河南省审计调查工作方案样本.doc

河南省审计厅文件豫审46号河南省审计厅相关印发全省深入加大教育投入政策实施情况专题审计调查工作方案通知各省辖市、扩权县（市）审计局：全省深入加大教育投入政策实施情况专题审计调查工作方案已经厅领导审定，现印发给你们，请结合实际情况认真落实实施。实施中如有问题，请和省厅行政事业二处联络。 二一年三月十六日全省深入加大教育投入政策实施情况专题审计调查工作方案依据河南省审计厅全省统一组织审计项目计划安排，自3至10月组织全省审计机关对省政府“十大实事”中相关深入加大教育投入政策实施情况进行审计调查。为切实搞好此项工作，特制订本方案。一、审计工作目标经过审计调查，促进各级政府对农村义务教育“生均公用经费”和“两免一补”政策实施，深入规范教育投入资金管理；揭露和纠正教育资金在投入项目标立项、预算安排、资金拨付、管理、使用中存在问题，分析其成因，提出改善意见和提议，提升财政资金投资效益，为落实落实科学发展观，实施科教兴国战略、促进教育事业发展和中原崛起服务。二、审计范围（一）全省农村义务教育“生均公用经费”政策实施情况。（二）全省农村义务教育“两免一补”政策实施情况。（三）底新增中央预算内投资全省167所农村初中校舍改造工程建设情况。（四）全省改扩建50所左右中等职业学校和县级职教中心建设情况。（五）全省新建扩建12个特殊教育学校建设情况。以上各项必需时追溯到其它年度。三、审计对象审计调查各省辖市财政局（结合预算实施审计进行，审计调查出问题写入综合审计汇报）、相关县级财政、教育、劳动、民政等主管部门，部分中小学校（含特殊教育学校）。四、审计内容和关键（一）审查农村义务教育“生均公用经费”政策实施情况。各级政府是否根据确定分担百分比立即足额落实“生均公用经费”，县级财政是否开设“中央特设专户”，有没有向上级虚报学生人数，冒领公用经费情况；是否根据小学生每十二个月均330元、初中生每十二个月均530元（含取暖费30元）标准立即拨付，有没有挤占、挪用、截留、滞留等违规行为；支出是否合理，有没有虚列虚支、虚报冒领，有没有用于老师工资、津贴、福利、基建、偿还债务等支出，有没有以“白条”或不规范票据充抵支出，有没有抵顶应由县级财政安排寄宿生生活费补助资金；结余资金是否按要求向办学条件微弱、边远乡村学校倾斜，有没有挪用到基础建设或抵顶下一学期公用经费补助资金等违规现象。 （二）审查农村义务教育“两免一补”资金政策实施情况。各级政府是否按要求足额筹集资金，并纳入预算，无偿教科书资金是否实施专户管理、分账核实、集中支付、封闭运行，是否根据无偿教科书政府采购确定结算价格据实结算；有没有政策不落实、资金不到位或弄虚作假、转嫁负担，截留挪用或空转资金等问题；对贫困生界定是否合理，家庭经济困难寄宿生生活补助经费是否根据小学生天天2元、初中生天天3元标准立即拨付；有没有以多种理由和名义向学生收取要求项目以外费用或私自提升收费标准，按要求收取各项费用使用票据是否合规，是否立即缴存财政专户，实施“收支两条线”管理；结余资金是否按要求向办学条件微弱、边远乡村学校倾斜，有没有违规作“二次分配”现象。（三）审查省政府“十大实事”中相关学校建设资金管理及效益情况。1学校新建、改建、扩建项目标立项是否符合程序和要求，改、扩建项目是否经过判定，是否纳入当地学校建设总体计划，是否按要求程序报经省教育厅（或人劳厅）、财政厅立案，资金需求数额是否属实。2县级财政部门是否建立学校建设资金财政专户，实施专户管理、封闭运行、县级报账、集中支付，有没有将建设资金下拨乡镇和学校挪作她用等问题。 3县级配套资金是否按时足额到位，是否根据计划和工程进度支付资金，各地在项目建设过程中有没有超计划支出和留有资金缺口、搞“半拉子”工程问题。4项目是否按计划建设，有没有私自调整建设项目问题；有没有拖延工期，未能按时完成建设任务问题，有没有加重农民负担，拖欠工程款等问题。5项目资金是否专题用于上级要求建设项目，有没有扩大开支范围，挤占挪用和套取项目资金，和滞留、闲置和损失浪费等问题。 6工程设计、材料购置和项目施工是否按要求实施政府采购和施工项目招标，是否坚持“公开、公平、公正、竞争、择优”标准，在确保工程质量前提下，降低项目工程建设成本。7项目完工以后，是否立即进行检验验收，立即交付使用，并办理工程决算手续；有没有审计部门出具工程完工决算审计汇报；有没有闲置、投资效益差、未计固定资产及资产实物账，形成账外资产等问题。8项目结余资金是否用于“工程”项目学校配套建设，是否存在用于采购轿车等违规项目上。五、审计组织和分工省厅行政事业二处负责制订审计调查工作方案、汇总全省审计情况、协调和相关部门关系，对全省审计调查工作开展情况进行抽查和督导。省辖市和扩权县审计机关负责组织所属县（市、区）深入加大教育投入政策实施情况审计调查工作。省辖市审计局上审下不少于一个县（市、区）并对其它县（区）进行抽查和督导。 六、工作要求（一）各级审计机关要高度重视，根据本工作方案要求，合理安排，精心组织实施。制订审计实施方案要规范、实用，分工明确，方法适当，步骤严谨。要遵守审计纪律，恪守职业道德，依法审计，防范风险。在审计中融入效益审计理念，充足发挥审计人员能动性，发明性开展工作，着力打造精品审计项目。（二）此次审计要深入落实绩效审计理念，遵照资金流向，即资金分配、拨付、使用程序和步骤，实施追踪审计，逐层查对，深入学校、乡村，到学生和家庭中去，掌握真实情况，查深查透，确保审计质量。（三）对审计和审计调查发觉问题要做到取证可靠、定性正确，需要处理要依法进行处理。对把握不准政策性问题应和相关部门联络或请示上级审计机关。发觉重大违法违纪问题，要立即逐层上报主管领导和上级审计机关。（四）各级审计机关要从促进、规范管理角度，实事求是地分析问题产生主客观原因，有针对性地提出从根本上处理问题意见和提议，写出内容全方面、分析深刻、提议可行综合审计汇报，于9月30日前将纸质及电子文件上报省厅行政事业二处。联络人：张世锋电 话：037165648366 附件：1生均公用经费和两免一补专题资金审计调查报表2省政府“十大实事”中相关学校建设资金审计调查表3加大教育投入资金违规违纪情况统计表4省政府“十大实事”中相关深入加大教育投入具体内容5参考法规目录附件4省政府“十大实事”中深入加大教育投入内容（一）将农村中、小学义务教育学校生均公用经费标准分别由375元和230元提升到500元和300元。在此基础上，又调增本省农村义务教育学校公用经费补助标准生每十二个月均30元，专题用于取暖费支出。本省享受西部大开发政策54个县（市）落实生均公用经费基准定额及取暖费所需资金，由中央、省财政按8:2百分比分担；其它县（市、区）所需资金由中央、省、省辖市本级财政按6:2:2百分比分担。（二）继续对农村义务教育阶段学生全部免去学杂费、无偿提供教科书、补助农村寄宿制学校家庭经济困难学生生活费。继续免去城市义务教育阶段学生学杂费。农村寄宿生补助每十二个月按250天计算，小学生天天2元，中央负担1元，县负担1元；初中生天天3元，中央负担1.5元，市负担0.5元，县负担1元。（三）实施167所农村初中校舍改造工程。（四）大力推进职业教育攻坚计划，改扩建50所左右中等职业学校和县级职教中心。（五）新建扩建12个特殊教育学校，保障残疾适龄儿童就学需求。附件5参考法规目录 1河南省财政厅 河南省教育厅相关转发财政部 教育部农村中小学相关经费支出管理暂行措施通知（豫财办教15号）2河南省人民政府相关深化农村义务教育经费保障机制改革通知 （豫政22号）3河南省财政厅相关调整完善农村义务教育经费保障机制改革相关政策通知 （豫财办教347号）4河南省人民政府办公厅相关转发省财政厅教育厅河南省农村义务教育两免一补实施方案通知（豫政办164号）5河南省人民政府相关做好本省免去城市义务教育阶段学生学杂费工作通知 （豫政48号）6河南省财政厅相关下达春季学期农村义务教育学校公用经费省级补助通知 （豫财办教4号）7河南省财政厅相关下达秋季学期农村义务教育学校公用经费省级补助通知 （豫财办教173号）8河南省农村中小学校舍维修改造专题资金管理暂行措施（豫财办教84号） 9河南省教育厅 河南省财政厅相关农村中小学校舍维修改造项目标批复 （豫教财103号）10河南省教育厅 河南省财政厅相关下达农村中小学校舍维修改造专题资金预算控制数和春季学期专题资金通知 （豫财办教25号）11河南省教育厅 河南省财政厅相关下达秋季农村中小学校舍维修改造专题资金通知（豫财办教163号）12河南省农村义务教育经费保障机制改革领导小组办公室相关同意对郑州、焦作等地校舍维修改造项目进行调整批复（豫保障办8号）13河南省教育厅 河南省发展和改革委员会公相关河南省特殊教育学校建设总体计划及“十一五”期间项目建设方案汇报 （豫教发规116号）专题词：教育 政策 落实 审计 方案 通知 河南省审计厅办公室 3月16日印发