村财务管理制度模板样本.doc

大牌头村村财务管理制度为推进村级财务管理制度化、计划化，促进农村经济发展和农村社会稳定，依据中国会计法、财政部村集体经济组织会计制度、中共大牌头市委办公室、大牌头市人民政府办公室相关全方面推行村账乡（镇）代理，加强村级财务规范化管理实施意见和瑞安市村账乡（镇）代理财务管理要求，结合我村实际，制订本制度。一、大牌头村财务管理机构及职责1、村集体财务收支会计核实委托镇村账代理站代理。村级财务管理设置出纳一名，财物责任人村经济合作社社长担任。2、村财务责任人全方面主持本村财务工作，其关键岗位职责：（1）落实落实村合作经济组织财务制度和会计制度，主持制订本村财务管理制度，组织编制年度财务预算和年底财务决算汇报，并提请村民代表会议审议经过。（2）代表本组织签署各项承包和其它经济协议，维护村集体经济组织正当权益。认真做好经济协议兑现、结算工作。（3）维护财经纪律，根据制度要求和财务预算，开源节流，做好资金筹集和使用，把好财务审批关。（4）支持并督促村出纳认真推行职责，依法办理并按时完成各项财务収支结报等工作，对本村财务资料真实性、正当性和完整性负总责。（5）定时组织财务检验，清理查对账目，盘点财产物资，收回应收欠款。3、出纳具体负责本村财务工作，其关键岗位职责：（1）负责做好出纳工作。保管现金、有价证券、银行结算票据、；对内容不真实，用途不明确，开支不符合要求，凭证要素或审批手续不齐全票据要拒绝付款；认真登记现金、银行存款日志账，做到日清月结；遵守现金管理和银行结算条例，定时查对现金和銀行存款余额，做到账款相符。（2）出纳立即整理好相关收付款凭単、附件和证实，填好出纳结报表，每个月按时向“村帐代理站” 报账。（3）记好相关财务备查簿。做好应收、应付等往来款项统计和债权债务结算工作。月末把应收款明细清単报村两委责任人和村务民主监督委员会主任。（4）负责村集体资产管理和多种承包协议管理、结算、兑现、归档工作。（5）负责各类统计报表上报工作。（6）定时向群众公布财务收支账目，每个月公布一次。二、财务预算决算1、财务活动实施计划管理。做到年初有预算，年底有决算。年初在编制财务预算时必需坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出、留有余地标准。2、财务预算和决算关键内容包含年度各项收入和各项支出综合预算和专题预算。关键项目和工程实施必需实施专题预算，专题决算。年底必需编制综合决算。3、预算和决算年度和会计年度同时，即每十二个月公历1月1日至12月31日。4、年初预算方案由村两委集体讨论提出，上报代理站审核，再经村民代表会议审议经过后报代理站立案，并在公开栏公布。在预算实施过程中，发生较大改变，如追加预算外建设项目、大额设备购置或其它大额支出，必需提请村民代表会议对原预算进行修改，并按原要求程序做好会议统计和公布、报送、立案工作。5、财务责任人必需在财务预算指标内，依据财务制度和相关要求把和财务收支审批关。三、货币资金管理1、本村货币资金一律由出纳负责管理，其它人员不得经管货币资金。2、现金收入，必需于收款当日送存银行。不准以存折形式存入银行。本村只能在当地银行开立一个基础账户，不准多头开户。3、严格遵守财经纪律，坚持“七不准”标准。即：不准私设小金库，不准私自出借集体资金，不准挪用公款，不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐支现金。4、严格实施库存现金限额制度，超限额部分要立即送存银行，现金使用严格实施国家现金管理暂行条例要求，一切支出，除要求能够用现金支付外，应按银行相关结算要求，经过银行办理转账结算，以确保货币资金安全完整。5、严格根据账、款、印签分开管理标准，空白支票凭证由村出纳保管，预留银行印签分别由代理站代理会计、村财务责任人、村出纳分管，其中村财务专用章由代理站代理会计保管。6、本村使用资金，由出纳填写资金使用申请单，经村财务责任人审批，属日常资金使用，开具现金支票；属工程项目等较大资金使用，凭原始凭证，开具转账支票，报代理站审核后到银行办理相关手续。四、财务审批1、健全财务审批制度，规范审批手续，一切财务支出全部必需取得或填制正当、有效原始凭证，票据内容应完整、真实，应由两人以上经手人注明用途并签字或盖章，由村财务责任人审批同意签字。不得未批先付。村财务责任人长久（指连续三个月以上）外出，应书面委托村委会其它组员行使临时财务审批权；诺遇村财务责任人不推行审批职责，造成村财务无法立即报账，村民代表会议可在村委会其它组员中重新确定财务责任人。2、审批权限。实施村财务责任人“一支笔”限额审批制度。村级日常经费支出5000元以下由村财务责任人审批；金额在5千元以上至2万元经费支出，由村两委联席会议讨论决定后，授权村党组织和村财务责任人审批；数额在2万以上经费使用和支出必需在村两委联席会议讨论研究基础上，提交村民代表会议讨论决定和，授权村党组织和村财务责任人审批。3、干部酬劳及通讯设备和费用。每十二个月年初把村干部酬劳或误工补助标准、通讯费用标准等由村两委研究提出，经村民代表会议经过后，列入当年预算。党组织书记、村民委员会主任不得公费配置移动电话、住宅、电话、小汽车。4、差旅费实施一程一报，按要求及报销。5、坚持取消村级接待费支出，严禁用公款吃喝送礼。村干部到上级相关部门办事不得动用村集体资金宴请；严禁动用村集体资金以拜年、慰问等方法向上级相关部门及领导干部送礼金、礼品等。不然所支费用均由当事人自负，并追究当事人对应责任。6、违反要求私自审批或付款，由审批人或付款人负担责任告成集体资釒损失，由审批人或付款人负责赔偿。五、收支结报1、本村财务收支实施月报制，于每个月10日内由村出纳到代理站报账后，并给予公布。2、财务收支票据一律需经村务民主监督委员会审核符合要求加盖村村务民主监督委员会审核专用章后，报代理站会计审核入账。3、非出纳人员代收多种款项时，应在收款后三日内向村出纳结清。六、票证管理1、村集体一切经济收入一律使用“浙江省农村集体经济组织统一收据”。严禁使用外购、自制收据发票收款。收款收据凭购领证向乡镇代理站购领。2、收据要求整本连号不得拆开使用，开具完成票据要皮时交代理站登记核销，多本票据按领用前后次序开具。3、领用収款收据由出纳妥善保管，不得出借，不得遗失，作废收据不得缺联、缺份。七、财产物资管理1、切实加強对村级集体财产管理，确保集体资产保值增值。2、财产物资要建立财产、物资专用明细账，进行明细核实。3、各类财产物资应有专员负责保管，并立即加强维修保养。4、徤全入库、保管、领用手续。入库时应清点验收，出库时应经同意由领用者署名。5、固定资产更换和购置，应依据财务计划办理。固定资产报废、变卖要经乡审查同意。属于不正常报废，要追究相关人员责任；作价转让，要做到合理估价，立即收回价款。年底做好对固定资产盘点清理工作。6、财产物资承包、出租、出借，要经村两委研究决定，并要签署协议，落实责任人，按要求收取承包金、租金或占用费。并上墙公布，接收监督。7、严格实施固定资产折旧制度，所提折旧费，应确保对固定资产损耗价值赔偿，用于其重置更新。八、债权债务管理1、村集体发生应收应付经济业务应全额列入账内核实。出纳要建立应收应付分户明细登记簿，具体登记欠款单位、时间、金额、原因等应收应付经济业务2、村委会要加强债权债务管理，要采取切实可行方法主动催收债权，并努力降低债务。3、村出纳应加强和代理站 会计沟通和联络，立即查对债权债务改变情况，每十二个月最少查对二次，使二者账账相符。4、村集体应收款项确实无法收回，经村民村民代表会议讨论经过后，办理相关手续，报乡“代理站” 核销。任何人不得私自决定应收款项减免。九、民主理财1、村务民主监督委员会负责本村民主理财职责是：监督财务制度实施情况，关键检验财务计划、收益分配、公积金、公益金福利费提取和使用、管理人职员资确实定，承包协议及其它经济协议实施和实施情况；检验库存现金、银行存款及村财产物资管理情况；查阅审核财务账目和群众反应相关财务问题；对财务公开情况进行检验和监督。2、定时开展民主理财。本村确定每个月8日为理财日，定时召开理财会议，审核村准备结报相关票据，对有异议发票，应立即向村民委员会提出，由村委会主任或经手人作出解释；若对村委会主任或经手人解释，不能经过，村委会能够提交村民代表会议讨论决定。对无异议发票应立即盖上监督蔁, 并做好理财统计。3、村务民主监督委员会组员应该正确行使职权，不得借民主理财之机，妨碍影响财务管理工作和经济活动正常开展。如遇村务民主监督委员会组员不推行职责，致使村民主理财工作无法正常开展，村账不能立即上报”代理站” 村党组织应责令其限期整改, 拒不更正, 村两委可提请村民代表会议按程序免职其组员资格。若村民代表会议不能免职其组员资格，村两委可书面汇报乡村账代理工作联席会议同意，村账先报“代理站”入账，以后再进行集中理财或审计。