财务报表和管理报表的编制流程管理模板.doc

财务报表和管理报表编制1 范围财务报表及管理报表编制2 控制目标2.1 提供立即、有效管理决议数据2.2 立即、正确向外报送财务报表，公布财务信息3 关键控制点3.1 财务主管审核管理报表正确性，判定是否有异常3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判定是否有异常，是否需要补充说明。3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅相关管理报表及财务报表并据此进行决议4 特定政策4.1 每个月财务报表在_日前报送财务经理，管理报表在_日前报送财务经理4.2 财务快报在每个月4日前完成，财务报表在_日前对外报送4.3 坏帐准备核实方法：本企业按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提百分比列示以下：帐龄计提百分比1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%4.4 存货实施永续盘存制，存货取得采取实际成本核实，发出采取价权平均法核实，低值易耗品采取一次摊销法进行核实。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成成本低于可变现净值部分，依据对单个存货帐龄、周转使用等情况分析，按单个存货项目标成本高于可变现净值差额提取存货跌价损失准备。4.5 固定资产折旧采取平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别估计使用年限净残值率 房屋及建筑物40年1%机器设备1%其它设备1%4.6 在建工程按发生实际成本核实。已交付使用再建工程，先按估量价值转入固定资产，待其完工决算同意后再作调整。4.7 无形资产为本企业所占土地土地使用权，按_年平均摊销。4.8 固定资产大修理费用按大修理间隔 个月平均摊销。4.9 资金会计依据银行对帐单编制银行和财务余额调整表。4.10 会计电算化管理会计资料天天最少备份一次，服务器要定时维护，软件要定时更新，预防会计信息泄漏及预防计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。4.11 会计档案装订、分类、归档、借阅要严格根据会计法、档案法相关要求指定专员管理5 财务报表和管理报表编制填表说明C-12-007-001步骤包含部门步骤说明1工程项目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每个月30日递交财务部2储运部按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每个月30日递交财务部3财务部各相关会计依据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联络财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应填补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其它应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其它应付款帐龄分析表、关键产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览表、中间商评定表、关键原材料价格趋势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用情况分析表；费用会计费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；资金税务会计资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税申报表；成本会计成本会计编制关键产品单位成本趋势分析、产品制造成本和制造费用表、关键产品单位成本表、制造费用分析表、产品制造成本和制造费用表4会计主管编制经营业绩汇总表(月度)、经营业绩汇总表(累计)、关键财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量表、合并报表； 5财务部-财务主管汇总管理报表，审核管理报表正确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处6财务部-会计主管联络财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处7财务经理审核管理报表及财务报表，并批注意见，判定是否有异常，是否需要补充说明。需要话进入7，如不需要则送至各个副总、总经理处。8财务经理对管理报表及财务报表进行补充说明9财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见10总经理/生产经营会审阅财务报表及相关管理报表，并据此进行决议