酒店财务会计的处理方法模板.doc

酒店会计财务处理

1、每日营业收入传票编制
编制收入传票依据是每日销售总结汇报表和试算平衡表。
收入凭证编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——结帐——明细
应收帐款——团体
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、职员私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员天天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。立即准备将费用统计到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，要求在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便依据客人付款内容及金额，天天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该企业帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入统计表中。
4、超60天应收款挂帐催款
依据月结应收款对帐单统计及帐项，分析汇报内容。对通常超60天以上应收款挂帐用户，进行再次催款，催款前首先了解还未付款帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出问题要立即给回复，协商处理措施，为立即清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制记帐凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金关键机关。加强资金管理和监督，是成本核实员关键职责之一，每一名核实员要了解并掌握资金来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及利用。其工作关键内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员依据当日所采购具体内容，由采购部主管同意后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核实员要检验发票五大要素：A.发票签发日期；B.购货物名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检验验货凭证和发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将天天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码次序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要和天天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证根据权责发生制会计核实标准，及会计科目使用说明，正确无误地反应在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
（1）资产类
①、现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核实酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日志账”，依据收付凭证，根据业务发生次序，逐日登记。
②、银行存款
核实酒店存入银行多种存款。
“依据人民币、外币（关键折为美元）等不一样货币存入不一样银行，分别设置”银行存款日志账“，依据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采取人民币为记账单位，对美元或其它外币存款，在登记外币金额同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核实酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其隶属项目标营业收入中对方欠款。
分旅行社、企业、单位、客账、信用卡、租户、街账等不一样类项，按团体或个人设分户账。
设置专员负责催收账款，对不能收回账款必需查明原因追究责任，并取得相关证实。报财务总监和总经理同意，转为坏账损失。
④、其它应收款
核实应收账款不包含其它应收款，包含按金，应付保险赔偿等。
按不一样货币和债务人每个月编制明细表进行核实。
⑤待摊费用
核实已经发生，但应由本期和以后时期分别负担各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超出人民币多少（由酒店定）以下费用，不入本科目。
每项待摊费用通常在12个月内分摊完成。
⑥、存货
核实餐厅制作食品用原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用物料、用具及为包装销售食品而贮备多种包装容器。
各咎存货按不一样类别仓库设专员管理，按品名设明细账登记，定时盘点。
⑦、其它流动资产及按金
不属于以上六个科目标流动资产属于本科目核实。
依据不一样类型或项目，每个月编制明细表进行核实。
⑧、固定资产
核实全部固定资产原价。
所谓固定资产是指使用年限在十二个月以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其它设备。
第一批购入营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨、累计折旧
核实固定资产提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
依据合作经营协议精神，每个月提取折旧额，优先用于归还资本。
⑩、创办费（指新建酒店）
核实为筹备企业而支付费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每个月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11、.其它递延费用
核实一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前固定资产更新等。
每项金额通常需要超出人民币10万元以上或由酒店定。
按项目依据收效时间按期转入费用。
（2）、负债类
①、应付账款
核实购入设备、用具、餐厅用食品原材料、饮品及接收劳务供给而拖欠款项。
对往来款项较大及往来次数频密单位，按不一样货币和单位户名分别设置明细账。
②、应付工资
核实本期应付给职员多种工资，包含固定工资、浮动工资、奖金和补助等。
按应付工资明细账核实。
③、应付税金
核实应付多种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④、其它应付账及税金
核实应付账款、应付税金以外其它各项应付款，包含应付手续费、应付赔偿费、存入确保金、多种暂收预收款等。
按不一样类别，不一样货币和债权人每个月编制明细表进行核实。
⑤、预提费用
核实预提计入成本、费用而实际还未支付一宗一次支付人民币多少钱范围内各项支出。超出范围须经职权单位或人员同意。 按费用性质设明细账。
⑥、社会劳动保险基金
核实按要求提取社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦、待还投资
此科目为贷款科目，为核实本年应归还投资数，其金额应汇而还未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本
核实资本总额。 按投资者户名设明细账。
②、归还资本
本科目为借方科目，以每十二个月未分配利润加固定资产折旧及推销创办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
③、本年利润
核实本年内实现利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目标余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现利润（或亏损）、最终将余额转入“未分配利润”。
④、分配利润
核实酒店利润分配和历年利润分配后结存金
（4）、损益类
①、营业收入
核实酒店经营范围内各项业务收入。 营业收入分为：
酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其它收入。
商业大楼收入：出租写字楼及大楼其它收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其它收入。
其它收入：不属于上列收入划为其它收入。
②、营业税金
依据各项营业收入不一样税率，核实本期应负担工商统一税、土地使用费及其它费用和税金。
依据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核实营业过程中支付直接成本支出。
④、营业部门直接费用
核实能够划分各部门发生各项费用。 依据营业收入各部门划分作为本科目标子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及相关费用”子目外，其它子目依据各部门或各项业务不一样性质及需要分别命名。
⑤、非营业部门费用
薪金及相关费用：凡全部属于行政及通常部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部薪金及相关费用划归此项目。
其它间接费用：如行政及通常费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供给费。
上述四类费用子目将依据不一样性质及需要分别命名。
⑥、营业外收支
汇兑损益：核实因汇率差异而发生汇兑损益、并以实现数为。记账汇率变动，相关外币各账户账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险多种费用及正常经营所需利息支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益：核实提前报废或出售单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产变价净收入和该项固定资产净值差额。
⑦、推销创办费
核实筹备开业而发生创办费按月分摊。 酒店经营活动中提出摊销创办费资金用于归还投资资本。
⑧、固定资产折旧
核实固定资产按月提取折旧费。
提取折旧资金通常见于归还投资资本。
⑨、投资利息
依据投资总额按期核实应付利息。 提取利息金额用于归还资本利息。