试谈工程财务管理规范样本.doc

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目 录

1.0 目标 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 2
2.0 适用范围 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 2
3.0 职责和权限 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 2
4.0 管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 3
4.1 固定资产投资协议管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 3
4.2 基建工程相关协议遵照支付标准 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 7
4.3 零购资产财务管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 8
4.4 工程及零购资产资金管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 8
4.5 工程资产类电子报销规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 9
4.5.1 电子报销审批步骤 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 9
4.5.2 电子报销单填写规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 11
4.5.3 电子报销退单规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 11
4.5.4 报销附件等相关规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 12
4.6 工程物资、在建工程减值和报废规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ ┈┈┈┈┈┈┈ 18
4.7 工程物资财务管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 19
4.8接收赠予或捐赠资产管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 20
4.9 在建工程预估及决算管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 21
4.9.1 在建工程预估财务管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 21
4.9.2 工程决算管理规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 23
5.0 工程信息系统规范 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 28
5.1 本要求自文件下发之日起实施，以前下发工程财务规范同时废止，本规范解释权归省企业财务部 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ 28
1.0 目标
为了加强和规范固定资产投资项目财务管理，防范财务风险和法律风险，确保工程资金立即支付及工程资产按时交付，提升工程管理水平，提升投资效益，依据《企业会计准则》、国家相关财务制度及中移财［］5号《中国移动固定资产投资项目财务管理措施》要求，并结合企业实际情况制订本规范。
2.0 适用范围
本规范适适用于中国移动通信集团四川及中国移动通信集团四川分企业所属各职能部门、生产中心和各级分企业，村通工程参考实施。
3.0 职责和权限
3.1 计划部门
负责确定年度固定资产投资计划，组织建设项目可行性研究、立项等工作，负责科学合理地制订建设项目建设方案，控制投资规模，监控工程进度，提升投资效益。
3.2 采购和物资管理部门
负责工程物资采购、供货、物流和仓储管理，制订和维护ERP系统物料编码，；牵头制订工程余料和工程废料判定标准，科学安排库存物资数量，进行工程物资、工程余料出入库管理；每三个月末审阅无协议订单物资台账并对仍未签署采购协议物资立即签署协议，同时将仍未出库暂收物资数量和价格提交给财务部门进行账务暂估处理；每三个月末采购人员对长久挂账暂估应付款进行书面原因分析，并提出处理提议，签字确定；立即依据协议结算或决算编制意见提交物资类补列账步骤；会同计划、建设等部门妥善保管库存物资并组织开展盘点清查，维护企业财产安全。
3.3 工程建设部门
负责建设项目标具体实施和管理，负责合理请领工程物资，组织设备物资收发、安装、使用等现场实物管理；负责各管理步骤中落实设备物资管理工作；定时核查工程物资报表，确保该表和实际一致；对由施工单位代收工程物资，要立即和施工单位、采购和物资管理部门进行查对和签收；立即签署或帮助签署相关工程协议；对工程进度进行管控，依据工程进度做好资本开支关列及相关款项支付；做好工程余料退库工作；立即搜集整理工程结算送审资料至省企业内审部审计，并依据审计意见书对施工、监理、设计费用重新计算后调整资本开支；工程完工后，立即查对协议清单和工程物资，在查对后工程物资材料平衡表上和施工单位、筹供材料供给商签字确定，立即完成WBS维护和资产定义等转资准备工作后提交转固通知单、并立即完成资产标签粘贴，和资产接收部门合理正确地交付资产；组织建设项目完工验收；负责完成建设项目决算资料搜集和送审工作，做好工程收尾工作。
3.4 财务部门
3.4.1 参与年度固定资产投资规模审定，跟踪投资计划变动情况，依据企业财务情况和投资效益合理制订投资资金预算，立即筹集建设资金，确保工程用款。
3.4.2 参与建设项目建设方案制订、可行性研究、立项、工程概（预）算审定和完工验收等建设项目管理工作，主动研究处理工程建设过程中各项财务问题；依据投资计划、工程概（预）算文件及商务协议文本，监督实施情况，应严格监督控制成本支出。
3.4.3 对协议商务条款中相关付款条件及其它包含财务事项条款进行审查，在协议签署后依据建设项目进度立即支付工程款项；每个月对工程各类往来款项进行查对清理，并对悬帐进行监控、分析，确保工程资金安全。
3.4.4 负责零购资产信息维护及各类资产调拨、报废、减值及资产折旧、摊销等工作，并对当月折旧费用和摊销费用进行合理性复核。
3.4.5 监控PMS系统中工程财务关键指标及工程进度情况，督促协调工程建设部门立即依据工程进度关列资本开支，完成转资、决算等工作，确保帐实相符。
3.4.6 每个月督促协调工程建设部门清理工程进度，分析清理工程物资、在建工程余额，提出管理提议。
3.4.7 立即打印工程、零购资产标签，做好标签移交，搜集相关资产交付接收签收单。
3.4.8 财务部门应关注以下问题，并在符合财务会计标准基础上和相关部门共同约定处理方案：
A、建设依据是否充足合理。
B、投资主体是否合适。
C、是否存在不一样企业主体之间租用、结算关系和怎样处理。
D、是否包含关联交易。
E、包含和外部其它企业往来是否经济可行。
F、列入建设项目预算支出内容是否合理。依据《中国移动会计核实措施》和本措施等要求，符合资本化条件且和工程项目直接相关支出计入工程成本。
4.0 管理规范
4.1 固定资产投资协议管理规范
4.1.1 除以下情况能够不签署协议外，固定资产投资活动均应签署协议：
A. 零星基站搬运费用；
B. 办理房产证、土地证发生相关税费等费用；
C. 青苗赔偿费用；
D. 工程建设中包含到地方政府及行政单位收取地方规费；
E. 小于5000元零星材料采购。
4.1.2 固定资产投资协议应严格区分资本类和成本类，不能混签在一个协议里，且工程类标准上不许可签署框架协议。
4.1.3 固定资产投资协议签署均应纳入EIP电子协议审签步骤，且协议审签表上付款条款必需和协议约定付款条款完全一致。
4.1.4 资本类协议（除零购资产协议外）名称或正文中应包含立项批复中工程项目编码和项目名称，凡协议中包含软件应在协议条款中约定软件使用年限，根据中移财【】73号《相关印发《软件资产财务管理措施》通知》中条款约定“软件折旧或摊销年限最短不低于2年，不超出5年”。
4.1.5 协议中应列明收款单位名称、开户银行、银行帐号、供给商地点等信息。
4.1.6 为便于后期资产管理，签署采购协议时，应一一标明设备对应物料编码，且录入采购订单时，应严格根据协议中物料编码录入，不能随意修改。
4.1.7 协议支付条款除特殊情况外标准上取消预付款，并遵照以下规范：
A. 特殊情况：集团统谈统签，土地购置、房屋建设施工协议、交流引入协议、购房协议、特殊需定制设备协议能够支付预付款，但标准上不许可全额预付；其它确需支付预付款，省企业需签报审批同意后支付，分企业务必在支付前经过财务经理转发快文给核实中心对口专业组组长及财务人员，在得到回复后方可支付（组长无法立即审批时可授权对口财务人员进行审批）。
B．依据新会计准则要求，征地费应单独作为无形资产管理，集团会计实务手册也明确要求购置土地不再经过在建工程核实，计划部不应再将其纳入投资计划。土地购置不管金额大小，均纳入无形资产管理范围，其协议类型应选择“零购”。
C. 除基建工程外其它工程相关协议具体付款百分比以不超出或优于以下条件为准：
a）工程设备采购类协议：
● 集团统谈统签协议，依据集团企业统一模板实施。
● 非集团统谈统签协议，遵照以下百分比：
• 协议总金额小于10万元（集团五大供货商：华为、爱立信、诺基亚西门子、摩托罗拉、中兴协议金额小于20万元）设备采购类协议付款百分比：
设备全部到货验收合格后可支付协议全款。（附件1：到货验收证实）
• 协议总金额大于10万元（集团五大供货商：华为、爱立信、诺基亚西门子、摩托罗拉、中兴通信协议金额大于20万元）设备采购类协议付款百分比：
设备全部到货可支付协议总额70%，工程初验合格可支付协议总额20%，工程终验合格可支付协议总额10%。
● 公共项目产品采购协议付款百分比：
到货支付协议金额70％，到货证实签署十二个月后依据设备运行稳定汇报支付协议金额30％；设备运行稳定汇报出具时间必需为到货验收证实签署十二个月后，必需由建设单位和使用单位同时签字盖章，特殊情况需签报企业领导同意。
● 筹供协议付款百分比：到货支付货款70％，工程初验合格后且提供审计后项目材料平衡表后支付尾款。
● 设备采购协议中服务费付款百分比：
设备到货后可支付服务费用20%，工程初验合格支付服务费用70%，工程终验合格支付服务费用10%。
b）工程费用类协议：
● 选点费协议付款百分比：选点完成后支付协议金额75％，工程初验后支付尾款。
● 可研费协议付款百分比：提交可行性研究汇报后支付协议全款。
● 设计费协议付款百分比：
设计协议金额在10万以下，设计会审后可支付至协议金额75%，工程初验后可支付尾款；协议金额在10万以上，设计会审后可支付至协议金额50%，工程初验后支付至协议金额70％，待完工结算审计完成后，依据审计意见书重新计算设计费后支付尾款。
● 监理费协议付款百分比：
监理协议金额在10万以下，工程完工且完工结算汇报送审时付款至协议金额70%，待完工结算审计完成后，依据审计意见书重新计算监理费后支付尾款；协议金额在10万以上，可依据工程进度支付一次进度款，工程完工且完工结算汇报送审时付款至协议金额70%，待完工结算审计完成后，依据审计意见书重新计算监理费后支付尾款。
● 施工费协议付款百分比：
• 施工类协议必需约定完工结算送审条款，并依据审计意见书审定金额支付施工费，特殊情况要以承包方法签署协议（如交流引入），需根据川移司[]709号文中“对部分包含特殊行业且非她莫属，别无她路，若不采取承包方法就无法实施施工项目，须事前经省企业领导或省企业法人授权代表人同意，才能实施” 要求实施。
• 具体付款百分比以下：施工协议金额在50万以下，完工结算汇报送审时可支付至协议金额70%，结算审计完成后依据审计意见书支付尾款；协议金额在50万以上，当工程进度达成50%时，可支付至协议金额30%，当工程进度达成70%时，可支付至协议金额50%，完工结算汇报送审时可支付至协议总额70%，结算审计完成后依据审计意见书及对应项目材料平衡表支付尾款，特殊施工协议，需保留3～5％质保金，待质保期满后支付，协议中应明确约定质保期期限及质保金百分比。
• 其中铁塔协议参考上述施工协议付款百分比；对铁塔部分可在铁塔到货后支付到货款50%，完工结算汇报送审时可支付至协议总额70%，结算审计完成后依据审计意见书支付尾款，并依据工程实际情况保留一定质保金。
● 集成协议付款百分比：
工程完工后支付协议金额50％，工程初验后支付协议金额40％，工程终验后支付协议金额10％。
● 二次开发软件付款百分比：
开发软件采取按软件开发进度付款方法进行支付，即软件开发进度达成50%时，支付50%；初验后，支付30%；终验后，支付20%。采购和物资管理部门签署该类协议，能够不录入采购订单，根据工程进度支付款项。
● 价格调整协议付款规范：
价格调整协议是依据厂商需求和企业实际情况，由省企业财务牵头，经各相关部门会签同意，在不修改原主体协议其它条款前提下，仅对其主体协议支付条款进行调整而签署补充协议。依据董事会决议，现在仅能够针对现网设备中大量使用该厂商设备华为、爱立信、中兴、西门子、艾默生、摩托罗拉企业进行价格调整，实施前提为设备已到货或厂商出具承诺函承诺当月到货。价格调整协议金额在公平、公正、互惠标准下友好协商确定，通常计算公式为（特殊情况除外）。价格调整协议金额=金额*时间*利率，其中金额=此次需支付金额；时间=到货款1个月/初验款6个月/终验款9个月；利率=价格调整协议签署时银行六个月贷款利率。
● 金额暂未确定协议参考施工协议暂定协议金额，最终据实结算。
4.1.8 协议正式签署后发生更改或废止，均应签署更改或废止协议。协议变更是指协议内容变更，关键包含：标物数量增减；标物品质改变；价款或酬金增减；推行期限变更；推行地点改变；推行方法改变；结算方法改变；所附条件增添或除去；单纯债权变为选择债权；担保设定或取消；违约金变更；利息改变等。如该协议已经被关联列账，应发快文通知财务人员撤销原列账，再进行新协议更改或签署。
4.1.9 依据国家相关财经管理要求，协议主体、收款方、发票提供者三者必需一致，为加强企业经营中风险管理，严厉财经纪律，各级财务部门支付工程款必需严格根据协议上所列明“对方单位、开户银行、银行帐号”支付款项，严禁任意改变，尤其是任意改变“对方单位”。如因对方单位企业重组、吞并、迁址等原因确需改变，应要求对方提供变更函或说明，同时变更函或说明全部需由省企业法律事务部确定后方可作为付款依据；如仅仅是银行信息变更，可只提供对方变更函，不需法律事务部确定。
4.2 基建工程相关协议遵照支付标准：
4.2.1 设备类采购协议：协议签署后预付10%设备款（或20%，如电梯）。若设备一次到货则支付至到货设备价款80%；若设备两次到货，则分两次支付到货款，累计支付至到货设备价款80%。设备安装调试完成后付至设备款97%，质保金3%十二个月后支付。
4.2.2 设计类协议:协议签署后预付协议金额10%（关键针对供电、供水、市政等行业设计），初设完成后支付至协议金额30%，施工图完成并经过审查支付至协议金额80%，工程完工验收完成后支付全款。
4.2.3 地勘类协议：地勘完成提供正式地勘资料支付协议金额70%，资料审查经过后支付至协议金额90%，工程完工完成后支付全款。
4.2.4 监理类协议：10万以下协议工程完工且完工结算汇报送审时付款至协议金额70%，待完工结算审计完成后，依据审计意见书重新计算监理费后支付尾款；10万以上协议，按协议暂定监理费暂定工期每三个月支付一次监理费，至80%时暂停支付，待施工结算审计完成后，依据审计意见书重新计算监理费后支付至监理费97%，3%余款质保期完后支付。
4.2.5 施工类协议：
A．500万以下协议：协议签署后支付协议金额10%预付款，当工程进度达成50%时，可支付至协议金额30%，当工程进度达成70%时，可支付至协议金额50%，待完成完工结算汇报送审后可支付至协议金额75%，施工结算审计完成后依据审计意见书支付至审计认定金额97%， 余3％质保金待质保期满后支付。
B．500万以上协议按月支付：协议签署后支付协议金额10%预付款，每个月支付工程完成量80%，月进度款支付至协议金额75%时暂停支付，待完成完工结算汇报送审后支付至协议金额80%（80%百分比仅适适用于省企业基建办土建项目，市州分企业基建项目施工协议均只能在完成完工结算汇报送审后支付至协议金额75%），施工结算审计完成后依据审计意见书支付至审计认定金额97%，余3％质保金待质保期满后支付。
4.2.6 特殊行业类协议：针对供水、供电、拆迁、市政配套、规费、特殊工程施工等特殊服务类协议，由基建办或分企业统一起草签报，依据签报内容支付款项。
4.3 零购资产财务管理规范
4.3.1 当月接收零购资产（不包含工程物资）必需在当月提交物流报销申请，标准上要求在每个月25日前提交，以确保财务能在当月完成订单匹配和资产信息维护，顺利关闭当月资产期间。
4.3.2 零购资产类型编码必需选择501（固定资产）或601（无形资产）开头编码。
4.3.3 零购资产管理参考固定资产管理措施实施。
4.4 工程及零购资产资金管理规范
4.4.1 工程类款项支付用款部门：
A. 设备采购类协议支付由采购和物资管理部门负责；
B. 工程费用类协议支付由固定资产投资计划下达单项工程建设单位负责。
4.4.2 省企业工程资金用款部门、各市（州）分企业每个月月底在工程资金预算管理系统中提交下月工程资金需求，并在该系统中完成工程类资金预算追加、调整申请。逾期未提议资金需求申请，次月将无法提起款项支付电子步骤，工程资金属集团刚性指标，不得突破年度预算。
4.4.3 现金使用应根据国务院颁发《现金管理暂行条例》实施，企业和其它单位经济往来，除要求范围能够使用现金外，应该经过开户银行进行转帐结算。
4.4.4 省企业财务部每个月初将清理并整理好上月“工程类预付款”和“工程类应收账款”明细发各级建设部门、采购和物资管理部门、分企业财务部，其应立即进行清理，立即进行核销及收款，对于工程类借款不得以工程未完工为借口而拒不退还，如供给商六个月以上仍未退还应收账款，实施前款不清、后账暂停支付标准，要求供给商先行退还款项后方可支付后续款项。
4.4.5 如省企业部门需紧急支付、分企业需自行支付，应按川移司[]999号《相关下发紧急支付步骤通知》实施。
4.4.6 为确保资本类款项立即支付，标准上各部门报销时间在每个月25日前，25日前纸质资料及电子报销单抵达核实中心审核经过标准上确保支付出去，25以后抵达，审核无误后，次月支付。
4.4.7 各部门及分企业应每个月对因施工结算审计等原因形成工程类应收款进行清理，工程建设人员立即通知退(还)款，尤其应关键关注催收长久挂帐应收款。省企业收款单位及账户为“收款人：中国移动通信集团四川；收款银行：工行春熙支行营业室；收款账号：461”；分企业收回分企业对应账户。
4.4.8 资本类借款和成本类借款严格区分，资本类借款归口管理为省企业核实中心工程资产组。标准上资本类不借款，确因特殊情况需借款，省企业部门应先快文经部门领导审批后转发给核实中心对口专业组组长及财务人员，在得到回复后可借款；分企业应先快文经部门领导审批后，再经分企业财务经理转至核实中心对口专业组组长及财务人员，在得到回复后可借款（组长无法立即回复时可授权对口财务人员进行回复）。
4.5 工程资产类电子报销规范
4.5.1 电子报销审批步骤：以不超出或优于以下条件为准
A．依据：川移财[]288号《关键经营活动步骤管理规范》
B．工程零购类预付及预付核销、工程费用（包含差旅费）、资本类物流报销及数次支付、暂收支付审批步骤：
a）省企业
经办人提交报销单－经办部门内审批－归口部门责任人审批（关联交易供给商有此步骤）－会计审核－财务部领导审批（支付金额有协议10万以下，无协议2万以下，借款、预付款5万以下）－分管副总经理审批（支付金额有协议10万-200万，无协议2-5万，借款、预付款5万-20万）－总经理审批（支付金额有协议200万以上，无协议5万以上，借款、预付款20万以上）－核实中心会计审核。
b）市州分企业
经办人提交报销单－经办部门内审批－分企业会计A审核（未取消初核有此步骤）－分企业财务领导审批－分企业分管副总经理审批（依据川移财传[]第005号《相关开展电子报销审批步骤优化问卷调查通知》流转）－分企业总经理（依据川移财传[]第005号《相关开展电子报销审批步骤优化问卷调查通知》流转）－归口部门责任人审批（关联交易供给商有此步骤）－省企业分管副总经理（依据川移财传[]第005号《相关开展电子报销审批步骤优化问卷调查通知》流转）－核实中心会计B审核。
c）假如是只列帐不付款情况，包含工程红冲类及预付款核销，不管列帐金额、红冲金额或核销金额是多少，均无分管副总经理审批和总经理审批步骤，其它步骤按上述步骤流转审批。
C．工程类暂收及预付收款审批步骤
a）省企业
核实中心会计提交报销单－核实中心会计审核－核实中心会计审核
b）市州分企业
经办人提交报销单－分企业会计A审核－核实中心会计B审核
D．工程资产类税金计提支付步骤
a）省企业
核实中心会计提交申请－财务部副总经理审批－核实中心会计审核
b）市州分企业
分企业会计A提交申请－分企业财务领导审批－核实中心会计B审核
4.5.2 电子报销单填写规范
A．附件张数：全部提交至财务部各类报销附件张数应为除电子报销步骤打印页外全部A4大小纸质附件张数。
B．成本中心：全部提交至财务部资本类各类报销全部选择缺省。
C．协议信息：凡已签署协议，在电子步骤界面必需关联相关协议。
D．供给商信息：关联协议后，务必仔细查对系统带出协议供给商信息和下面付款供给商信息和纸质协议所签署供给商信息是否一致（包含供给商名称，开户行，银行账号）。如因协议供给商变更、重组、吞并等造成供给商信息不一致，需和变更函上供给商信息进行查对。
E．关联交易类型：当供给商为关联交易供给商时应正确选择关联交易类型“通信服务”或“物流服务”。
F．支出类型：除局房土建项目属基建大类外，其它一律选择技改类下对应明细科目。
a）建筑工程投资支出是在建设期间为建造房屋、建筑物等土建工程所发生支出选择。
b）安装工程投资支出是在建设期间进行设备安装等发生人工、材料、机械作业等费用。
c）设备投资支出是工程领出正在安装设备实际成本。
d）待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生，根据要求应该分摊计入交付使用资产价值各项费用支出，标准上不得列支建设单位管理费。
G. 摘要：工程类应写明项目编码＋项目名称＋款项性质＋协议金额；零购资产应写明***部门购***资产。
H. 审核意见处：如是分企业自行支付，请会计A在电子审批单处理意见处注明已由分企业***帐号支付。
4.5.3 电子报销退单规范：不符合以下要求，电子报销单将实施退单处理。退单分为两种：必需退单和要求时间内不能补齐附件退单。
A．必需退单：
a）电子步骤错误，一律将电子步骤及相关纸质单据退还提议人，重新提交；
b）未提供标识有唯一条码电子步骤页，无条件退单；
c）经财务人员审核，发觉和SOX控制点不相符，一律退单；
d）每十二个月末对当年未处理电子步骤或纸质单据统一全部退单。
B．不能补齐附件退单：
a）报销单附件不齐，在提议电子步骤次月20日前未补齐，一律将电子步骤及相关纸质单据退回提议人；
b）当月只收到纸质单据，未见到电子步骤，在收到纸质单据次月20日前，电子步骤仍未抵达省企业财务人员，次月20以后一律将纸质单据退回提议人；
c）当月收到电子步骤，在提议电子步骤次月20日前仍未收到纸质单据，一律将电子步骤退回提议人；
d）其它情况需经办人核实，由省企业财务人员向经办人发送快文核实，经办人应于2个工作日内，不管经过什么方法必需回复，如2个工作日内未回复，一律将电子步骤及相关纸质单据退回提议人。
4.5.4 报销附件等相关规范
A．报销四大基础标准:
a）严格根据协议约定付款条款付款，并提供相关纸质附件。
b）任何和协议签署不符变更，按协议审批步骤签署补充协议。
c）凡签署有协议报销，首次付款时必需提供完整协议原件，后续付款可提供协议复印件，关键包含协议首页，协议双方盖章页及包含协议总金额、付款条款、银行信息等关键信息页面。
d）为便于系统管理资产，规避审计风险，标准上通常能形成固定资产（包含房屋、铁塔等）全部应录入采购订单，并提交资本类物流报销进行订单匹配。
B．原始发票相关规范：
a）原始发票必需粘贴在原始发票粘贴单上作为附件。
b）原始发票合规性：
● 发票总金额应和此次支付金额一致，确保付多少，开多少金额发票；
● 根据《国家税务总局相关发票专用章式样相关问题公告》（国家税务总局公告第7号，1月21日）要求实施；
● 在原始发票及粘贴单交界地方务必加盖部门骑缝章；
● 发票粘贴单上内容必需全部填列，且确保填列报销金额、附件张数无误，经办人签字确定，应确保发票粘帖单整齐，不许可随意修改报销金额和附件张数。
c）建安类按税务要求应属地纳税，所以建安费应由经济业务发生当地税务局代开发票。
C．各类报销附件规范
a）采购类报销
● 资本类采购（包含零购资产、工程物资及其中服务费）
·提议人：采购和物资管理部门。
·需提供附件：
——原始发票。
——mis系统已接收证实。
——协议原件或复印件。
——支付到货款必需有到货证实；以前项目支付初终验款必需有相关部门盖章初终验证书或汇报，及以后项目必需提供从PMS系统中打印初终验汇报；支付设备运行稳定款必需提供由建设单位和使用单位同时签字盖章，特殊情况有企业领导同意签报设备运行稳定汇报，设备运行稳定汇报出具时间必需为到货验收证实签署十二个月后。（附件2：工程物资全部到货证实；附件3：初验证书；附件4：终验证书，附件5：设备运行稳定汇报）
——其它（参考协议约定）。
● 按价格调整协议支付采购类协议：
·提议人： 采购和物资管理部门。
·需提供附件：
——原始发票。
——协议原件或复印件。
——价格调整协议复印件。
——其它（参考协议约定）。
b）费用类报销
● 施工协议:
·提议人：相关工程建设人员。
·附件要求：
——原始发票。
——协议原件或复印件。
——施工进度款严格根据协议约定支付，需提供施工单位、监理单位和建设部门三方盖章确定进度证实（附件6：工程进度汇报），无监理单位，应提供施工单位和建设部门双方盖章确定进度证实；付至协议金额70%时，必需提供从pms 系统打印内审部签收完工结算送审证实，按审计意见支付尾款时，需提供内审部下达审计意见书及对应项目材料平衡表。
——协议约定对施工费有折扣，必需提供有计算过程并经双方签字盖章确定结算表，4月以后出具审计意见书内全部有施工方让利后结算金额，以审计意见书中结算金额为准，可不再提供结算表。
——其它协议约定达成付款条件需提供证实文件。
● 设计类协议：
·提议人：相关工程建设人员。
·附件要求：
——原始发票。
——协议原件或复印件。
——支付设计会审款，需提供设计批复文件；初验后付尾款，以前项目必需有相关部门盖章初验证书或汇报，及以后项目必需提供需提供从PMS系统中打印初验汇报；按施工结算审计意见书支付尾款时，必需提供列明该项目施工协议审定金额及列明计算逻辑结算表，并经建设单位及对方单位签字盖章确定后，和审计意见书一起作为支付依据。
——其它需提供附件参考协议约定。
● 监理类协议：
·提议人：相关工程建设人员。
·附件要求：
——原始发票。
——协议原件或复印件。
——按协议约定支付进度款，需提供施工单位、监理单位和建设部门三方盖章确定进度证实；付至协议金额70%时，必需提供对应pms 系统打印内审部签收完工结算送审证实；按完工结算审计意见书支付尾款时，必需提供列明该项目施工协议审定金额及列明计算逻辑结算表，并经建设单位及对方单位签字盖章确定后，和审计意见书一起作为支付依据。
——其它需提供附件参考协议约定。
● 选点、可研、集成、二次开发软件协议：
·提议人：相关工程建设人员。
·附件要求：
——原始发票。
——协议原件或复印件。
——按协议约定支付进度款，需提供施工单位和建设部门双方盖章确定进度证实；支付初终验款，以前项目必需有相关部门盖章初终验证书或汇报，及以后项目必需提供需提供从PMS系统中打印初验汇报；支付可研费需提供可行性研究汇报。
——其它需提供附件参考协议约定。
● 赔补类协议：
·提议人：相关工程建设人员。
·附件要求：原始发票，协议原件或复印件，和协议约定达成付款条件需提供证实文件。
——征地地块上发生青苗赔偿费,并入土地款,地税机关可代开票、征税，参考下面c）征地类协议报销规范；征地地块以外青苗赔偿费，私人打收据、签字、登记身份证号、村委会盖章证实。
——特殊性：该类协议通常由分企业代省企业签署，在省企业统一报销，但现在省企业工程建设人员在电子报销系统中尚无法选择分企业协议，所以这类报销无法关联协议。另外，因该类协议通常会包含路政大队等性质比较特殊供给商，应尤其注意供给商信息查对。
● 未签署协议零星搬运、安装费：
·提议人：相关工程建设人员。
·附件要求：原始发票、收款人出具收条。
● 根据中移财［］5号《中国移动固定资产投资项目财务管理措施》第二十一条要求：“依据我企业建设项目标特点和实际情况，标准上不得列支建设单位管理费。”
c）征地类协议报销规范：
企业购置土地使用权，或以支付土地出让金取得土地使用权，根据实际支付价款，加上发生搬迁赔偿费、土地丈量费、土地凭证费及法律手续费等支出作为无形资产－土地使用权入账。和土地使用权相关赔偿费，在项目立项前发生，计入土地使用权成本；工程项目立项后发生，则计入在建工程成本。
作为无形资产－土地使用权入账，应做订单，支出类型选择“无形资产－结算－土地使用权”，再在资本类物流报销中关联征地协议提起报销。
d）房产税、土地使用税、工程协议印花税等税金计提缴纳规范：
税金计提缴纳均应经过电子报销系统税金模块进行，计提时应提供税金计算明细表并打印签字盖章，缴纳后分企业应立即将税票按发票要求粘贴填列后提交至对应核实会计，
e）工程招投标确保金收取退还规范：
● 收取规范：招标部门经办人在对外招标收取对方单位招投标确保金时，应先快文通知对应财务人员，快文内容应包含此次收取确保金所对应项目编码、项目名称、投标单位、金额。核实会计向资金组核实收款情况后回复确保金收取情况，如MIS系统中无相关供给商信息时，经办人应先提交供给商新增步骤增加供给商信息，再由财务人员提交暂收申请完成帐务处理。
● 退还规范：退还招投标确保金时，经办人应提供暂收支付电子步骤页及该供给商开具收据，收据按发票要求粘贴并填列。
f）预付款支付核销规范：
● 支付规范：
·政府规费、购房、购地等需先付款后才能开具发票预付款：费用收取依据或协议原件。
·设备等可提供发票但还未到货预付款：原始发票、协议原件
● 核销规范：
·政府规费、购房、购地等需先收款后才能开具发票预付款核销：在取得发票后应立即提交步骤进行核销，尤其对六个月仍未核销预付款要立即跟进督促核销。所需附件：原始发票、费用收取依据或协议复印件
·设备等可提供发票但还未到货预付款核销：在设备到货后应立即提交步骤核销。所需附件：到货证实、MIS接收证实、协议复印件。
g）工程项目形象进度暂估规范
工程建设人员每三个月末应依据工程进度填写《工程项目形象进度暂估表》（详见附件7“工程形象进度暂估表”），先发送至对应财务人员，由财务人员审核后返回，工程建设人员按审核后表提交电子步骤，并将唯一标识条码号补充在表中，再打印出来签字盖章作为列帐纸质附件提交财务部进行账务处理。工程建设人员提供纸质附件必需和审核后返回“工程形象进度暂估表”一致，若有更改需将电子表格重新提交至财务人员进行审核。
如该工程进度已达100%，需100%形象进度暂估，在提交《工程项目形象进度暂估表》列帐同时，应根据完工或达成预定可使用状态工程在30天内转资要求立即完成WBS维护及资产定义等转资准备工作，并提交转固通知单至财务人员，以确保资产交付立即性。
h）其它情况：
● 只列帐不支付工程类报销，一律不需提供原始发票。
·按工程进度列帐，只需提供施工单位、监理单位和建设部门三方盖章确定进度证实和协议复印件；如该施工项目确无监理单位，仅需提供建设单位和施工单位双方盖章进度证实和协议复印件。
·工程完工全额列帐，需提供施工单位、监理单位和建设部门三方盖章确定完工证实和协议复印件; 如该施工项目确无监理单位，仅需提供建设单位和施工单位双方盖章完工证实和协议复印件，并确保在完工30天内对工程进行预估。
·依据施工结算审计意见补列帐或对原列帐金额进行红冲，需提供内审部下发施工结算审计意见书和协议复印件；依据协议约定需由施工方负担审计费，在支付施工方尾款时给予扣除。
● 为规范工程财务管理，标准上不许可在不一样工程项目间直接借料。
4.6 工程物资、在建工程减值和报废规范
4.6.1 工程建设部门、采购物资管理部门对项目建设过程中发生，和清点过程中发觉毁损工程物资或工程废料应立即办理报废审批和实物处理手续。
4.6.2 工程建设部门每六个月应对建设中设备和在建工程毁损、技术性能等情况进行检验，并生成相关报废或减值准备汇报，经合适权限管理层审批经过后，财务部根据会计核实措施对工程成本和可回收金额差额计提减值准备或进行报废处理。
4.6.3 在建工程减值和报废规范
A．在建工程减值和报废审批权限
a）全部在建工程减值，经省企业管理层同意后上报总部审批。
b）在建工程报废实施两级管理，由总部财务部或省企业财务部依据权限分别归口审批。建设项目中关键资产（其含义和固定资产管理措施相同）发生报废（不管是正常原因还是非正常原因引发），应经省企业管理层同意后上报总部审批。其它在建工程资产报废（不管是正常原因还是非正常原因引发）由省企业财务部归口，会同工程管理部门进行审核，并经省企业管理层同意后进行报废处理。
B．在建工程减值和报废步骤