创业公司财务核心制度及工作综合流程.doc

湖南省芝麻教育开发 财务管理制度（试行）一、 财务部组织结构及职责（一） 财务部组织结构图 （二） 财务部职责1. 严格实施财务会计制度，建立完整账薄管理体制和财务核实体系。2. 健全财务管理制度，加强经营核实管理。3. 当好决议参谋，立即向决议者和相关管理者提供可靠会计信息。4. 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计资料档案。5. 负责企业职员工资和福利发放，多种费用审核和报销及其它收付款工作，对成本进行有效控制和管理。6. 协调和税务、银行部门关系，实施国家税法政策，立即做好纳税申报工作。7. 和企业其它部门一起制订内部控制制度，做好各项审核工作。8. 有效合理使用资金，并做好资金调配，确保企业正常经营运作。9. 加强本部门管理，进行内部培训，提升本部门工作人员素质。10. 完成企业领导指派其它工作。（三） 财务经理职责1. 主持本部全方面工作，组织并督促部门人员全方面完成本部门职责范围内各项工作2. 制订、维护和改善企业财务管理制度和政策。制订年度、季度财务计划。3. 进行企业成本管理，开展成本估计、控制、核实和分析工作，提升盈利水平。4. 负责资金和资产管理。5. 对企业税收进行整体策划和管理，督促会计立即进行纳税申报和年度审计。6. 对企业重大投资、融资、并购计划提供提议和决议支持。7. 向上级汇报企业经营情况，为企业高级人员提供财务分析数据和提议。（四） 会计职责1. 熟练掌握财务软件，整理好原始凭证并立即进行账务处理。2. 认真审核各类报销票据，对不符合财务要求果断给予退回，要求更正补充。3. 加强开源节流，增收节支意识，掌握企业各项费用开支标准，并按要求进行报支，坚持标准，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。4. 立即进行纳税申报工作和完成年度审计。5. 管好、用好资金，加强成本核实，努力降低成本，增加资金积累，加紧资金周转，提升企业经济效益。6. 立即制作记账凭证，每个月终了，要真实、正确、立即，完整编制月份、季度、年度会计报表、纳税申报表，每三个月编制财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，做到表表相符，立即交给财务经理和上级领导。7. 妥善保管和会计凭证、账簿、报表和其它会计资料。做到分类清楚，查阅方便。8. 安排、指导、督促出纳日常工作，不定时对现金和银行账和实物进行检验查对。9. 帮助财务经理制作多种财务表格和制订财务制度。10. 对上级领导和财务经理负责，有问题立即反馈并提出合理化提议。11. 帮助行政人事部相关工作。（五） 出纳职责1. 严格实施库存现金限额，超出部分必需送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库，当初现金库存不得超出1000元，如超出必需送存银行或汇报财务经理。2. 严格实施现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支出标准，做好现金收支业务，使差错率为零。当现金不足时，立即申请提现，确保企业正常经营活动需要。3. 严格实施银行结算措施，认真查对各类银行收付款票据，坚持先审核后支付标准，办理多种银行收付款结算业务。4. 熟悉并掌握本企业在各银行所开账户及存款余额，和各银行利率情况，如账号余额不足，应立即申请资金调拨。5. 对当初所发生经济业务，当日应依据费用报销单和付款通知书付款，当日登记到账簿，并整理好单据，立即交给会计入账。对当日现金余额和实际库存余额进行查对，确保现金无差错。6. 立即进行银行存款余额查对，如有未达账项，月末应填写银行余额调整表。依据银行要求，立即在网上和银行对账。7. 领取发票和收据时要进行登记，每本使用完以后要立即归档。8. 完成领导其它工作安排，帮助行政人事部处理相关工作。二、财务工作管理（一） 财务工作管理1. 会计年度为自一月一日到十二月三十一日。2. 会计凭证、会报账簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整并符合会计制度要求。3. 财务工作人员办理工作事项必需填制和取得原始凭证，并依据审核原始凭证立即审核填制记账凭证，会计，出纳审核记账，并必需在记账凭证上签字。4. 财务人员应定时进行财务对账，确保账账相符，账实相符。5. 财务人员应依据会计账薄编制会计报表，并立即报送相关部门和领导，会计报表由会计每个月编制并上报一次，会计报表必需由会计署名并由财务经理审核署名后报送相关部门和领导。6. 财务工作人员对本企业财务工作实际会计监督。7. 财务人员对不真实，不正当原始凭证，不予受理，对记载不正确，不完整原始凭证给予退回，有权要求更正、补充。8. 财务人员发觉账薄统计和实物、款项不符合时，应立即向上级反应，并请求查明原因，做出对应处理。对上述情况会计人员无权私自做出处理。9. 财务人员调动工作和离职，必需和接管人员办理交接手续，由财务经理监督进行。（二） 会计档案管理1. 通常本企业会计凭证、会计账簿、会计报表及其它会计资料，全部应归档2. 会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、年度、起止号数、单据张数、由会计及相关人员盖章，由财务经理指定专员管理 。3.会计报表应按月、季、年报，按时归档，由会计进行保管。3. 会计档案不得携带外出，凡查阅会计资料必需由财务经理同意。 三、关键财务步骤 （一）财务审批权限企业全部财务款项严格根据以下权限实施：1、1000元以下（含）滕总署名 2、1000-元（含）滕总，姚总署名 3、元以上10万元以下 滕总、姚总、吴总署名 4、10万元以上(含) 滕总、姚总、吴总、丁总签字（二）款项支出付款步骤方可付款，具体步骤以下：财务部会计审核部门责任人确定财务部出纳付款经办人填写单据依据额度领导审批（三）费用报销步骤 具体步骤以下：财务部出纳付款依据额度领导审批财务部会计审核部门责任人确定经办人填写报销单费用报销注意事项：1、企业职员在日常费用支出时，需坚持勤俭节省标准。2、日常支出时应尽可能取得原始发票，对于不能取得原始发票情况，需由对方出具收款证实。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经对应领导签字后到财务部报销;（四）借款步骤具体步骤：财务部出纳付款财务部会计审核依据额度领导审批部门责任人确定经办人填写借款单 （五）工资发放步骤行政人事确定会计第一次查对出纳制作工资表出纳网上 制单依据额度领导审批当事人署名确定会计复核 付款(六) 收款步骤出纳收款或核实是否到账财务部会计做账财务部出纳登记入账出纳开收据或发票收款人员填写通知单财务部记账存档附 则本要求由财务部负责解释本要求自公布之日起有效 湖南省芝麻教育开发 03 月 23日