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深圳南方民和会计师事务所职员手册

目 录

页 次

一、 董事长寄语………………………………………… 1
二、 南方民和介绍……………………………………… 2
三、 文化建设纲要……………………………………… 3-8
四、 职员权利和义务…………………………………… 9
五、 职员管理条例……………………………………… 10-13
六、 职员岗位职责和任职条件………………………… 14-18
七、 考勤和休假管理制度……………………………… 19-20
八、 业务档案管理制度………………………………… 21-24
九、 形象和礼仪………………………………………… 25

董事长寄语

各位职员：
本所自1990年成立以来，已历时。在这之中，我们在市场拓展、业务质量建设，尤其是内部管理方面作了部分尝试和有效探索，本所得到了较快发展。
“发展是硬道理”，在规范中求发展是我们一贯坚持指导思想，建立《职员守则》就是要深入落实这一指导思想，让我们职员有一个主人翁精神，人人参与管理，融合到“深圳南方民和会计师事务所”这一“大家庭”里面来，使其制度共守，利益共存，共谋发展。
“有令必行，令行严禁”已形成了我们内部管理理念，俗话说“没有规矩不成方圆”。制度能约制我们存在不足，有了制度我们才能规范。让我们和时俱进，共同遵守之。
祝福大家心情畅快，万事如意！

此致
礼毕！
深圳南方民和会计师事务所

董事长：

深圳南方民和会计师事务全部限责任企业介绍

深圳南方民和会计师事务全部限责任企业（以下简称本所）是由原深圳南方会计师事务所和原深圳民和会计师事务所于合并设置含有法人资格会计师事务所。原深圳南方会计师事务所于1990年9月经中国审计署和深圳市人民政府同意成立，原深圳民和会计师事务所于1993年6月经广东省财政厅同意成立。本所为马施云国际会计企业组员所。
本所由12名合作人提议设置，从业人员308人，其中：中国注册会计师103人，中国注册评定师35人，含有证券期货相关业务资格注册会计师近40人，中国注册税务师28人，造价工程师13人，房地产估价师、土地估价师5人，从业人员中含有会计、审计、法律、经济、工程技术等高级技术职务20人，含有中级专业技术职务占81%。

本所管理架构
深圳南方民和会计师事务全部限责任企业

总审室
分所
分企业
办公室
审计业务部

税务
代
理
部

业务发展部

专业技术指导部

咨询培训部
资产评定部

审计四部

审计三部

审计二部

北京分所

湖南分所
深圳市建信工程造价咨询
深圳市民和资产评定

审计一部

深圳南方民和会计师事务全部限责任企业
企业文化建设纲要

一、总纲
二、长久发展战略
三、价值观念建设
四、形象建设
五、声誉建设
六、信用建设
七、责任建设
八、团体精神建设

一、总纲
1. 企业文化是指导和约束本所整体行为和职员个人行为价值理念，是本所生存和发展灵魂，是本所从业道德规范、执业规范、制度规范和管理规范指导标准，具体包含：本所长久发展战略、价值观念、形象、声誉、信用、责任及团体精神等；
2. 企业文化建设目标：统一理念，规范管理，打造品牌，共创未来；
3. 企业文化建设基础方针：本所是和职员共同生存和发展“大舞台”；是培养和造就人才“大学堂”；是制度共守、利益共享、风险共担“大家庭”；
4. 企业文化建设基础理念：人才是根本，市场是基石，质量是生命，责任是保障，效益是目标；认可差异，公平竞争，求同存异；
5. 企业文化建设目标：努力创建一流事务所，即一流人才，一流服务，一流质量，一流信誉，一流品牌。

二、长久发展战略
6. 本所在发展过程中把握基础标准：务实求真，稳健发展；韬光养晦，和时俱进；
7. 建立“南北贯通，东西纵横，点面结合”网络发展战略格局；立足于中国，延伸于境外；
8. 用人标准：德看主流，才重一技；取长避短，人尽其才；不拘一格选拔和培养人才；以人才求质量，以质量求信誉，以信誉求发展，以发展求实力，以实努力争取人才；
9. 搞好“五化”建设，即内部制度合理化，考评标准数据化，监督机制科学化，管理运行规范化，用户服务信息化；
10. 建立“四个”中心，即市场拓展中心，质量控制中心，人力资源管理中心，财务核实监督中心；
11. 努力维护职员正当权益，努力争取使其居者有其屋，行者有其车，丰衣而足食，乐业也融融。

三、价值观念建设
12. 价值观念建设包含经济价值、社会价值、风险价值、精神价值和品质价值；
13. 事务所经济价值表现于会计市场需求，同时，事务所经济价值高低又取决于事务所基础战略定位、市场拓展空间、人才素质、品牌价值及内部管理优劣。所以，本所必需作好战略定位，抓好“人才、市场、质量、品牌和管理”五大要素，做到“遵法经营，以势取利；先投后取，以劳赢利”，尽可能使本所正当利益最大化；
14. 社会价值表现于政府及社会公众对事务所依靠度和认可度，故把“诚信可靠”作为本所服务宗旨；
15. 风险本身含有潜在价值，且无时不在。控制和规避风险过程，就是风险价值表现过程；努力控制和规避风险是本所永恒专题；
16. 精神价值表现于个人信仰和追求所产生精神回报。本所提倡“宽仁以待、人所一体；刚柔相济、友善一致；团结奉献、开拓创新”办所精神；
17. 品质价值是指本所品牌价值及个人人格魅力。本所提倡“大局先行，小我于后；老实信用，从我做起。”

四、形象建设
18. 形象建设包含事务所社会公众形象、整体队伍形象、服务意识、环境治理及民主管理等；
19. 社会公众形象建设：树立良好经营理念，严格内部管理，提升服务意识和服务水平，增强责任感和时代感，降低差错，规避风险，激励职员主动参与行业学术交流，创建良好社会声誉和社会信用；
20. 树立自我形象就是树立本所形象。言行举止、仪表仪态、礼仪礼节、职业道德、专业素质、敬业精神、服务理念、社交能力、工作态度、工作效率及工作责任感等，全部会直接影响到本所形象。所以，必需培养职员健康向上个人品格，使之含有健全人格、创新精神和乐观豁达心态；
21. 本所服务以用户为中心，树立“用户至上，标准必守；礼让三分，不卑不亢”服务意识；
22. 环境治理包含内部和外部环境治理。建立现代化信息网络系统和规范化、科学化管理体系，和整齐优美办公场所和团结友好工作气氛是内部环境治理；合作人为外勤职员发明良好工作条件，作好和政府相关部门及用户沟通和协调，保护职员正当执业是外部环境治理。环境治理是本所为用户提供优质服务保障，是本所形象建设表现；
23. 民主管理是本所形象建设关键组成部分，本所职员在民主决议、民主监督、民主管理中发挥作用是每个职员应尽责任和义务。

五、声誉建设
24. 声誉既是一个生产要素，也是一个无形资产，是必需永远加以保护并悉心管理无价之宝；
25. 声誉就是生产力。声誉建设关键内容是建立本所社会信誉；
26. 声誉建设目标：在本所和社会公众及用户之间建立一个互信关系；
27. 设置声誉管理总监，全方面负责声誉管理，同时建立声誉管理制度，设置声誉创建奖励基金，激励职员创建声誉；
28. 建立声誉管理信息系统，进行本所社会声誉信息调查。

六、信用建设
29. “老实是信用之母”。信用包含其经营信用、从业人员职业信用和处世信用；
30. 经营信用：不作弊，不欺诈；不担保，不许诺；独立客观，公正廉洁；
31. 职业信用：良好职业操守，较高专业素质和道德修养，强烈责任感和创新精神；
32. 处世信用：作事先做人，做人诚为本；
33. 建立信用档案制度，以规范经营信用、从业人员职业信用和处世信用。

七、责任建设
34. “责任重于泰山”，责任是立所之本，是价值发明之源，是声誉和信用建设保障，只有建立高度责任感，才能建立互信；
35. 责任也是一个价值，它可发明经济效益和社会效益；
36. 责任又是一个人格深化，所以，本所全体合作人必需对本所生存和发展负责，必需对本所全体职员负责。没有社会责任感无成大业；
37. 本所全体职员必需以维护本所形象和声誉为已任，努力提升个人道德修养和专业水平，敬业爱所，勤奋耐劳，尽职尽责，主动发明经济价值和社会价值；
38. 建立“问责制”，奖罚分明，有错必纠，有令必行，令行严禁。

八、团体精神建设
39. 本所建立以董事长为关键，以全体合作人为中心组织体系，形成合作人（决议）、各部门及本所分支机构（实施）“金字塔”式管理模式；
40. 坚持“个人利益服从集体利益，少数意见服从多数意见，下一级人员服从上一级管理，全所职员服从合作人决议”组织标准；
41. 营造民主友好气氛，建立“例会制”和合作人和其它职员“定时沟通”制度，广开言路，激励职员畅所欲言，为本所发展献计献策；
42. “好友就是财富，德行就是力量”。提倡广交好友，以诚待人；
43. 努力发挥全所职员主动性和发明性，尤其是发挥业务骨干“传、帮、带”作用。提倡相互学习，相互关爱，取长补短，共同进步；
44. 做到“五坚持”，即坚持正义，坚持团结，坚持合作，坚持勤勉，坚持创新；
45. 提倡批评和自我批评，严于律已，宽以待人；
46. 自觉遵守各项规章制度，顾全大局，维护整体利益。

释义：
1. 职员：是指本所全体从业人员，包含合作人和非合作人；
2. 认可差异：“差异”特指“个性差异、能力差异、分工差异、贡献差异、收益差异及收益方法差异”等。之所以要“认可差异”，是因为“没有差异就没有激励，没有激励就没有发展”；
3. 考评标准数据化：包含两层含义，即考评和评议，包含上一级对下一级实施“考评制”，下一级对上一级（尤其是部门经理以上人员）实施“民主评议制”；
4. “以劳赢利”：是指本所分配标准。这里“劳”特指“知识、技术、资本、管理及贡献”五大分配要素，是“劳动”概念外延；
5. “大局先行，小我于后”：包含两层关系，即国和所之间和所和人之间关系；
6. “问责制”：是指对“渎职、失察、舞弊”等严重不称职或不作为行为一个责罚。最高责罚能够免职、劝其退伙、劝其离所等；上一级人员对下一级人员和下一级人员对上一级人员和本所全体职员对合作人全部可“问责”；
7. 本《纲要》自公布之日起实施。

职员权利和义务

一、职员权利
1．职员享受法律要求权利
2．职员有参与事务所管理权利
3．职员有按所付出劳动享受酬劳权利
4．职员有享受社会保险和福利权利
5．对有风险审计汇报有拒绝签字权利
6．职员有接收后续教育权利
7．职员有辞职权利

二、职员义务
1．自觉接收本所文化建设纲要指导和约束；
2．自觉遵守本所各项管理制度；
3．必需服从上级工作安排，忠于职守，高效完成所负担工作；
4．提升个人专业水平，防范审计风险；
5．团结协作，维护良好人际关系；
6．努力维护事务所形象和声誉；
7．为事务所发展提出合理化提议。

职员管理条例
第一章 总则
第一条 为规范本所职员管理特制订本条例。
第二条 本条例适适用于本所全体正式职员、试用期职员。

第二章 职员招聘录用和调户
第三条 招聘
1． 本所采取公开招聘，择优录用标准录用新职员。
2． 本所实施劳动协议制，十二个月一签。协议期从每十二个月七月一日起至第二年六月三十日止。
3． 职员应向本所人事部门提供身份证实、学历证实、工作证实、计划生育证实、健康证实、婚姻情况及免冠近照，正确填写个人资料。如提供资料失实者，应负担由此引发一切责任。
第四条 录用
1． 新职员试用期标准上为三个月，试用期满后由职员个人提出转正申请，部门同意后，再填写转正定级审批表，经考评评议由部门签署意见后交本所人力资源部审批。
2． 定级审批须在二日内签署意见，并将结果通知部门和职员本人。
3． 由人力资源部负责新录用职员劳动协议签署，并将定级情况通知财务室据实核发工资。
4． 试用期内不符合本所要求，则不予录用。
5． 职员在试用期间，请假超出30天者，作自动离职处理；请假未超出30天者，按情况酌情延长其试用期。
第五条 调户
1． 职员调户标准上必需在本所服务2年以上，表现良好且符合深圳市相关调户政策要求。
2． 须本人提出申请，交部门签署意见后交人力资源部审批，并签署调户协议。
3． 调户所需相关费用由职员本人负担。
第三章 辞职、解聘和自动离职
第六条 职员辞职
1．职员辞职是指劳动协议期限未满，职员因个人原因提前终止劳动协议行为。辞职职员须提前30天向所在部门提出书面申请（试用期职员除外），经部门经理同意后再到办公室办理辞职手续。
1) 办理所在部门工作交接，并归还工作牌、资料、档案、办公用具、钥匙等其它财物。
2) 凡借公款，须立即归还。
3) 由所提供宿舍职员，辞职后必需在三天内退还住房及房内公物，并在工资内扣除当月已交房费和所需水电费等。
2．职员按要求办理辞职手续，其固定工资部分于相关手续办理完成后结算。奖金按正常发放时间发放。
3．如属注册会计师或注册评定师，其个人会费缴纳按本所相关要求实施；对新注册参与了注协举行上岗培训，在注册后十二个月内提出辞职者其培训费在其工资中扣除。
4．凡不按要求办理辞职手续者，企业将按自动离职处理。
5．凡由本所办理入户手续，需按协议约定向本所缴纳违约金。
第七条 职员解聘
1． 解聘是指劳动协议期限未满，本所提前终止劳动协议一个行为。
2． 职员在接到通知后，按第六条第1款要求办理相关手续。
3． 本全部权对以下情况之一者即时除名。
（1） 严重违反企业管理制度、要求或职业道德；
（2） 严重影响企业形象，使本所声誉受损；
（3） 有贪污、偷窃行为；
（4） 被依法追究法律责任；
（5） 其它严重违反相关要求情形。
第八条 自动离职
1．职员连续旷工3天或累计旷工10天视为自动离职。
2．自动离职职员其工资和奖金不予发放。
3．如其自动离职给本所造成损失，本所将追究其赔偿责任。
4．凡由本所办理入户手续，需按协议约定向本所缴纳违约金。

第四章 考勤和休假
第九条 职员考勤和休假参考本所《考勤和休假管理制度》实施。

第五章 工资和福利
第十条 本所实施固定工资和效益工资制度，固定工资由基础工资、职务工资和各类补助组成；效益工资按完成项目到帐收入扣除支出后一定百分比提取。
第十一条 固定工资发放日期为次月5日，若逢节假日，则延至下一个工作日。
第十二条 福利
1． 本所统一为正式职员办理养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险及人身意外保险，具体标准按国家相关要求实施，由个人负担部分，均在每个月工资中扣除。
2． 本所于春节、三八节、国庆（中秋）节发放过节费。
3． 职员按不一样等级享受旅游津贴。
4． 职员生日由所里赠予生日礼品。
5． 本所定时安排职员健康检验。
6． 依据医生检验证实有下列疾病者，离岗诊疗：
（1） 传染病
（2） 性病及传染性眼病；
（3） 精神病
（4） 被医师认定不宜工作其它疾病

第六章 培训
第十三条 培训职员是人事管理关键工作之一，本所将对职员提供多种培训和后续教育机会。
1． 新职员入所须进行上岗培训。
2． 不定时举行各类专业讲座和专业研讨会。
3． 委派骨干人员参与国家会计学院等机构举行专业培训。
4． 依据情况委派职员外出考察、参观、进修。
第十四条 凡经本所同意参与和业务相关培训、学习，凭结业证经部门审核报销相关费用。

第七章 奖惩制度
第十五条 奖励
1． 对一贯忠于职守，遵守本所各项要求，长久服务于本所并作出贡献职员，视工作年限给奖励，并授予荣誉称号。
2． 对各部门完成单项工作有显著成绩职员和部门，可给奖励或表彰。
3． 有下列情况之一者，均可受到奖励或表彰：
（1） 受到相关部门奖励，提升本所声誉；
（2） 提出合理化提议被采纳，且行之有效；
（3） 在报刊、杂志上发表文章，树立了本所良好形象。
（4） 将用户给无法退回红包及其它物质馈赠上交事务所；
4． 奖励形式有奖品、奖金、晋级、其它。
第十六条 惩处
1． 有下列情况之一者，经研究决定后，依据当事人态度，均应受四处罚：
（1） 在受聘本所时，提交假身份证、假学历证、假资质证等；
（2） 损害本所或全体职员利益使本所信誉受损害；
（3） 未经本所同意在其它单位兼职或从事同类工作；
（4） 泄露本所、及用户机密者；
（5） 偷窃或挪用本所或她人财物者；
（6） 接收用户现金及物质馈赠不上交者；
（7） 以本所之名或以本所职员身份作出不妥行为者；
（8） 损坏公物者；
（9） 传输谣言者；
（10） 进行业务炒单者
2． 处罚形式有：通报批评、罚款、减薪、降级、解聘、其它等。触犯刑律者，本所将送交司法机关处理。

第八章 附则

第十七条 修改和实施
1． 本条例经合作人会议讨论后可给予修改。
2． 本条例解释权在本所人力资源中心。
3． 本条例自公布之日起实施。以前相关制度和本条例有抵触者，按本条例实施。
深圳南方民和会计师事务全部限责任企业
职员岗位职责和任职条件

第一章 总 则
第一条 为充足发挥本所职员主观能动性，表现本所公平竞争、人尽其才用人标准，特制订本措施。
第二条 本措施适适用于本所专业人员。

第二章 岗位职责
第三条 本所职员职务分为：董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、总审计师、总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理(分一级、二级)、项目经理（分一、二级、三级）、审计员（一、二级）、助理审计员。
第四条 各级职务岗位职责
1、 董事长（法定代表人）
1）全方面负责本所经营方针、政策制订和实施；
2）召集、主持合作人会议和董事会会议；
3）实施合作人会议决议；
4）检验合作人会议、董事会决议实施；
5）签署本所相关法律文书；
6）依据合作人会议和董事会会议决议，聘用或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主任、总审计师。
7）签署必需由法定代表人签字业务汇报；
8）主持研究本所重大业务汇报审计实施情况；
9）本所章程约定其它事项。
2、 副董事长
本所副董事长帮助董事长工作。
3、 所长（主任会计师）
4、 副所长（副主任会计师）
5、 总审计师
1）全方面负责总审计师室工作，总审计室是全所技术、业务指导中心、信息中心、质量中心；
2）根据业务质量三级复核程序，负责全所业务汇报审核签发、交付打印、发出;
3）制订本所职员业务培训计划和职员日常培训工作；
4）制订本所各项业务规范并指导其实施；
5）处理本所业务工作中出现问题，并责成当事人妥善处理；
6）负责用户对本所审计业务质询和解答；
6、 总监察师
1）按中央、地方行政监察制度、廉政建设要求，负责全所职员行政行为和廉洁行为监察；
2）依据《注册会计师法》及深圳特区相关要求，对本所执业人员执业行为给予监督，立即发觉问题并提出问题处理意见和防范方法；
3）按中注协和地方注协要求，对全所职员职业道德给予监督,并定时（或不定时）进行检验；
4）对用户来信、来访及举报，立即回复处理；
5）对本所内部管理制度进行监察；
6）负责全所精神文明建设；
7）董事会、实施委员会并办其它工作。
7、 部门经理
1）全方面负责各部门业务管理和行政管理工作；
2）负责部门计划和部门总结编制和撰写；
3）主管部门工作，带好一组人马。
① 对本部门人、财、物管理全方面负责；
② 负责本部门职员费用审批和签报；
③ 负责本部门职员引进、考查、考评、晋升、降级、解聘、奖励和处罚，努力提升职员个人素质即：职员职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；
④ 负责本部门职员奖金分配；
⑤ 负责对本部门人员请假、休假事宜审批。
4）对本部门业务实施全方面监管。
① 负责下列重大业务项目事项复核：关键性水平测试、审计风险评定、审计（评定等）项目计划、审计（评定等）汇报、盈利估计汇报等；
② 在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务协议、收取审计费用；
③ 负责本部门业务汇报签发。
5）维护本所形象和职员正当权益。
6）负责协调处理和其它部门之间关系；
7）直接对董事长负责并对本部门职员行为负责。
8）努力完成董事会或董事长、所长交办其它工作。
8、 副部门经理
本所各部副经理帮助部门经理工作。
9、 高级经理
1）服从部门经理调配，率领项目小组完成业务工作；
2）帮助合作人对本部门审计项目进行监管；
3）帮助部门经理（副部门经理）完成本部门较大型业务项目；
4）负责对负担项目审计（评定）计划撰写，能较正确地测试审计项目标关键性水平和审计风险；
5）对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考评；
6）和被审计单位协调处理相关业务问题，代编会计报表和附注；
7）完成部门经理（副部门经理）交办其它工作。
10、经理
1） 服从正、副部门经理、高级经理安排，率领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应帮助主审人员完成好项目审计任务；
2） 负责对负担项目审计（评定）计划撰写，能较正确地测试审计项目标关键性水平和审计风险；
3） 对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考评；
4） 负责主审审计项目标审计质量，立即反应审计中出现业务问题；
5） 负责所主审项目审计汇报立即上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，立即回复部门经理、总审计师审核意见；
6）帮助部门经理收取审计费用；
7）完成正、副部门经理交办其它工作。
11、项目经理
1）服从正、副部门经理、高级经理及经理安排，率领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应帮助主审人员完成好项目审计任务；
2）负责对负担项目审计（评定）计划撰写，能较正确地测试审计项目标关键性水平和审计风险；
3）对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考评；
4）负责主审审计项目标审计质量，立即反应审计中出现业务问题；
5）负责所主审项目审计汇报立即上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，立即回复部门经理、总审计师审核意见；
6）帮助部门经理收取审计费用；
7）完成正、副部门经理交办其它工作。
12、审计员
1） 服从正、副部门经理（正、副总经理）调配，服从项目主审人员工作安排；
2） 完成项目主审交办审计工作；
3） 按独立审计准则要求对分配审计工作作出完整审计工作底稿；
4） 帮助主审搜集资料，做好符合性、实质性测试；
5） 负责整理永久性档案、当年档案，确保档案完整、整齐、规范；
6） 参与或负责编制汇报书、已审会计报表、会计报表附注；
7） 完成正、副部门经理（正、副总经理）及项目主审交办其它工作。
13、助理审计员
1） 服从工作安排、调度；
2） 按独立审计准则要求开设工作底稿，完成份配工作；
3） 整理业务档案；
4） 完成正、副部门经理（正、副总经理）、项目主审交办其它工作。
第三章 任职条件
1）助理审计员：相关专业大学本科以上学历，外语四级以上水平，本人愿意在本行业中求发展，个人品格良好，综合素质（谈吐、文笔、创新、社交、礼仪等）较高；
2）审计员：在助理审计员岗位工作满十二个月以上，有一定分析问题和处理问题能力；或取得中国注册会计师、中国注册评定师等非执业资格；或已取得中国注册会计师、中国注册评定师等执业资格但未转入本所；敬业爱所，职业道德良好；
3）项目经理：在审计员岗位工作满三年以上（其中本所工作经历二年以上）；或含有中国注册会计师或中国注册评定师等执业资格，三年以上行业工作经验；或取得证券、期货审计执业资格，二年以上行业工作经验。有较强专业判定能力和较高综合水平敬业爱所，职业道德良好；
4）经理：在项目经理岗位上工作满三年以上（其中本所工作经历十二个月以上），含有中国注册会计师或中国注册评定师等执业资格。能独立组织完成大型项目标审计、评定工作，有一定市场拓展能力，个人品格良好，含有较高综合水平，较强领导和沟通能力；有强烈责任感；敬业爱所，职业道德良好；无不良执业统计；
5）高级经理：在经理岗位上工作满四年以上（其中本所工作经历十二个月以上），含有中国注册会计师或中国注册评定师等执业资格。能独立组织完成大型项目标审计、评定工作，有一定市场拓展能力，并含有帮助合作人对项目监管能力；个人品格良好，含有较高综合水平，较强管理和协调能力；有强烈责任感；敬业爱所，职业道德良好；无不良执业统计；
6）部门副经理：在高级经理岗位工作满三年以上，本行业工作满十年以上；有较强市场拓展能力，个人品格良好，综合水平高，组织管理能力强；有强烈责任感；敬业爱所，职业道德良好；无不良执业统计；
7）部门经理：本所部门经理由合作人或由部门主管合作人任命。
8）合作人：见本所《合作人协议》具体要求。

考勤和休假管理制度

第一条 为加强本所职员考勤管理，特制订本考勤管理制度。
第二条 本制度适适用于总所，分所及分企业。
第三条 本所每七天实施五天工作日，作息时间为早晨8时至12时,下午2时至5时30分。
第四条 本所实施上班签到登记制度，任何人不得代她人签到。
第五条 前台负责管理职员上班签到，并负责将职员签到表交办公室责任人，由办公室责任人派专员统计职员每个月内、外勤情况。并将结果报财务，财务据此核发工资。
第六条 全部职员标准上须先到所里签到后（出差人员除外）方能外出办理各项业务。特殊情况须经主管合作人同意，不然按迟到或旷工处理。职员因公外勤，须事先填写业务委派单，由部门经理或主管合作人同意，报董事长秘书室立案，无业务委派单者作旷工处理。
第七条 上班时间开始后10分钟至30分钟内到班者，按迟四处理，30天内迟到累计达三次者，扣发当月工资5%，并给通报批评；30分钟以上1小时之内者，每次扣发当月工资5%；迟到一小时以上按旷工半日处理，每次扣发当月工资10%；提前30分钟以内下班者，按早退处理，每次扣发当月工资5%。
第八条 累计旷工十天或连续旷工三天者，按自动离职处理。
第九条 法定节假日按政府要求实施。
（1）元旦节
（2）五、一劳动节
（3）十、一国庆节
（4）春节
第十条 职员因事请假，应书面申请，经主管合作人同意，超出3天，需报董事长或所长同意。特殊情况不能事先请假者需电话向部门经理汇报，回所后三天内补办手续，不按要求推行请假手续者，均按旷工处理。
第十一条 职员因病请假，请假一天者，不扣发工资，一天以上三个月以内，需提交医院证实（病历等），按下列标准支付病假工资：
（1） 在本所工作年限五年以上或在行业工作年限八年以上者，为本人基础工资标准100%。
（2） 在本所工作年限五年以下三年以上或在行业工作年限八年以下五年以上者，为本人基础工资标准90%。
（3） 在本所工作年限三年以下十二个月以上或在行业工作年限五年以下三年以上者，为本人基础工资标准80%。
（4） 在本所工作年限十二个月以下者，为本人基础工资标准70%。
（5） 病假三个月以上至协议期满，按本市当年最低工资标准80%发给。
劳动者病假期工资如低于本市最低工资标准80%，按最低工资标准80%发给。
第十二条 职员因工受伤住院及休养期间，发放全薪。
第十三条 职员星期六、日及节假日加班，填写加班申请表，内勤需报主管合作人同意，外勤由项目主审报主管合作人同意，其加班可用作以后调休，除特殊情况外不能跨年调休。职员休假必需服从部门安排，并按要求审批。职员其它时间晚上加班，须于当日下午5时前将加班记录表送交办公室备查。
第十四条 职员申请婚假，婚假假期3天，晚婚者增加10天。
第十五条 职员直系亲属（祖父母、父母、配偶、儿女，和依靠本人供养弟妹、养父母、岳父母、公婆）过世，给假期3天，到外地办理丧事，可另给旅程假。
第十六条 女职员生育，产假90天，其中产前假期15天。难产增加产假30天。多胞胎生育，每多生育一个婴儿增加产假15天。实施晚育者（24周岁后生育第一胎）增加产假15天。生育后3个月内办理《独生儿女证》者增加产假35天。产假期间给男方看护假10天。
怀孕女职员，在劳动时间内进行产前检验，算作劳动时间。
女职员怀孕流产，依据医务部门证实，给一定时间产假。
第十七条 凡请假者（调休假除外）节假日连续计算，每个月按21天计算有效工作时间，并按有效工作时间计发工资。
第十八条 旅游若由本所统一安排外出或职员自行组织出游，旅游假均按调休假处理。
本考勤休假制度从二00三年七月十四日起实施。以前相关制度和本制度有抵触者，按本制度实施。
深圳南方民和会计师事务全部限责任企业
业务档案管理暂行要求
（征求意见稿）

为规范本所业务档案管理，明确各方权利、责任和义务，依据《中国注册会计师法》及《中国注册会计师独立审计准则》，特制订本要求。
业务档案管理关键包含：业务档案归档管理；业务档案借阅管理；业务档案保管。
一、业务档案归档管理
1． 业务档案归档前整理
业务档案归档前，项目责任人应立即组织项目小组人员对业务档案进行整理，做到：
1） 全部底稿内容完整、格式规范、标识一致、统计清楚、结论明确；
2） 三级复核业已完成，各级复核人员业已署名：
3） 关键问题已经处理，关键程序业已完成，关键证据业已搜集齐全；
4） 永久性档案已立即更新，并和当期档案已合适分离；
5） 全部底稿已按要求目录编制索引并按索引次序排放；
6） 同一业务档案超出一卷，在第一卷已编制目录列明该档案总卷数，及每卷内容；
2． 业务档案归档
1） 业务完成后，项目小组应立即将整理后档案归档。如无特殊原因,4月30日前出具汇报，档案最迟应在当年6月30日之前归档完成,其它档案亦应在审计汇报出具后1个月内归档完成;但验资汇报应于正式汇报出具后一周内归档；
2） 整好档案归档前，依据业务情况，项目责任人应将档案交给相关人员复核：
a)通常业务，报总审或类似职能人员复核；
b) 证券相关业务或资产总额10亿以上业务，还应再交主管合作人复核；

3） 档案管理员收到档案时，应登记造册。对于还未经复核档案，档案管理员有权拒收；
4） 永久性档案应依据情况确定怎样装订：
a)一次性业务或以后不再续约业务，可和当期档案一并装订；
b)较小规模企业，由项目责任人决定是否和当期档案一并装订；
c)上市企业、规模较大企业永久性档案应单独装订；
5） 档案管理员归档时应在档案封面正面及侧面分别注明单位名称、业务类别、年度、编号，同一编号档案超出一卷，还应标明总卷数及各卷序号；
6） 分所以自己名义直接出具汇报，由分所按本措施自行归档保管，分所承接以总所名义出具汇报，分所负责将档案整理好后，应定时将档案交由总所统一归档；
3． 业务档案归档责任
1） 项目责任人是该项目业务档案归档关键责任人,项目小组其它组员有义务帮助项目责任人整理档案并归档;
2) 档案管理员应定时检验档案归档情况，对已出汇报但还未归档情况向部门经理汇报,由部门经理督促项目责任人将业务档案按时归档;
3) 对于无正当理由，未按期将业务档案整理并归档,从逾期当月起，暂扣发该项目小组人职员资10%,；
4) 档案管理员未按要求，将未经复核档案归档，扣发工资10%;

二、业务档案借阅管理
1. 业务档案借阅类别：
1) 因本所业务人职员作需要借阅；
2) 因行业协会、证券管理机关、财政机关、审计机关工作需要借阅；
3) 因公、检、法、海关、外管、人民银行等机关部门办案需要借阅；
4) 因用户单位工作需要借阅；
5) 因其它会计师事务所或评定事务所或相关咨询机构工作需要借阅。
2. 业务档案借阅审批程序：
1) 因本所业务人职员作需要借阅业务档案，由该项业务主管合作人审批；如该项业务需调阅其它业务档案，则由该合作人和被调阅业务档案主管合作人共同审批；如因外勤工作需要携带业务档案出所，或因工作需要复印业务档案材料，则需所长或董事长审批；
2) 因行业协会、证券管理机关、财政机关、审计机关工作需要借阅业务档案，由所长或董事长审批；
3) 因公、检、法、海关、外管、人民银行等机关部门办案需要借阅业务档案，由董事长审批，同时向本所董事会组员汇报情况，如案件包含本所则向本所全体合作人汇报情况；
4) 因用户单位工作需要借阅业务档案，由所长或董事长审批；
5) 因其它会计师事务所或评定事务所或相关咨询机构工作需要借阅档案，由董事长审批，但需有偿提供；
6) 下列情况不得借阅本所业务档案：
a) 本所业务人员非因工作需要；
b) 外单位未出具介绍信或法定代表人授权书；
c) 律师、专业银行职员或非本《要求》第一条所限定其它公职人员。
4． 业务档案借阅手续
1) 借阅本所业务档案，必需办理借阅审批、登记手续，填列《业务档案借阅审批记录表》（见附件）；
2) 行业协会、证券管理机关、财政机关、审计机关、公、检、法、海关、外管、人民银行等机关借本所业务档案，需出具本人工作证、身份证和本单位介绍信，办理审批手续后方可借阅。档案专管员需将借阅人身份证复印件、工作证复印件及单位介绍信存入被借阅档案中，不得遗漏。其它单位借阅本所业务档案，需出具本人身份证、企业营业执照附本原件、单位介绍信、法定代表人授权委托书，办理审批手续后方可借阅，档案专管员需将借阅人身份证复印件、企业营业执照附本复印件、单位介绍信原件、法定代表人授权委托书原件存入被借阅档案中，不得遗漏。
3) 业务档案通常只准借阅、不得复印。确因需要复印，需经所长或董事长审批，但需书面说明理由，并将书面说明存档。
4) 业务档案借阅通常在档案室或会议室查阅资料，不得私自外携，确因工作需要外携需所长或董事长审批。
5． 业务档案借阅责任
1) 档案专管员必需经按本《要求》办理业务档案借阅手续，不然，将追究档案专管员经济责任和行政责任；
2) 各审批人员对其审批负责，如出现泄密文件，给被审计单位或本所造成损失，将追究审批人员经济责任和行政责任（因行业主管部门或财政、审计等机关质量检验，或公、检、法等部门因本所业务质量问题，受到行政或经济处罚不在其列；
3) 本所职员以借阅本所业务档案之机恶意或有意泄漏被审计单位商业秘密者，本所除追究经济责任和行政责任外，将追究其刑事责任。
三、业务档案保管
依据独立审计准则要求建立业务档案保管制度，以确保业务档案安全、完整。
1、档案管理员应