金蝶企业全面详细预算管理专项方案.doc

XX公司 金蝶K3ERP全面预算管理解决方案03月杭州信联科技有限公司目 录一、全面预算管理提出背景3(一)经济环境需要全面预算管理3(二)公司业务管理需求3二、全面预算所要达到目的4三、全面预算管理解决方案6（一）全面预算系统框架：6（二）业务预算7（三）费用预算：8（四）资金预算：9（五）中长期预算管理：10四、预算执行与监督控制11（一）全面预算执行11（二）全面预算控制反馈12五、考核评价15六、预算管理内部审计16一、 全面预算管理提出背景(一) 外部经济环境需要全面预算管理面对竞争全球化、融资成本高、人工成本越来越高、原材料成本越来越高、金融风暴以及人民币升值压力等影响，公司必要强化抗风险能力，必要强化成本控制能力，而公司要强化这些能力就必要谋求更有效业务管理系统，金蝶K3ERP全面预算管理系统能将各业务系统有效整合，杜绝利润和资金漏洞。(二) 公司业务管理需求1. 销售：价格没有控制，销售员随意报价，低价销售减少利润，毛利率忽高忽低;信用管理滞后。赊销与坏账过多，导致资金损失。2. 生产：无法精准控制投料。异常损耗时常发生。生产过程中存在投料挥霍现象;生产进度难以监控，订单延迟交付时有发生。3. 采购：盲目或超筹划采购。依托个人经验，经常发生采购物料过多导致积压状况;采购价格和成本无法控制，导致资金上挥霍。4. 库存：呆滞料和虽然库存无法随时记录;难以按规定周期盘点物料，存在资产流失;库存物料使用难以记录，物料积压过期等形成大量挥霍。5. 财务：预算往往形同虚设，无法严格控制不合理支出;费用申报无法确认其合理性，资金使用上挥霍无法记录和追查因素。6. HR：岗位职责不清;员工权限分派不规范，容易产生职业舞弊。二、 全面预算所要达到目的为达到“完毕以全面预算管理为主线和金蝶K/3ERP系统全面集成，实现财务管理从简朴核算到预算、预测、控制和评价全面预算管理转变”目的,咱们提出了全面预算总体目的体系：即以全面预算管理流程再造为政策导向；以金蝶K/3ERP系统管理为技术平台；以销售为龙头，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳；最后实现六个整合和六个详细目的六个整合：1、战略规划、业务筹划、财务预算和业绩评价整合；2、战略层、经营层、作业层三层组织机构协调流程整合；3、财务活动和业务活动互为支持整合；4、筹划体系、目的体系、指标体系、报表体系和绩效考核体系从“出题”、“解题”到“评分”整合；5、预算从制定、调节到考核评价周而复始整合；6、业务流、资金流、信息流和人力资源流整合。六个详细目的：1、灵活预算方案自定义设立预算，既涉及业务预算，如销售预算、生产预算，也涉及财务预算，如利润预算、钞票预算等；灵活定义预算表内和预算表间不同预算项目之间计算关系；灵活设立各预算单元(部门)相应预算；灵活期间设立。2、清晰、集成预算编制自上而下、自下而上、以及上下结合N上N下编制流程；预算编制可按预制模板，也可依照不同业务需求，自定义编制维度；各项业务预算间、与ERP系统集成，灵活编制。3、高效预算执行和调节从预算目的下达、预算编制、预算执行、预算分析、到绩效管理完整战略管理流程；通过流转实现预算逐级审批和下发，对审核不合格预算，直接退回重新编制。4、智能预算分析系统提供了各项预算执行分析功能，可以协助公司进行绩效考核和为后来预算编制提供信息；预算检查功能是长期预算与明细预算接口，保证公司实际工作以战略目的位核心和方向。 5、强大预算控制为公司管理层服务，通过系统约束和监控，以防止机制来达到公司业务经营规范性，可以防范经营风险，协助公司减少管理成本，健康发展；依照预算进行费用控制，以协助公司合理执行费用预算，减少公司成本，提高公司效益。6、完善预算权限 通过权限设定，提高预算信息保密性和安全性。三、 全面预算管理解决方案（一）全面预算系统框架：BOS、门户预算执行公司战略业务预算基本资料预算方案战略目标预算检查业务过程控制预算科目控制平台编制办法销售预算库存筹划产品预测物料需求筹划费用预算制造费用预算销售筹划采购申请库存预算生产预算采购预算预算项目资金预算费用报销控制资金收支控制绩效考核分析费用报销预算控制预算多维分析预算编制工作流预算编制工作流长期预算预算编制模板预算编制预算财务报表集团预算编制管理费用预算营业费用预算财务费用预算其她支出预算其她收入预算销售收款预算其她收款预算融资预算采购付款预算其她付款预算投资预算预算预算执行分析（二）业务预算n 以业务预算方案为基本n 预算周期、编制维度可自定义n 由销售、筹划 、生产到采购、成本，与资金、费用等业务全过程集成n 业务筹划与业务预算并行n 卓越预算控制平台，基于业务过程预算控制与执行分析销售筹划销售预算有关其她预算销售收款预算采购付款预算制造费用预算销售费用预算预算成本计算预算财务报表与否明细产品预测MRP计算生产预算采购预算手工编制库存预算明细筹划汇总筹划业务执行与预算控制控制方略设立销售订单控制采购订单控制预算执行分析预算方案预算科目编制办法控制平台销售成本预算（三）费用预算：n 以业务预算方案为基本，预算周期、编制维度可自定义；n 与费用管理、网上报销集成，多维度费用控制：费用项目、部门、职工、预算科目及其她自定义维度；n 实时预算执行分析与考核；n 与资金预算集成，实现费用、资金双重控制；费用项目费用付款预算 其她付款预算预算成本计算预算财务报表费用报销报销单工作流预算方案预算科目编制办法控制平台预算执行分析人工费用预算折旧费用预算管理费用预算营业费用预算财务费用预算制造费用预算费用预算业务执行与预算控制差旅费报销控制：费用项目控制：预算科目控制：部门职工其她有关预算（四）资金预算：n 以业务预算方案为基本,预算周期、编制维度可自定义；n 与销售、采购、费用等预算系统，及应收、应付模块集成，精确编制资金预算；n 可独立于其她业务系统单独运用，编制灵活；n 基于资金业务单据实时控制与执行分析。销售收款预算执行分析其她收款预算执行分析采购付款控制与执行分析其她付款控制与执行分析资金收支状况表费用预算费用付款预算与否付现付现预算方案预算科目编制办法控制平台投融资预算资金预算编制业务执行与预算控制信用条件计算销售收款预算销售预算应收账款信用条件计算采购付款预算采购预算应付账款其她收款预算其她收入预算其她付款预算其她支出预算(五）中长期预算管理：n 集成公司战略目的管理、业务预算，承上启下；n 与费用预算、资金预算集成，支持由上至下、由下至上预算编制过程；n 提供预算财务报表及预算财务分析；n 满足集团财务预算业务需求预算编制预算查询、分析、评价集团预算管理预算控制表式预算编制单据式预算编制预算编制审批预算控制单据预算调节总账科目预算控制科目执行分析预算目的检查自定义预算报表预算体系发放集团审批流程集团组织架构长期预算合并分解业务预算费用预算资金预算业务控制检查分解四、 预算执行与监督控制（一）全面预算执行公司财务预算一经批复下达，各部门就必要认真组织实行，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向贯彻到各部门、各环节和各岗位，形成全方位财务预算执行责任体系。 （附预算执行图）系统业务流程图结合金蝶K/3预算管理模块可实现公司全面预算管理系统链条化业务流程，从而保证业务流程可操作性和可控性。（二）全面预算控制反馈每月月初，预算管理办公室依照预算和预算执行进度给各部门下达预算指标。月份期间，财务资产部依照下达预算指标对各级业务部门寻常业务进行控制、监督、审核，保障预算目的实现。预算体系控制职能及控制表董事会 预算管理委员会预算管理办公室各预算责任单位职能 职能职能控制点职能控制点 审批经营筹划和投资方案；1、制定公司中长期规划和年度生产经营目的 1、依照年度总体预算目的下达预算编制大纲。1、契合总体目的；2、重点突出、条理明晰，具备较强指引性；3、符合预算大纲规定。1、依照预算编制大纲和重要分解指标组织预算编制1、符合性2、翔实性 审批年度全面预算方案、决算方案；2、拟定年度预算编制重点前提条件和总体预算目的2、拟定预算责任单位。1、指标匹配；2、漏掉核查。2、在规定期间内将预算草案报送预算办公室及预算归口管理部门。 1、及时性2、全面性审批全面预算管理制度3、审查年度预算方案。 3、对制定预算指标进行分解1、形成体系；2、指标匹配；3、指标合理；4、逻辑严密。3、预算归口管理部门对专业预算进行审核、汇总、编制并将专业预算草案上报预算管理办公室1、符合性2、翔实性3、平衡性 重大调节方案审批4、对年度预算执行报告进行审批。4、收齐各单位和部门上报预算草案后组织审核、汇总、平衡后编制总预算。1、指标平衡；2、逻辑严密；3、数据抽样；4、报送及时。4、各责任单位依照下发预算方案根据预算项目及各自职责组织预算实行。1、目的明确2、分解贯彻3、责任明确4、制度健全5、依照预算责任单位预算执行状况进行考核。5、依照平衡后预算提出年度预算方案并在规定期间内报送预算管理委员会审批 1、精确、全面；2、可执行；3、及时5、预算执行单位对预算执行过程进行过程控制并定期分析1、程序符合2、预警及时 3、分析全面6、制定公司预算管理办法6、将预算管理委员会批准预算方案下发至各责任单位1、准时下发；2、系统签名。6、专业口对预算执行状况进行跟踪监控，保证预算目的实现。1、程序符合2、预警及时 3、指引有力7、制定公司预算编制程序、控制流程及调节流程7、对预算执行状况进行跟踪监控，保证预算目的实现1、程序符合、权责明确；2、预算单据审核；3、进程分析。7、预算执行过程中因特殊状况进行调节或追加应按规定限度报批。1、程序符合2、重要性判断 3、效益性分析 8、制定公司预算考核制度及仲裁制度8、负责编制公司预算执行报告，报预算管理委员会审批。1、分析报表精确；2、分析报告翔实。8、年度终了后，按规定期间编制年度决算及预算执行报告草案，报预算办公室审查。1、真实2、精确3、全面 4、及时 9、制定公司预算商业秘密保护办法9、对各责任单位预算执行状况提出关于奖惩建议。1、匹配考核制度；2、公开、公平、公正；3、系统实现。公司全面预算管理通过全面预算管理四层组织体系、部门+要素费用+预算科目架构体系，预算业务编制-执行-控制-分析-考核-审计监督流程体系搭建，形成全过程、多级次、可关联多维控制体系。通过对金蝶K/3ERP系统调研，可以通过预算控制余额表进行预算余额查询，进行干预。同步在控制上可实现预算控制单据前移，使预算控制不再是事后，无效。月末，预算管理办公室依照考核根据对本月预算实现状况进行评价调节，及时反馈给总经理或管理层，指引下一月度预算筹划。五、考核评价预算管理委员会在预算执行结束后，将对预算执行差别分析报告进行严密分析，并据此对各单位进行考核，实行奖惩：1、 预算考核政策和根据由预算管理委员会拟定，加强考核力度，提高考核科学性，从而可以保障预算目的贯彻；2、 预算考核普通以月度、季度、半年度和年度为周期；3、 考核根据是预算差别分析成果。通过差别分析，可以剔除非可控因素影响，找出与工作绩效有关差别因素，从而使考核趋于公平；4、 针对不同责任中心拟定不同考核指标：收入中心收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等成本中心成本指标、费用指标、技术指标等投资中心收入指标、成本指标、利润指标、投资收益率5、 考核销售单位销售业绩及销售量预测精确性；6、 考核各责任中心工作绩效、成本控制水平及预算精确性。金蝶K/3预算管理系统为公司提供如下绩效考核报告六、预算管理内部审计内部审计是管理控制系统再控制环节，通过内部审计独立审计职能来强化全面预算管理履行，提高管理信息系统质量。重要职能如下：1、参加全面预算制定，对预算管理中与公司管理理念、发展战略不相协调之处提出意见或建议。 2、对全面预算执行合规性及差别分析等报告真实性进行独立审查。3、对单项预算执行过程进行全程独立审计和监督；4、对预算单位预算执行效率及效果进行审计评价。5、对全面预算考核过程提出审计意见；6、审计中发现问题，提出整治办法，并对整治状况实行后续审计。7、对审计事项出具审计报告。