浅谈我国新型农村养老保险制度的替代率样本.doc

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Under the trend in the global population aging and in population than improving status dependent, endowment insurance for the importance of the increasingly prominent, and world in succession of endowment insurance system to adjust to a certain extent, even reform. And our country faces an irreversible an aging society, with the largest elderly population, the countrys aging population is increasing. Therefore, to improve endowment insurance system is imminent in our country. On September 1, issued by the State Council about for a new rural society endowment insurance is the guiding opinions pilot (the country is sent no. 32), decided in the choice of 10% in of the county (city, area, flag) develop a new type of rural social endowment insurance hereinafter referred to as the new type of rural insurance system a pilot, later gradually expand the pilot, in the whole nation universal implementation, to realize the basic rural residents of working-age complete coverage, and specifically new farming maintain a pilots basic principle for protect the basic, universal coverage, elastic and sustainable. So, the new type of rural insurance system set up later, could realize the goal of ensure the basic? This needs the new type of rural insurance system keeps measuring substitution rate. Therefore, the selection of scientific and reasonable method for the replacement rates in the new type of rural insurance system to measure and analyze ,as for the replacement rates in the new type of rural insurance system, perfect the new type of rural insurance system to keep policies and keep the pilot promotion has important significance. This article is based on research and analysis of the replacement rates in the new type of rural insurance system, under the circumstance of having a certain ideas on the new type of rural endowment insurance system, on the basis of the existing problems and the corresponding solutions put forward some opinions. Key words: Older security the new type of rural insurance system Endowment insurance the replacement rates 引言改革开放以来，中国大量农村劳动力向着城市转移，农村老龄化现象所以变得日益严重。相关数据显示，目前中国农村老龄化问题比城市更为严重。而且伴随农村年轻劳动力向着城市转移，农村传统家庭保障功效也受到减弱。其次，伴随农村人口结构改变和家庭承包土地数量普遍降低，和土地被征用和开发增多，土地对于农村老年人保障功效不停受到减弱，已经有越来越多农村老年人难再倚靠土地养老。在这种情形下，正如相关教授所指出，有必需建立制度化养老保障制度，以填补农民家庭保障和土地保障不足。从这个意义上说，推行新农保制度首先是更为有效地应对日益严峻农村养老问题之所需。国务院办公厅9月4日公布国务院相关开展新型农村社会养老保险试点指导意见，决定从起开展新型农村社会养老保险试点。根据指导意见，中国农民60岁以后能享受到国家普惠式养老金。中央确定基础养老金标准为每人每个月55元，地方政府可依据实际情况提升基础养老金标准。不过这些养老金能否满足农村老年人口基础生活需求，在物价日益高涨今天，我们可能全部不能给出绝正确回复。而“让人民幸福”这个几乎是近期各级政府汇报中使用高频词，反应出了中国现在工作关键在于“民生”，那么，我们怎样才能知道领取养老金农村老年人口是否幸福呢？特定指标替换率替我们回复了这个问题。养老金替换率因为和缴费率成正比, 为了维持基金平衡, 高替换率需要高缴费率维持, 高缴费率会增大参保人及其企业负担, 影响到参保人和企业缴费主动性, 而假如是全局性高替换率低缴费率, 又造成大基金缺口,增加国家财政压力, 但过低替换率对应缴费又无法保障老年人基础生活需求。所以,过高和过低替换率全部是不可取。养老保险制度设计目标, 要维持老年人基础生活需求, 又要达成较高覆盖面, 所以有必需测算中国养老保险替换率合理范围。理论研究（一）多个基础概念替换率,又称为替换水平, 在保险理论中, 是用来对老年生存危险所造成经济损失估算, 表示养老保险人在领取期生活水平对领取前生活水平替换程度。通常采取是“所得替换”计算方法, 即以养老金相对于职职员资百分比来表示, 在实践中, 替换率是衡量养老保险保障水平指标。替换率种类有很多，如目标替换率、平均替换率、交叉替换率等。而应该选择哪种替换率指标才能愈加好地反应中国农村老年人退休后生活水平，这就需要我们对各替换率进行一定研究分析，了解各替换率之间差异。养老保险目标替换率是指参保人员符合条件办理退休后，月基础养老金占退休时所在设区市上年度在岗职员社会平均工资百分比。目标替换率高低决定退休月养老金水平，替换率高其退休月养老金高，替换率低其退休月养老金低。（国发38号文养老金计措施基础养老金目标替换率按59.2%设定，平均缴费年限按35年计算）平均替换率：在一定时期内，一定区域内全部退休职员平均养老金和全部在职职员平均工资比率。若平均替换率过高，则退休职员收入水平靠近同时期在职职员收入水平，轻易造成提前退休；若平均替换率过低，则会影响退休职员基础生活水平。个体替换率：退休职员养老金和其退休前十二个月（或几年）工资比率，是度量职员个人退休前后收入水平变动指标。若个体替换率过高，可能给职员在职期间造成较大缴费负担；若过低，可能造成职员退休后收入下降幅度过大，影响其生活水平。而在新型农村养老保险中常见是交叉替换率,它是指农民退休后能够领取基础养老保险金占同时期当地农村在职劳动者百分比。从上述定义可知,新农保交叉替换率,是从横向角度来考察其保障力度。而在研究城镇职员基础养老保险替换率时,很多学者选择是目标替换率指标,即职员退休后能够领取基础养老保险金占本人退休前十二个月月度平均工资百分比。由目标替换率定义可知,它分析是本人退休前后收入水平改变,是从纵向角度来进行研究。之所以采取跟城镇养老保险制度下目标替换率不一样交叉替换率，是因为和目标替换率相比，交叉替换率更能够反应制度保障力度。这是因为：在经济增加情况下，社会人均收入水平不停提升，农民退休后养老金能够多大程度上保障农民生活水平，取决于农民养老保险金在当地农村居民平均收入水平中相对位置，而不是和其退休前收入水平改变情况。不过，任何事物全部没有绝正确完美，交叉替换率也有它不足之处。它并不能很正确反应农村老年人生活水平情况，它是被“高估”了替换率水平。首先，交叉替换率比较是农民退休后基础养老金收入和同时期农村居民人均纯收入关系，而非全社会平均收入水平关系，也就是说，它是在接收现有城镇收入差距基础上在农村经济框架内对新农保进行分析。假如考虑农民退休后新农保基础养老金收入和全社会人均收入水平关系，则该替换率水平将会更低。其次，即便是在农村经济框架内，该指标也已被“高估”。在这里，农村居民人均纯收入是作为农村在职劳动者平均收入水平指标，但实际上，农村居民人均纯收入是考虑了全部农村居民平均收入水平，所以，显著低于真正农村在职劳动者平均收入水平。但因农村在职劳动者平均收入水平数据难以取得，故选择了全部了农村居民平均收入，假如选择真正农村在职劳动者平均收入水平，则交叉替换率也会降低。针对交叉替换率缺点，我们对新农保交叉替换率合理区间进行设定。同时，我们引入一个概念，即合意替换率。所谓合意替换率是指能够维持养老保险制度优化发展替换率，它是从需求方面来衡量基础养老金替换率大小，表示退休者应该领取多少养老金。合意替换率下养老金收入能够维持农民基础生活需要。新农保合意替换率评价新农保交叉替换率标准第一，最起码应该能够保障农民基础生活需要。第二，新农保社会养老金不应该超出在职劳动者（是指年纪小于 60 周岁正在参与劳动农村居民劳动者） 平均收入水平。第三，需要考虑其它养老保障形式（如个人储蓄养老保险） 和医疗保险制度完善性。交叉替换率和合意替换率比较：交叉替换率是从供给角度出发进行分析，回复是替换率将是多少问题，属于实证分析。而合意替换率是从需求角度出发进行分析，回复是替换率应该为多少问题，属于规范分析。（二）替换率计算 考虑到新农保制度特殊性，根据国发32号文件相关要求，做出以下假设：(1)选择新农保在全国开始试点年份为基准年，假定“老人”、“中人”和“新人”参保时间均为。(2)假定参保农民在每十二个月年初根据自己所选择缴费标准向个人账户供款，缴费标准所处档次不变而且缴费不中止（这里不考虑参保农民退保、断保和提前逝世等不确定原因），国家依据全国农民人均纯收入增加率每十二个月调整一次缴费档次。(3)假定集体补助和政府缴费补助在参保农民缴费同时记入参保农民个人账户，集体补助和政府缴费补助标准不变。(4)假定参保农民达成领取年纪后，在每十二个月年初按年领取养老金。(5)假定“老人”符合参保条件儿女全部已参保，“老人”有资格领取养老金；因为“中人”补缴部分不享受政府缴费补助，补缴主动性肯定不大，这里假定全部中人不再补缴至。因为“老人”情况比较特殊，这里我们把“老人”和“中人”、“新人”分开来讨论。(1)“老人”新农保替换率。依据新农保政策要求，“老人”不用缴费就能够领取基础养老金。我们以P0表示新农保开始实施年份（）基础养老金标准，以X为该年度物价指数，以Y表示新农保开始实施年份上十二个月度（）全国农民人均纯收入，依据定义，“老人”新农保替换率为RR老：RR老=（P0/X）/Y（2）“中人”和“新人”新农保替换率。“中人”和“新人”养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。我们以a表示参保农民开始缴费年纪，以b表示参保农民开始领取养老金年纪，以f表示基础养老金调整系数，以g表示农民人均纯收入增加率，依据上面假定，参保农民在年满60岁时领取基础养老金P1为： P1= P0 (1+f)b-a参保农民年满60岁时上十二个月度全国农民纯人均收入Y1为：Y1=Y (1+g)b-a所以，“中人”和“新人”基础养老金替换率RR1为：RR1= P1 /Y1=( P0 (1+f)b-a)/X / Y (1+g)b-a依据新农保政策要求和以上假设条件，我们用C 表示新农保开始实施年份（ 年）参保农民年缴费标准，用T 表示政府对参保农民年缴费补助标准，用r 表示个人账户养老基金收益率，用P2 表示个人账户养老金年领取金额，用m 表示估计参保农民个人账户养老金平均计发年限，构建新农保个人账户精算模型： 图1 新农保个人账户精算模型参保农民开始领取养老金时(即年满60岁)个人账户基金积累总额M为：参保农民各年领取个人账户养老金在开始领取养老金时（即年满60岁）总额现值N：依据保险精算平衡原理，领取总额现值N等于基金积累总额M，能够得到：所以，“中人”和“新人”个人账户养老金替换率RR2为：“中人”和“新人”新农保替换率RR中新为：=( P0 (1+f)b-a)/X / Y (1+g)b-a +（三）影响替换率原因经过对替换率研究及计算分析，我们很轻易发觉，新农保下替换率影响原因多个多样，如：农村居民人均纯收入、参保农民个人账户养老金平均计发年限、政府对参保农民年缴费补助标准、国家经济发展情况、物价水平（通货膨胀率）、退休年纪等等。在这些原因中，我们轻易知道，若提升参保农民个人账户养老金平均计发年限或提升退休年纪，替换率也会得到对应提升；在缴费年限确定时，个人账户养老金积累关键取决于基金收益率和农村人均收入增加率。个人账户养老金替换率是基金收益率增函数，在农村人均收入增加率相同时基金收益率越高，个人账户养老金替换率就越高，从而总替换率也就越高。个人账户养老金替换率是农村人均纯收入增加率减函数，在基金收益率相同时农村人均纯收入增加率越高，个人账户养老金替换率越低，从而总替换率也就越低。当国家经济飞速发展，农村人均纯收入增加较快时，个人取得养老金替换率就相对较低，为了维持退休人员养老金水平，这时候就要靠提升基金收益率来提升参保农民生活水平。当然，加上伴随国家经济情况良好发展而逐步增加政府补助和集体补助数额，替换率提升也是一定。当然，若存在着较严重通货膨胀，中国物价水平急速上涨，那么农民生活便会受到一定打击，替换率也会受到影响。（四）替换率意义替换率既是影响参保人缴费承受能力高低原因, 也是政府制订社会养老保险基金平衡决议时要考虑关键原因, 替换率合理估量和确定对保险制度成败是否含有极其关键意义。在新型农村养老保险制度下，替换率代表着农村广大老年人基础生活难以得到保障。而在中国是一个以农民占绝大多数人口国家，即使现在人民生活水平得到很大提升，农村也逐步在向城镇转移，但仍有很大一部分人口比重在农村，而且又一部分尤其是西部地域农村人口处于贫困状态，基础生活得不到保障，再加上日益上涨人口老龄化，尤其是在农村，老龄化程度甚至超出了城镇，种种情况表明，新型农村养老保险实施是对于广大农村人口一大喜讯，全国上下也对此极为关注，将新型农村养老保险制度达成全覆盖目标也在等候着我们努力。不过假如在新型农村养老保险制度下替换率较低话，这无疑会很大挫伤农村百姓购置养老保险主动性，更有甚者可能引发百姓对国家、政府不信任，这对于一个以人为本社会主义现代化国家发展是极为不利，甚至可能引发动乱。但若替换率过高话，那又代表着政府会负担着更多可能是根本不能承受财政压力，这对于国家发展也是极为不利。经相关部门测算，当今新型农村养老保险制度下替换率较低，其关键原因在于：首先，现在农民参保意识不强，很多农民尤其是贫困地域农民仍存在着“养儿防老”“土地养老”旧思想、旧观念；其次，因为每个月领取养老金金额不高，通常极难维持基础生活需要，农民便不想经过平时节衣缩食去缴纳高额保险费来领取少许保险金；再次，保险业在中国和发达国家相比，就现在来看，尤其是对于农村地域，它发展极为不显著。大家不管是对人寿还是财产等买保险意识全部很微弱，这可能和中国传统文化思想相关。我想，在保险业发展到一定阶段时候，养老保险需求可能会随之增多。最终，但也是最关键原因就是养老保险基金增值率较低。这直接造成了替换率显著低于发达国家地域替换率。在发达国家，大部分会选择将养老保险基金在市场条件下进行增值，而在中国，新农保基金“暂实施县级管理”，但农保基金由县（市、区）一级机构进行投资运行，成本会很高，安全难以确保，也没有规模效益。“让人民幸福”就要求我们找到对应方法，在不过分增加政府财政压力情况下使替换率得到一定提升。为此，我提出几点提议：（1） 将不一样档次缴费标准改成根据百分比缴费，这么，缴费标准伴随农民人均纯收入增加而自动增加，就能够确保个人账户养老金替换率稳定。（2） 继续强化土地保障和家庭保障作用。不要忘记，农民还拥有土地，故我们能够在重视新农保同时，激励农村根据依法、自愿、有偿标准，将土地进行合理流转，土地流转金能够用来缴纳养老保险费。另外，家庭保障仍含有不可替换作用，在制度设计上能够“已年满60周岁、未享受城镇职员基础养老保险待遇，不用缴费，可按月领取基础养老金，不过其符合条件儿女应该参保缴费”，这一要求属于儿女赡养老人捆绑式缴费模式，政府应对儿女主动参保家庭给予激励和对应补助。（3） 这一条是针对农村少数人口，即对于身处农村生活贫困党员等等曾对社会有对应贡献退休老人或生活极为贫困孤寡老人，给对应优惠政策及补助。这能够经过向社会集“爱心养老金”方法进行筹集这部分养老基金。（4） 能够对养老基金进行一定投资活动，让养老基金在经济市场中得到补充。当然，这有一定风险，但能够尝试以下思绪：除了留一部分资金以备日常支付外，各地新农保管理机构作为委托人，能够将剩下农保基金委托给省一级管理机构进行统一管理，而省一级农保基金管理机构能够根据市场化方法，将基金投资管理业务委托给专业投资管理机构或全国社会保障基金理事会，并将投资资金由商业银行进行托管。 参考文件：1 徐 颖，李晓林.中国社会养老保险替换率水平研究述评J.求索，（9）.2 邓大松，薛惠元 新型农村社会养老保险替换率测算和分析 3 杨翠迎 农村基础养老保险制度理论和政策研究 4 经济观察网、baidu搜索引擎等相关资料、新闻