企业资金管理核心制度.doc

X X X X X X X X企业资金管理制度目 录第一章 现金管理1第二章 银行存款管理3第三章 资金收入管理6第四章 资金支出管理8第五章 资金计划管理12第六章 资金汇报管理14为加强对企业资金内部控制和管理，确保资金管理安全，提升资金使用效率，规范财务报销和资金支付步骤，对报销凭证和资金收付事项审核建立标准。依据中国会计法和劲嘉集团管理手册等法律和要求，结合本企业实际情况，制订本制度。第一章 现金管理第一条 现金使用范围应符合国家现金管理措施要求，严格控制现金结算，超出结算起点付款应经过银行结算。各部门不得为任何单位和个人套取现金。第二条 核定库存现金限额，库存现金限额依据三天日常见量为准，凡超出库存现金限额部分必需立即送存银行。现金存入及取出应切实做好安全保卫方法。第三条 建立货币资金业务岗位责任制，明确岗位职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳不得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。不得由一人办理货币资金业务全过程。第四条 现金收入均应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。第五条 从银行提取现金，应该说明用途和金额，由财务责任人同意后方可提取。第六条 现金支出均要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限责任人审核同意，并填制报销单据等付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳不得受理未按要求审批付款业务，不得受理不完整、不真实、不正当原始凭证，不然由出纳负担全部经济损失。第七条 出纳应该建立健全现金明细账，在财务信息核实系统外单独建立Excel电子备查账，逐笔登记现金收入、支出和库存余额，账目应该做到日结日清。第八条 出纳每个月末应该盘点库存现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，确保账款相符，发觉差错应立即查明原因，并汇报财务责任人。第九条 财务责任人应定时和不定时对出纳库存现金抽查查对，验证账实是否相符。标准上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。第十条 不得用白条冲抵现金，不准因私借支现金，不准保留账外现金，不得公款私存。第十一条 备用金管理(一) 各部门因业务需要经财务责任人审核、企业领导同意后，能够从财务部门领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金关键用于各业务部门常常性、小金额日常费用开支及其它零星开支。（二） 备用金数额确定后，经办部门和经办人员应严格实施。（三） 各部门经办人员应立即报销，标准上每个月报销一次，对于金额较大费用支出要立即通知财务部，对于报销不立即，造成备用金超限额者，企业将依据情况给处罚。（四） 备用金不得挪作她用，经办人员离职或调动时，必需做好交接手续。（五） 每十二个月6月30日前和12月31日前，各部门应将备用金全额归还财务部，次日依据企业重新核定备用金限额，根据借款审批程序重新办理借款手续。第十二条 现金借款管理（一） 职员出差及其它零星支出，可申请现金借款。（二） 借款申请程序为：1、经办人填写借款申请单，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、估计还款日期。2、借款申请单必需经部门经理、分管领导、财务责任人、总经理和董事长审批后方为有效。3、出纳依据审批后借款申请单办理付款。（三） 借支款项应在业务完成后5个工作日内到财务部报账并结清借款；超出时间未报账或报账后未结清借款余额按每日3计收资金占用利息。（四） 财务部对原借款未结清又重新借款，有权拒绝办理付款手续。第二章 银行存款管理第十三条 银行账户管理（一） 银行账户必需根据国家要求开立和使用。银行账户是企业为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在对应金融机构开设基础账户、通常结算账户和专用账户。（二） 银行账户管理由企业统一计划、控制和分类管理。（三） 银行账户开立、撤销审批权人为企业法定代表人。（四） 银行账户仅供本企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。（五） 不得用个人名义开立单位银行账户。（六） 企业财务责任人必需加强对银行账户管理，定时检验银行账户使用情况，天天早晨十点前向企业责任人报送各账户收、支、余额及变动情况。一旦发觉问题，应立即汇报处理。（七） 财务部应定时对各开户行户头进行清理、查对，对长久不使用和不再使用账户应立即办理销户手续。第十四条 银行票据管理（一） 出纳专门负责银行票据管理，妥善保管，严防丢失和被盗。（二） 建立健全票据使用登记制度。财务部必需设置多种票据使用纸质登记簿，登记票据使用日期、领用人、用途、金额、限额、同意人、签发人等事项。（三） 业务人员、财务人员应对收到支票或银行汇票等票据严格审查其正当性，以免收进假票或无效票。（四） 空白票据由出纳统一保管。因故作废票据，出纳须加盖作废印章，作废票据应作为凭证附件粘贴于凭证以后，不得随意销毁。（五） 出纳应逐日逐笔登记Excel电子银行日志账，并每日结出余额。每个月依据银行对账单仔细查对和整理银行日志账，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调整表。银行存款余额调整表、对账单和资金收支月报表每个月应经财务责任人审核签字后装订成册，立即纳入档案管理。第十五条 印章管理 （一） 财务印章包含法人章、财务专用章、发票专用章及财务部门章。 （二） 财务部为财务印章保管、使用部门，严禁其它部门（人员）申请和刻制财务印章。 （三） 刻制财务印章，必需由财务部向印章归口管理部门提出刻制申请，按要求程序和权限同意后，由印章归口管理部门办理刻印事宜；刻印完成后，印章归口管理部门和财务部办理印章交接手续。全部财务印章印模，必需立即向集团企业财金资源部立案。 （四） 财务部应指定专员负责对财务印章保管，预留银行印鉴必需分人保管。财务专用章由财务责任人保管，法人章由出纳负责保管，发票专用章和其它财务印章由财务责任人保管。财务责任人出差时，应授权专员保管其负责保管印章，并作好书面交接登记。 （五） 财务印章必需保留在安全地方，而且常常检验，非保管人员不得使用，非经财务责任人同意，不得携带外出；确因业务需要携章外出，包含预留银行印鉴必需分人保管携带外出。 （六） 使用财务印章必需基于发生真实、正当、手续完备财务会计业务，加盖财务印章时，应加盖于要求位置。严禁非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。因特殊原因（事项）使用财务印章，必需经财务责任人同意后方可办理。 （七） 财务印章保管人员调动或调岗时，必需办理印章交接手续，交接财务印章及相关资料。通常财务人员及财务主管办理印章交接，由企业财务责任人监交；财务责任人办理印章交接由企业责任人监交；交接书上应统计印章交接、名称、枚数和日期，并在对应位置加盖交接印章印模。第十六条 网银管理（一） 依据业务需求，开通单位网上银行业务。仅限于以下业务：1、账户查询：账户状态及其它额查询、历史交易明细查询、票据查询等；2、银行收支结算：内部转账、货款支付、工资发放、费用报销、自助缴费等。3、账户状态管理：账户临时挂失、修改账户密码等。（二） 开通网上银行业务时，财务部必需提交书面申请及实施方案，就开通网银支付事由、网银业务范围、内部相关财务人员分工、安全防范方法等要素进行具体叙述，经财务责任人及企业责任人签字后方可实施。（三） 经同意同意办理网上银行业务，在签署网银协议前，财务经办人员和财务责任人应认真研究协议条款（包含收费标准），尤其是风险提醒和责任划分，确定无误后方可在相关资料上签章。银企双方签章结束后，必需将企业留存联作为关键资料妥善存档保管。（四） 为确保网银运行、维护和管理安全，同时明确银行和和企业之间责任权限，网上银行安装必需由对应银行专业人员上门安装，严禁财务人员或外单位人员私自安装。在网银使用过程中，因故需重装网银系统，出纳必需向本企业财务责任人请示，经财务责任人同意后方可进行后续事宜。出纳需建立对应网银安装日志，方便以后查询。（五） 网银业务使用需求1、必需依据手续齐全有效凭据办理付款。2、网银密匙按二级管理。本着高效和强化资金安全审核标准，网上银行必需按二级权限进行管理，即出纳制单、财务责任人审核模式。3、网银操作过程中非正常业务处理。（1）、采取网上银行方法进行结算操作，除建立最少二级复核机制外，还必需强调谨慎性标准。如在正常操作过程中，因为网络、系统或其它原因造成收支业务出现可疑指令，应该立即和网上银行经办人员进行咨询、确定、包含形成问题原因、处理方法，需要时间等，切不可再次操作，预防出现单笔业务反复支付现象。（2）、经过和银行联络，确定业务未支付，且挂账处理指令消除后，方可补制业务，并重新按二级审核方法进行处理。（六） 网银业务维护和管理。1、安装了网上银行计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳负责对网银计算机进行日常管理和维护，严禁在网银计算机上安装任何游戏软件，严禁利用网银计算机浏览色情网页或可疑网页。2、网银操作人员离开岗位时必需退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，妥善保管。3、出纳、财务责任人所管辖网银密匙应视作财务印章进行管理，将其密码和网银密匙分开保管。不管日常临时工作交接还是岗位轮换，密码必需立即修改。每日下班前，必需将网银密匙放入保险柜内存放。4、不定时地对网上银行操作、保管情况进行稽核，确保网上银行业务安全。5、对因操作不妥，造成企业资金损失应按企业相关规章制度进行处罚。第三章 资金收入管理第十七条 对各项收入业务处理步骤（一） 产品销售收入经营部营销人员负责依据销售订单交货要求，开具发货通知单通知仓库发货，并确保销售收入按期回款到账。财务部负责依据经营部提供经用户签字确定发货通知单立即开具销售发票。销售回款到账立即进行账务处理，并立即通知销售内勤人员。（二） 原辅材料销售收入经营采购部人员负责原辅材料对外销售书面申请汇报处理工作，财务部负责审核销售价格合理性和办理销售开票入账、跟催货款回笼等事宜。（三） 固定资产处理收入生产动力部和综合部负责出具书面申请汇报请示处理资产，经本企业和集团管理层审批后，和购置单位签署经济协议。根据固定资产管理制度要求办理固定资产处理手续。（四） 废品销售收入废品按处理方法分废纸、废膜、废版及其它零星废品。废纸由综合部负责选定废品收购企业，并和对方签署年度承包协议。废膜、废版及其它零星废品由综合部负责选定废品收购企业，经企业责任人约定销售价格及相关收购事项，双方签署收购协议后，将协议交财务部按期实施。（五） 银行借款 1、财务部负责统一对外筹资工作，和外部金融机构进行贷款协议洽谈。确因生产经营需要对外借款，由财务部提出申请并确定筹资方案，提交企业总经理办公会审议经过后，将相关申请汇报和资料报集团审批，经集团同意后方可实施。企业相关部门应配合财务部筹资工作，按要求提供相关资料。 2、在筹集资金时，应遵照正当性标准，遵守国家相关法律、法规、规章；遵照适量性标准，合理估计资金需要量，预防盲目筹资；重视时效性标准，安排好资金供给时间，确保资金筹集和生产经营协调一致。综合分析多种筹资渠道，分析多种筹资成本，确保筹资方法最好，筹资成本最低，使财务风险和赢利能力控制在最合理水平。第十八条 确定各项收入财务审核标准（一） 产品销售收入 确定产品销售收入时，会计人员应审核经营部所提供经用户签字确定发货单，产品销售收入发票和发货单两单必需匹配。两单匹配是指以上两种单据中产品名称、规格型号、数量必需保持一致，时间逻辑合理、金额计算无误、授权签字有效，方可作为计算确定产品销售收入依据。（二） 原辅材料销售收入 确定原辅材料销售收入时，会计人员应依据签署协议中约定单价及相关约定条款，经仓库主管和分管领导审批出库单数量开具发票。具体处理步骤依据仓储管理制度。（三） 固定资产处理收入确定固定资产处理收入按以下标准实施：1、对原值达人民币20万元以上（含20万元）固定资产进行处理，或一次性处理闲置资产损失5万元以上（含5万元），必需事先向集团提交书面汇报，经集团同意后，方可实施。2、对原值在人民币1万元以上（含1万元）5万元以下固定资产进行处理，必需事先签署经济协议，经法定代表人同意后，方可实施。3、对企业其它资产进行处理，必需出具书面申请汇报，经部门责任人、分管领导、法定代表人同意后，方可实施。（四） 废品销售收入确定废品销售收入时，会计人员必需审核以下三方面内容：1、废品销售是否按要求签署经济协议？2、是否按协议约定准期足额收到货款？3、是否按物资出入管理要求办理了废品出库审批手续？第四章 资金支出管理第十九条 资金支出基础标准 （一） 资金支出规范性要求1、各项资金支出必需在经审批后资金计划范围内，计划外资金支出未经尤其申请说明和尤其审批，财务人员能够拒绝办理支付。2、资金支付前应选择适宜单据办理审批支付手续。日常费用报销采取费用报销单。包含出差事项住宿费、机票费、车船费、交通费和出差补助采取差旅费报销单。对各业务单位货款、工程款、设备款等，采取付款申请书。对单据使用错误者，会计或财务责任人应要求重新填制相关单据再办理审批手续。 3、全部费用单据上签字报销人必需是该经济业务活动实际经办人，任何人不得代为签字，不得由她人代为办理报销手续。企业重大业务活动承接人或报销人应为部门责任人，特殊业务由企业领导指定人员除外。部门责任人费用报销审批支付手续必需由本人亲自办理，不得指派下属代为办理。4、对公大额业务款项，不得以个人预先垫付再报销方法办理，应填制付款申请书，经分管领导和企业领导同意后，以企业名义预付。特殊紧急情况下，经企业领导口头或电话同意，财务责任人确定收款方账户信息无误后，可安排出纳经过网银预先支付，待经办人返回企业后再补办付款申请同意程序。5、特殊紧急情况下，付款申请审批手续未完成，需出纳、财务责任人分别经企业领导口头或电话同意，经办人以书面、电子信息方法提供正确收款方账户信息后，财务责任人方可安排出纳预先支付，除领导出差等特殊情况外，经办人必需在一周内补办好付款申请同意程序。6、各项费用报销业务收款人和单据报销人必需一致。收款人应为本企业职员。经过银行转账方法办理结算，必需在财务部签署个人费用报销结算账户信息记录表承诺书后，出纳方可依据承诺书中登记银行账户信息办理网上支付。（二） 资金支出时间性要求1、各项费用报销支出，出纳在接到符合要求、经同意报销单据后应在4小时内完成支付。2、财务部出纳在接单完成付款手续后，必需将款项实际支付情况在1小时内以电话、短信或微信等方法通知经办人，除出差等特殊情况外，经办人必需在接到通知后8小时内到出纳处签收确定。3、各项税费、社会保险费、公积金支出，应在法定申报日到期前一天推行完审批并支付完成。4、每个月14号前，综合部应完成全部职员工资核实、支付审批程序，交财务责任人，出纳在每个月15号前支付完成，遇法定节假日顺延。5、供给商货款按双方约定月结周期办理。每个月5日前，供需双方应完成上月交易对账。每个月5日至10日，供给商应向本企业开具发票并寄送到企业。每个月10日前，经营部采购人员应办理完全部付款审批程序，交财务责任人，出纳在10日至15日支付完成，遇法定节假日顺延。第二十条 各项费用报销审批步骤和审核标准（一） 各项费用报销审批步骤各项费用报销必需经业务主管部门和财务部逐层审批。统一按以下程序办理报销审批支付：经办人部门责任人分管领导费用会计财务责任人总经理董事长出纳。（二）各项费用报销共性化审核标准各项费用报销审核标准分为共性化标准和个性化标准。共性化标准即必需符合正当性、合理性和规范性要求。具体要求以下：正当性是指费用发生符合企业要求，所提供票据必需是国家税务局、地方税务局或财政等部门要求正规发票或收据。其费用发生必需符合企业制度要求或其它管理要求。合理性是指费用发生真实，费用发生额度合理，符合企业要求报销标准。相关票据间时间、地点等逻辑合理。不损害企业利益，努力争取拿到高税率增值税专用发票，做到事先计划，有利于企业节税降本。规范性是指使用报销单据符合规范，票据粘贴形式符合规范，费用科目归属符合规范，报销单据填写符合规范，数字计算正确无误。各工作岗位对共性化标准具体审核要求以下：1、部门责任人关键审核费用发生是否真实，是否符合企业管理制度要求；2、分管领导关键审核费用发生是否有必需，是否符合企业管理制度要求，金额大小是否合理；3、费用会计关键审核票据是否真实、形式是否规范、计算是否正确；4、财务责任人关键审核票据正当性、合理性和规范性。5、出纳推行程序审，关键检验费用报销审批程序完整性。（三）各项费用报销个性化审核标准个性化审核标准按科目逐一要求以下：1、工资。依据用工性质分正式工工资、劳务工工资。保安服务费和保洁服务费属外包业务，以费用列支，不在工资总额中表现。（1）、正式工工资由综合部依据考勤表、考评表及各岗位工资发放标准编制各部门工资明细表、工资汇总表、工资发放审批表，必需足额代扣社保、个人所得税及其它应扣费用；（2）、劳务工工资由综合部依据考勤表、产量报表编制劳务工工资明细表，并要求派遣单位出具正式发票；（3）、保安、保洁服务费由综合部依据其考勤表分别编制保安服务费核实明细表和保洁服务费核实明细表，在月度满勤情况下，要求外包单位根据协议约定金额提供正式发票办理结算支付，在人员出现缺勤时，应正确计算并扣除对应服务费。2、社会保险费。由综合部参考人社局相关文件精神，报企业领导审定企业人员缴费基数标准，编制社会保险费缴纳申请审批表，并按要求费用报销审批程序办理完成。每个月15日前，在确定人社局传输至地税网金额无误后，再到财务部办理申报支付。3、住房公积金。由综合部编制住房公积金缴纳申请审批表并办理完成费用审批手续，再交给出纳办理支付。4、业务招待费。必需严格实施企业业务招待费管理制度，推行相关手续。并提供正式发票，费用开支用途栏一律填写为业务招待费。除销售部门外，企业其它部门业务招待工作统一由综合部安排，且报销费用必需经综合部部门责任人签字确定后，方可按程序办理审批工作。5、运输费。必需根据协议约定价格、用户签收送货单数量，要求承运方每个月5日前定时和我企业对账，签字盖章确定。每个月10前，依据双方签字确定后运费对账单、正当运输发票办理费用报销支付审批程序并支付完成。未按期办理对账，顺延至下月再办理对账、付款。6、通讯费。通讯费报销标准依据企业领导审定通讯费发放标准，实际发生通讯费超出标准按标准实施，低于标准按实际发生计算。综合部依据审定发放标准先预付充值，并取得通讯费发票，再办理费用报销审批。综合部应不定时检验已充值通讯费消费情况，立即到移动企业补充值。7、交通费。每个月5日前，综合部依据企业领导审定交通费发放标准，编制职员交通费补助申请审批表，经审批后，交职员逐一签字确定，再并入当月工资中统一计算发放。8、差旅费。公务出差机票费、车船费、住宿费、餐饮费、出差补助等费用报销，必需严格实施企业出差制度及差旅费用管理措施，并在返回企业后一周内办理完全部出差费用报销审批手续。逾期办理者，财务部不予办理支付。9、福利费。包含职员食堂伙食费和发放物资用具等。所购物资用具报销必需提供正规发票及相关购货清单，并办理完成入库和出库手续。除伙食费以外福利一律并入工资计算个人所得税。10、环境保护费。是指为维护、治理和保护企业自然环境不被污染、损害和侵蚀而发生费用。包含固体废物、液体废物无害化处理，种植苗木、花草等绿化环境所发生费用。11、技术研发费。每十二个月年末，技术中心依据年度估计营业收入3%确定当年技术研发费发生最低额度，下年初确定研发立项汇报，按项目需要分配技术研发费开支计划，逐步编制完成项目计划书。技术研发费在实际发生时由技术中心依实际情况归集到具体项目中，并依据技术研发需要立即申请作出增补或削减调整。财务部据以上内容和费用实际发生情况，在账目中按项目进行分类核实处理。12、培训费。培训费分为外部培训费和内部培训费，外部培训费一个是指企业从外部聘用讲师来企业为职员培训所发生费用，包含讲师课时费、差旅费等；另一个是指企业派出职员外出参与培训讲座所发生费用，包含外出参训差旅费、餐饮费、培训费等。两种培训费全部必需取得真实正当发票方可报销。内部培训费是指企业内部讲师为职员培训所发生课时费，该课时费应按小时计费，评价和发放标准另案确定。在报销这类费用时，必需提供参与培训人员签到表、培训效果评价反馈表、培训学员心得体会和讲师课件四个要件交综合部审核，审批符合要求方可报销讲师课时费。13、会务费。报销会务费时，必需提供时间、地点、会议名称、会议目标、主持人及参会人员签到表，包含会议议程和会议纪要等内容会议材料，和会议召开地出具服务业专用发票。14、车辆费用。包含企业多种车辆保险费、年审费、加油费、过途经桥费、停车费、维修费、保养费、洗车费等多种和车辆相关费用，报销标准严格根据企业车辆管理及派遣制度（修改版）实施。15、工会经费。每十二个月3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日前，分别按季度工资总额2%计提工会经费，并在次月拔付到工会专用账户，交由工会主席负责，按要求列支。16、多种税费。企业缴纳企业所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、地方教育费附加等多种税费，财务部必需在法定申报日前将相关税费缴纳申报表编制完成，办好支付审批程序并立即缴纳。第二十一条 原辅材料采购（一） 原辅材料采购审批步骤购入关键材料、辅助材料、包装物及低值易耗品，必需提供协议原件或采购订单、采购申请单、质量检验单、验收入库单和增值税专用发票，由采购部门经办人、预算审核、部门责任人签字，财务人员审核、财务部门责任人签字，报分管领导、企业责任人共同审批方可报销。对原辅材料采购支出财务审核标准以下：任何一个物料采购全部应做到采购申请单、验收入库单和增值税专用发票三单匹配。三单匹配是指以上三种单据中物料名称、规格型号、单价、数量必需保持一致，时间逻辑合理、金额计算无误、授权签字有效，方可作为确定材料采购入库依据。第二十二条 工程建设及固定资产采购（一） 工程建设资金支出审批工作步骤固定资产建造和改造，应严格根据集团相关基建项目管理文件精神实施。工程款支付进度严格根据协议实施。付款时，凭证后需附由工程监理、工程审计签字工程进度表，由经办人和部门责任人签字，财务人员审核、财务部门责任人签字，报分管领导、企业责任人共同审批，并经过预算审核后，方可报销。工程完工后，财务部凭工程决算书（或审核意见书）和工程完工验收单，进行账务处理。（二） 固定资产采购资金支出审批步骤固定资产购置，严格根据集团企业相关文件精神实施。报销时，必需提供增值税专用发票、固定资产购置审批表、经济协议原件、固定资产验收单等相关采购资料，和由归口管理部门编制资产入账明细清单和资产编码，由采购部门经办人和部门责任人签字，财务人员审核、财务部门责任人签字，报分管领导、企业责任人共同审批，并经过预算审核后，方可报销。对工程建设和固定资产采购项目，承接部门和财务部均应建立对应电子台账，具体统计付款日期、金额等履历，立即对账、销账，以免发生错误，给企业带来无须要损失。对工程建设和固定资产采购资金支出财务审核标准以下：应严格根据双方签署协议或协议办理。对5万元以上工程建设项目应聘用外部有资质单位推行工程审计，依据审计定案结论办理工程款结算。对20万元以上固定资产采购，必需事先向集团提交书面汇报，经集团同意后，方可实施。工程项目和固定资产在达成预定可使用状态时，应经使用部门、设备管理部门、财务部等相关部门联合出具验收汇报。验收合格后方可办理入账手续。第五章 资金计划管理第二十三条 资金计划编制 （一） 资金计划内容资金计划分为年度资金计划和月度滚动资金计划。年度资金计划依据企业下达年度各项经营指标和业务发展计划，综合反应年度各类资金起源形成可支配资金总量，各类支出所需资金总量、计划融资额等情况，全方面预算管理制度中要求了具体管理要求。月度资金计划是年度资金计划按月度进行动态、适时分解，总体上应和年度资金计划保持一致。资金计划包含资金收入计划和资金支出计划两部分。资金收入是指产品销售收入、原辅材料销售收入、固定资产处理收入和其它收入等，资金支出是指采购原辅材料支出，固定资产购置支出、股利支付和其它成本及费用支出等。 （二） 资金计划编制要求1、各部门必需按财务部要求资金计划相关表格，依据经济活动具体内容，对照填报月度资金计划。其中经营部应依据销售协议要求销售条件、收款期限等条款，结合企业销售开票数据，估计销售回款数额。各部门应依据相关协议条款或经济业务最终付款期限，编制资金支出计划。月度资金计划需加盖部门章，由部门责任人、分管领导审核审批后，以书面形式报财务部。2、月度资金计划项目累计金额超出年度资金预算，标准上本月将不予申报。若因不可抗力和不可控原因造成，而且是企业必需支出，在对预算作出调整审批后，经企业责任人审批后，方可申报。3、企业各部门应在编制部门年度责任费用预算同时报送年度资金预算。每个月28日前，编制完成部门月度资金计划表。每个月10日前，编制完成月度资金实施情况分析。经分管领导审核后报送财务部。4、各部门依据需要编制部门协议付款台账，作为编制资金计划和对账依据。 已签署协议经济业务应依据协议付款进度编制资金计划。5、各部门未按要求时间申报资金计划，本月财务部有权拒绝安排对应时间资金开支。对申报了资金计划却未实施，其部门责任人应提交书面汇报具体说明原因。6、各部门应对月度资金计划表、月度资金实施情况分析等相关档案资料进行归类存档，妥善保管，保管年限3年。第二十四条 资金计划实施 （一） 资金计划制订后，各部门应严格实施；未编入资金计划支出或已编入资金计划单项支出实施偏差在正负20%以上，财务部能够拒绝办理。确有必需支出，需经办部门书面说明原因，经企业责任人审批后，财务部方可给予安排资金支付。计划外资金审批程序同预算外支出审批程序。每个月30日前，财务部依据各部门资金计划汇总平衡，编制下个月资金计划，并对资金收付安排提出合理化提议，报企业企业责任人审批。 （二）每个月10前，各部门应对上月资金计划实施情况进行分析并报送财务部。分析内容包含项目差异、金额差异、发生差异原因及后期改善措施。未按要求提交分析材料，或管理方法屡不到位部门，将追究其部门责任人管理责任。（三）每个月15日前，财务部应汇总编制完成上月资金计划实施情况分析，具体分析上月资金计划实施情况、资金计划管理存在问题和和相关改善提议，报企业责任人审阅。 第六章 资金汇报管理第二十五条 资金汇报种类资金汇报种类包含资金日报、资金月报、资金年报。第二十六条 资金汇报编制和报送要求 （一）每日早晨10点前，财务部出纳会计应将上日资金日报表发送会计主管、财务责任人和企业责任人。（二）每个月5日前，财务部出纳会计应将取得银行对账单和银行存款日志账、资金月报表逐户查对，确保账账相符、账实相符，经财务责任人审核后归档。每个月10日前，财务部应将上月资金收支按大类、细类分别汇总相关项目标现金流量，分月编制月度资金收支项目汇总表，报企业责任人审阅，和资金月报表一起装订成册保管。 （三）每十二个月1月8日前，财务部出纳会计应将上年度各月资金收付情况汇总成册，编制完成资金收支年报，经财务责任人审核后和资金年报合并归档。每十二个月1月10日前，财务部应将上年度资金收支按大类、细类分别汇总相关项目标现金流量，按年编制年度资金收支项目汇总表，报企业责任人审阅，和资金年报表一起装订成册保管。第二十七条 本制度解释权归企业财务部。第二十八条 本制度自下发之日起开始实施。