本模板表单.docx

*集团固定资产管理制度文 件 履 历文件名称*固定资产管理制度文件编号受控等级非受控 通常 机密文件版本更改日期文件更改内容简述生效日期V1.009月15日第1版 编制办公室编制日期-09-15审核审核日期审批审批日期固定资产管理制度第一章 总则第一条 目标为加强企业固定资产管理，规范管理步骤，明确在申购、采购、使用、报废等各步骤权、责、利，明确部门和职员职责，结合企业现有实际情况，制订本制度。第二条 固定资产标准固定资产是指为生产商品、提供劳务或经营管理而持有而且使用年限超出十二个月、和之相关经济利益很可能流入企业有形资产。包含运输设备、电子设备和其它设备等3大项（不含房屋、建筑和生产机器设备）。第三条 固定资产分类（一）运输工具：企业轿车、商务车及其它运输车辆；（二）电子设备：包含显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备；（三）办公资产：包含空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表等；（四）其它资产：一切和企业生产、经营、办公相关其它物品。第四条 企业固定资产管理，实施“三方共管”管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管（使用）部门共同负责，资产保管部门使用资产，资产管理部门和监督部门定时检验。第五条 资产监督部门是企业财务部，其职责是：（一）负责固定资产账务统计和折旧、摊销等业务核实工作，并填报要求报表。（二）办理对应固定资产增添、调置、处理等财务手续，建立和健全全企业固定资产账簿，对相关资产手续是否合规、完善进行监督。（三）确定资产管理规章制度。（四）定时和管理部门、保管部门对资产进行盘存检验。 （五）配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。第六条 资产管理部门是办公室，负责企业固定资产申购、验收、领用、变更、报废等。办公室负责企业办公用车辆及办公资产、IT设备、家用电器等固定资产管理，职责是：（一）审核各部门要求申购固定资产是否合理；（二）验收采购回来固定资产是否合格，合格后入库；（三）将固定资产日常管理和使用落实到个人；（四）对固定变更进行统计；（五）审核使用年限过长固定资产是否能够报废；（六）对固定资产编号、登记、造册，每十二个月固定盘点固定资产，做到账物相符；（七）对固定资产管理奖惩管理。第七条 资产保管部门通常是指各资产使用部门或个人，其职责是：（一）对本部门所使用和指定由本部门管理资产进行妥善保管，推行资产管理相关义务，确保资产安全和完整。（二）负责监管、保留好分配到个人使用固定资产，企业实施“谁使用，谁保管”标准。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应该负担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人，免去责任；（三）负责保持固定资产日常清洁卫生；（四）固定资产损坏以后，依据分类立即上报办公室修理或更换。第二章 固定资产申购第八条 固定资产应本着“先计划、再同意、最终增加”、“谁使用，谁申购”标准进行申购。各部门要申请固定资产，需到资产管理部门咨询是否有可调用库存，若有符合需求库存则填写“固定资产变更处理申请单”，若无库存可调用，则填写“申购单”，并按审批权限表进行审批。能调配、改造，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节省费用和资金。不管调用或申购，固定资产使用人均需在固定资产管理部门进行固定资产领用登记。第九条 固定资产购置应统一归口到采购部负责实施。关键、大额固定资产按相关招标管理要求采取招标方法进行采购，之前还应进行相关可行性分析论证。 第十条 不管何种购置，采购部均应恪尽职守，且应对所采购或负责资产合乎使用要求、达成要求使用状态、质量合格、无遗留问题等负责。第十一条 不管何种购置，必需经过相关使用部门验收，分类别填写“固定资产验收单”等，且验收人不能和采购责任人为同一部门或同一人。验收人应对采购经办人所采购或负责资产质量、使用性能、数量等进行判定验收。凡要求有先试用再确定是否购置，应先不予办理验收手续，待试用合格后才予办理。验收合格后办理入库或领用手续，验收不合格由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。第十二条 采购责任人在事项办理完成后，应该立即索取相关票据及其它相关资料，如购货发票，大型资产附带资料如产品说明书、使用说明、用户手册、设备安装要求等相关文件也应随货物同时接收，并立即按企业相关报账要求，持发票、协议协议、验收入库单或汇报、申请采购立项批件等文件资料到财务部报账。企业财务部在审核后，凡属于手续齐备、签章齐全、经过同意、经过验收合格、决算，票据正当合规，均应立即给账务处理。第十三条 企业财务部对符合第十二条要求资产购置应予办理相关财务业务，并正确将该资产计入对应资产科目。在入账同时，应和使用部门、资产管理部门同时建立固定资产明细账、固定资产卡片和固定资产台账等，以明确资产管理责任，并保持三方一致。 若大型资产购置后还需安装，财务部应做好安装业务核实工作，注意区分正常维修和设备安装用料支出，以正确将安装支出记入固定资产原值之内。第三章 固定资产使用和管理第十四条 各使用、保管部门对分管或使用固定资产数量、附件情况、安全情况及其修复程度负全部责任，未经同意，不得私自调配、挪用、调离、转借她人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。管理部门和监督部门应对使用单位资产保管和使用定时进行检验和指导。第十五条 为了便于管理，固定资产应按相关编号规则进行统一编号，在编号时应注意三方口径一致，易于了解、辩认、记忆。具体编码规则由资产管理部门和监督部门共同制订，详见附件：固定资产编码规则。固定资产编码由资产管理部门在领用时按编码规则及流水号确定，并下发给资产保管人。确定每一固定资产归属和编码后，应对每一资产放置标签/牌，标签/牌应统一设计和制作，并放置在每一资产明处。第十六条 资产领用时，资产保管、使用部门应填写“固定资产领(使)用单”，以明确部门管理责任，使用人领用应签字确定，以明确个人保管责任。离职人员在办理离职手续时，所使用各类固定资产一律退还，资产管理部门应负责检验退还资产配置、配件和相关资料是否完整，了解退还资产使用情况，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还全部固定资产便办理了离职手续，其责任由资产管理部门负担。 第十七条 资产保管使用部门对本部门内认为操作比较复杂或包含安全固定资产，可制订相关操作规程，要求各具体操作岗位严格按操作规程操作，需培训后方可上岗操作应进行相关岗前培训。相关职员工伤事故和违规操作造成职员伤残死亡，按国家相关管理要求实施，同时追究相关责任人相关责任。第十八条 各资产保管、使用部门应做好资产平日使用、保养、维护修缮工作，常常就资产使用情况和效能利用情况进行检验。首先要合理使用资产，提升资产利用效率，其次要重视平时保养、维护和修理，以提升资产长久效能。使用讲求合理、合规、妥善使用，保养、维修讲求立即、预防、有效。第十九条 对于固定资产保养、维修应有计划地进行，中小修理按年度预算实施，超出初始购置价值20%大维修或改造将包含到固定资产入账价值重新确定，应事先提出申请，编制预算，填写“固定资产变更处理申请单”经过审批后方可实施，维修完成，应由对应验收部门验收，填写“固定资产验收单”。第二十条 财务部应按国家会计准则相关要求，为每一资产计提折旧，折旧年限、残值百分比应事先在会计政策内确定，折旧己提足不再提取，当月增加资产当月不提折旧，当月降低资产从下月起不再提取折旧。第二十一条 财务部每个月计提折旧费用，还应按资产使用地点、用途等，将之合理地分摊至对应部门和对象中，以正确核实部门或对象应负担费用。对于己达成可使用状态并己开始使用，但还未决算、发票也未开具资产，应按国家会计准则要求进行暂估，并计提相关折旧，待决算后，再以正确价值进行对应调整。第四章 资产减损、报废、调拨第二十二条 资产降低如盘亏，技术性报废，确实不需用、闲置资产出售变卖清理，意外毁损，均应查明情况及原因，填写“固定资产变更处理申请单”，并按申购相关审批权限进行审批。如因操作不妥、保管不善而毁损、丢失，应追究相关责任人责任，照价赔偿，财务部作资产降低处理，并将有相关汇报和同意文件，一并存档立案。第二十三条 资产确需不适用、自然损坏、技术性淘汰，可进行变卖清理。在变卖时，变卖价格以售购双方协商价即市场价格为主，并合适参考该资产账面价值和净值等资料。需进行资产评定和质量判定，应立即进行，确保价格确定“物有所值”。需办理过户、登记手续，资产出售变卖还应限定时间做好过户登记手续，确保资产清理变卖无遗留问题。第二十四条 对于原使用部门不需用固定资产，能够调给其它内部单位使用，以发挥资产最大使用效益，避免浪费。在调拨时，应由调入部门事先提出申请，经相关审批程序，实施调用。第二十五条 企业固定资产标准上不外借。如有特殊情况，必需经企业总经理同意，由管理部门和监督部门和借用单位签署借用协议，约定借用期限和酬金，到期后必需按约定时限由资产管理部门负责催回，有约定酬金，还应按约定收取对应费用。第二十六条 固定资产参与保险，在出现约定事实或意外损失时，由资产管理部门负责开展索赔工作，以降低企业损失。第五章 固定资产清查第二十七条 企业建立固定资产盘点制度，定时盘点分为年中和年底2次，定时盘点范围为全部固定资产，由财务部制订计划、资产管理部门组织使用部门共同实施；不定时盘点由财务部门协同资产管理部门，依据管理需要进行全部盘点或抽查盘点。第二十八条 固定资产盘点应填制“固定资产盘点明细表”，具体反应所盘点固定资产实有数、拥有些人、存放地等，并和固定资产帐面数查对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、资产管理部门、财务部和总经理同意后，财务部进行对应财务调整。第六章 罚 则第二十九条 出现以下情况，视情节轻重，按企业相关奖惩措施给处分：（一）缺乏基础资产管理制度和操作规程、步骤等内控制度，造成手续混乱、控制不力，监督部门不能立即推行监督职责，资产归口管理责任不明确；（二）在实际实施过程中，手续不清、账务混乱，相关账、标签、表不健全；（三）不定时进行资产盘存清查，相关增减手续不经过相关人员审批和立案，造成资产账实不符；（四）缺乏资产妥善使用、保护、保养制度和有效方法，未立即配置保护器材，还未造成损失；（五）资产修理、改造未按计划、预算实施，大修和改造未经过相关人员审批；第三十三条 出现以下情况，给企业造成损失，根据固定资产折算价格追究责任人经济责任，并给以对应行政处分，情节严重追究法律责任。（一）不妥善保管和未按操作规程使用，造成损坏、丢失、发生事故受损；（二）采购质量存在问题，未进行检验和验收，造成企业利益严重损失；（三）应进行相关决算和审核，而未进行，造成企业利益严重受损。第七章 附 则第三十四条 本制度由办公室负责起草、解释、修订，自下发之日起试行。附件：附件（一）： 固定资产变更处理申请单附件（二）： 固定资产验收单附件（三）： 固定资产领用单附件（四）： 固定资产明细表附件（五）： 固定资产盘点明细表附件（六）： 固定资产编码规则附件（七）： 固定资产使用申请步骤附件（八）： 固定资产维修/报废申请步骤附件（九）： 固定资产盘点步骤 附件（一）： 固定资产变更处理申请单固定资产变更处理申请单变动类别：调用转移报废维修出售名 称规格型号使用年限购置日期月折旧额已使用月份购置金额已提折旧帐面余额使用部门使用人存放地点调用调用部门意见调出部门责任人意见资产管理部门意见维修故障原因部门责任人意见资产管理部门意见报废部门责任人：中心总监/分管副总：资产管理部门责任人：财务总监：总经理：出售提议出售价格购置方核定出售价格部门责任人：中心总监/分管副总：资产管理部门责任人：财务总监：总经理：附件（二）： 固定资产验收单固定资产验收单验收时间： 验收部门：序号物品名称品牌型号数量单价编号是否适用1234验收人部门经理采购经办人资产管理部门责任人备注：以上表格填写栏可依据填写情况自行增加附件（三）： 固定资产领用单固定资产领用记录表领用部门领用时间物品名称编码规格型号数量领用人（签字）领用月份经办人附件（四）： 固定资产明细表固定资产明细表序号资产名称编号规格型号数量单位购置时间资产原值（元）资产状态使用部门使用人保管部门备注12备注：以上表格填写栏可依据填写情况自行增加附件（五）： 固定资产盘点明细表固定资产盘点明细表日 期： 序号资产名称编号规格型号单位账目数量实际数量盘盈盘亏资产原值（元）资产状态使用部门使用人备注12盘点人：备注：以上表格填写栏可依据填写情况自行增加附件（六）： 固定资产编码规则固定资产编码规则固定资产编码XXXX-XX-XXXX第1-4位（企业）第5-6位（产品类型）第7-10位（数字编号）*/*运输设备OC车牌号码电子设备OE0001-9999办公资产OF0001-9999其它OT0001-9999附件（七）： 固定资产使用申请步骤 附件（八）： 固定资产维修/报废申请步骤附件（九）： 固定资产盘点步骤