金蝶企业全面详细预算管理专项方案.doc

XX公司

金蝶K3ERP全面预算管理解决方案

03月
杭州信联科技有限公司

目 录
一、 全面预算管理提出背景 3
(一) 经济环境需要全面预算管理 3
(二) 公司业务管理需求 3
二、 全面预算所要达到目的 4
三、 全面预算管理解决方案 6
（一）全面预算系统框架： 6
（二）业务预算 7
（三）费用预算： 8
（四）资金预算： 9
（五）中长期预算管理： 10
四、 预算执行与监督控制 11
（一）全面预算执行 11
（二）全面预算控制反馈 12
五、 考核评价 15
六、 预算管理内部审计 16

一、 全面预算管理提出背景
(一) 外部经济环境需要全面预算管理
面对竞争全球化、融资成本高、人工成本越来越高、原材料成本越来越高、金融风暴以及人民币升值压力等影响，公司必要强化抗风险能力，必要强化成本控制能力，而公司要强化这些能力就必要谋求更有效业务管理系统，金蝶K3ERP全面预算管理系统能将各业务系统有效整合，杜绝利润和资金漏洞。
(二) 公司业务管理需求
1. 销售：价格没有控制，销售员随意报价，低价销售减少利润，毛利率忽高忽低;信用管理滞后。赊销与坏账过多，导致资金损失。
2. 生产：无法精准控制投料。异常损耗时常发生。生产过程中存在投料挥霍现象;生产进度难以监控，订单延迟交付时有发生。
3. 采购：盲目或超筹划采购。依托个人经验，经常发生采购物料过多导致积压状况;采购价格和成本无法控制，导致资金上挥霍。
4. 库存：呆滞料和虽然库存无法随时记录;难以按规定周期盘点物料，存在资产流失;库存物料使用难以记录，物料积压过期等形成大量挥霍。
5. 财务：预算往往形同虚设，无法严格控制不合理支出;费用申报无法确认其合理性，资金使用上挥霍无法记录和追查因素。
6. HR：岗位职责不清;员工权限分派不规范，容易产生职业舞弊。
二、 全面预算所要达到目的
为达到“完毕以全面预算管理为主线和金蝶K/3ERP系统全面集成，实现财务管理从简朴核算到预算、预测、控制和评价全面预算管理转变”目的,咱们提出了全面预算总体目的体系：即以全面预算管理流程再造为政策导向；以金蝶K/3ERP系统管理为技术平台；以销售为龙头，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳；最后实现六个整合和六个详细目的
六个整合：
1、战略规划、业务筹划、财务预算和业绩评价整合；
2、战略层、经营层、作业层三层组织机构协调流程整合；
3、财务活动和业务活动互为支持整合；
4、筹划体系、目的体系、指标体系、报表体系和绩效考核体系从“出题”、“解题”到“评分”整合；
5、预算从制定、调节到考核评价周而复始整合；
6、业务流、资金流、信息流和人力资源流整合。
六个详细目的：
1、灵活预算方案
自定义设立预算，既涉及业务预算，如销售预算、生产预算，也涉及财务预算，如利润预算、钞票预算等；灵活定义预算表内和预算表间不同预算项目之间计算关系；灵活设立各预算单元(部门)相应预算；灵活期间设立。
2、清晰、集成预算编制
自上而下、自下而上、以及上下结合N上N下编制流程；预算编制可按预制模板，也可依照不同业务需求，自定义编制维度；各项业务预算间、与ERP系统集成，灵活编制。
3、高效预算执行和调节
　　从预算目的下达、预算编制、预算执行、预算分析、到绩效管理完整战略管理流程；通过流转实现预算逐级审批和下发，对审核不合格预算，直接退回重新编制。
4、智能预算分析
系统提供了各项预算执行分析功能，可以协助公司进行绩效考核和为后来预算编制提供信息；预算检查功能是长期预算与明细预算接口，保证公司实际工作以战略目的位核心和方向。
5、强大预算控制
为公司管理层服务，通过系统约束和监控，以防止机制来达到公司业务经营规范性，可以防范经营风险，协助公司减少管理成本，健康发展；依照预算进行费用控制，以协助公司合理执行费用预算，减少公司成本，提高公司效益。
6、完善预算权限
　　 通过权限设定，提高预算信息保密性和安全性。

三、 全面预算管理解决方案
（一）全面预算系统框架：

BOS、门户
预算
执行

公司
战略

业务预算
基本
资料
预算方案
战
略
目
标
预
算
检
查
业务
过程
控制

预算科目
控制平台
编制办法
销售预算
库存筹划
产品预测
物料需求筹划

费用预算
制造费用
预算
销售筹划
采购申请
库存预算
生产预算
采购预算
预算项目

资金预算
费用
报销
控制
资金
收支
控制
绩效
考核
分析

费用报销
预算控制
预算多维分析
预算编制工作流

预算编制工作流

长期预算
预算编制模板
预算编制
预算财务报表
集团预算编制
管理费用
预算
营业费用
预算
财务费用
预算
其她支出
预算
其她收入
预算
销售收款
预算
其她收款
预算
融资
预算
采购付款
预算
其她付款
预算
投资预算
预算
预算执行分析

（二）业务预算
n 以业务预算方案为基本
n 预算周期、编制维度可自定义
n 由销售、筹划 、生产到采购、成本，与资金、费用等业务全过程集成
n 业务筹划与业务预算并行
n 卓越预算控制平台，基于业务过程预算控制与执行分析

销售筹划
销售预算
有关其她预算

销售收款预算

采购付款预算

制造费用预算

销售费用预算

预算成本计算

预算财务报表
与否明细
产品预测
MRP计算
生产预算
采购预算
手工编制
库存预算
明细筹划
汇总筹划
业务执行与
预算控制

控制方略设立
销售订单控制
采购订单控制
预算执行分析

预算方案
预算科目
编制办法
控制平台
销售成本预算

（三）费用预算：
n 以业务预算方案为基本，预算周期、编制维度可自定义；
n 与费用管理、网上报销集成，多维度费用控制：费用项目、部门、职工、预算科目及其她自定义维度；
n 实时预算执行分析与考核；
n 与资金预算集成，实现费用、资金双重控制；

费用项目

费用付款预算

其她付款预算

预算成本计算

预算财务报表
费用报销
报销单工作流

预算方案
预算科目
编制办法
控制平台
预算执行分析
人工费用预算
折旧费用预算
管理费用预算
营业费用预算
财务费用预算
制造费用预算
费用预算
业务执行与预算控制
差旅费报销
控制：
费用项目
控制：
预算科目
控制：
部门职工
其她有关预算

（四）资金预算：
n 以业务预算方案为基本,预算周期、编制维度可自定义；
n 与销售、采购、费用等预算系统，及应收、应付模块集成，精确编制资金预算；
n 可独立于其她业务系统单独运用，编制灵活；
n 基于资金业务单据实时控制与执行分析。

销售收款预算执行分析

其她收款预算执行分析

采购付款控制与执行分析

其她付款控制与执行分析

资金收支状况表

费用预算
费用付款预算
与否
付现
付
现

预算方案
预算科目
编制办法
控制平台
投融资预算
资金预算编制
业务执行与预算控制
信用条件
计算
销售收款预算
销售预算
应收账款
信用条件
计算
采购付款预算
采购预算
应付账款
其她收款预算
其她收入预算
其她付款预算
其她支出预算

(五）中长期预算管理：
n 集成公司战略目的管理、业务预算，承上启下；
n 与费用预算、资金预算集成，支持由上至下、由下至上预算编制过程；
n 提供预算财务报表及预算财务分析；
n 满足集团财务预算业务需求
预算编制
预算查询
、分析、
评价
集团预算
管理
预算控制
表式预算编制
单据式预算编制
预算编制审批
预算控制单据
预算调节
总账科目预算控制
科目执行分析
预算目的检查
自定义预算报表
预算体系发放
集团审批流程
集团组织架构
长期预算
合并
分解
业务预算
费用预算
资金预算
业务控制
检查
分解

四、 预算执行与监督控制
（一）全面预算执行
公司财务预算一经批复下达，各部门就必要认真组织实行，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向贯彻到各部门、各环节和各岗位，形成全方位财务预算执行责任体系。 
（附预算执行图）
系统业务流程图
结合金蝶K/3预算管理模块可实现公司全面预算管理系统链条化业务流程，从而保证业务流程可操作性和可控性。

（二）全面预算控制反馈
每月月初，预算管理办公室依照预算和预算执行进度给各部门下达预算指标。
月份期间，财务资产部依照下达预算指标对各级业务部门寻常业务进行控制、监督、审核，保障预算目的实现。
预算体系控制职能及控制表
董事会
预算管理委员会
预算管理办公室
各预算责任单位
职能
职能
职能
控制点
职能
控制点
审批经营筹划和投资方案；
1、制定公司中长期规划和年度生产经营目的
1、依照年度总体预算目的下达预算编制大纲。
1、契合总体目的；
2、重点突出、条理明晰，具备较强指引性；
3、符合预算大纲规定。
1、依照预算编制大纲和重要分解指标组织预算编制
1、符合性
2、翔实性
审批年度全面预算方案、决算方案；
2、拟定年度预算编制重点前提条件和总体预算目的
2、拟定预算责任单位。
1、指标匹配；
2、漏掉核查。
2、在规定期间内将预算草案报送预算办公室及预算归口管理部门。
1、及时性
2、全面性
审批全面预算管理制度
3、审查年度预算方案。
3、对制定预算指标进行分解
1、形成体系；
2、指标匹配；
3、指标合理；
4、逻辑严密。
3、预算归口管理部门对专业预算进行审核、汇总、编制并将专业预算草案上报预算管理办公室
1、符合性
2、翔实性
3、平衡性
重大调节方案审批
4、对年度预算执行报告进行审批。
4、收齐各单位和部门上报预算草案后组织审核、汇总、平衡后编制总预算。
1、指标平衡；
2、逻辑严密；
3、数据抽样；
4、报送及时。
4、各责任单位依照下发预算方案根据预算项目及各自职责组织预算实行。
1、目的明确
2、分解贯彻
3、责任明确
4、制度健全

5、依照预算责任单位预算执行状况进行考核。
5、依照平衡后预算提出年度预算方案并在规定期间内报送预算管理委员会审批
1、精确、全面；
2、可执行；
3、及时
5、预算执行单位对预算执行过程进行过程控制并定期分析
1、程序符合
2、预警及时
3、分析全面

6、制定公司预算管理办法
6、将预算管理委员会批准预算方案下发至各责任单位
1、准时下发；
2、系统签名。
6、专业口对预算执行状况进行跟踪监控，保证预算目的实现。
1、程序符合
2、预警及时
3、指引有力

7、制定公司预算编制程序、控制流程及调节流程
7、对预算执行状况进行跟踪监控，保证预算目的实现
1、程序符合、权责明确；
2、预算单据审核；
3、进程分析。
7、预算执行过程中因特殊状况进行调节或追加应按规定限度报批。
1、程序符合
2、重要性判断
3、效益性分析

8、制定公司预算考核制度及仲裁制度
8、负责编制公司预算执行报告，报预算管理委员会审批。
1、分析报表精确；
2、分析报告翔实。
8、年度终了后，按规定期间编制年度决算及预算执行报告草案，报预算办公室审查。
1、真实
2、精确
3、全面
4、及时

9、制定公司预算商业秘密保护办法
9、对各责任单位预算执行状况提出关于奖惩建议。
1、匹配考核制度；
2、公开、公平、公正；
3、系统实现。

公司全面预算管理通过全面预算管理四层组织体系、部门+要素费用+预算科目架构体系，预算业务编制->执行->控制->分析->考核->审计监督流程体系搭建，形成全过程、多级次、可关联多维控制体系。
通过对金蝶K/3ERP系统调研，可以通过预算控制余额表进行预算余额查询，进行干预。
同步在控制上可实现预算控制单据前移，使预算控制不再是事后，无效。
月末，预算管理办公室依照考核根据对本月预算实现状况进行评价调节，及时反馈给总经理或管理层，指引下一月度预算筹划。

五、考核评价
预算管理委员会在预算执行结束后，将对预算执行差别分析报告进行严密分析，并据此对各单位进行考核，实行奖惩：
1、 预算考核政策和根据由预算管理委员会拟定，加强考核力度，提高考核科学性，从而可以保障预算目的贯彻；
2、 预算考核普通以月度、季度、半年度和年度为周期；
3、 考核根据是预算差别分析成果。通过差别分析，可以剔除非可控因素影响，找出与工作绩效有关差别因素，从而使考核趋于公平；
4、 针对不同责任中心拟定不同考核指标：
收入中心——收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等
成本中心——成本指标、费用指标、技术指标等
投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、投资收益率
5、 考核销售单位销售业绩及销售量预测精确性；
6、 考核各责任中心工作绩效、成本控制水平及预算精确性。
金蝶K/3预算管理系统为公司提供如下绩效考核报告

六、预算管理内部审计
内部审计是管理控制系统再控制环节，通过内部审计独立审计职能来强化全面预算管理履行，提高管理信息系统质量。
重要职能如下：
1、参加全面预算制定，对预算管理中与公司管理理念、发展战略不相协调之处提出意见或建议。
2、对全面预算执行合规性及差别分析等报告真实性进行独立审查。
3、对单项预算执行过程进行全程独立审计和监督；
4、对预算单位预算执行效率及效果进行审计评价。
5、对全面预算考核过程提出审计意见；
6、审计中发现问题，提出整治办法，并对整治状况实行后续审计。
7、对审计事项出具审计报告。