财务报表和管理报表的编制流程管理模板.doc

财务报表和管理报表编制
1 范围
财务报表及管理报表编制
2 控制目标
2.1 提供立即、有效管理决议数据
2.2 立即、正确向外报送财务报表，公布财务信息
3 关键控制点
3.1 财务主管审核管理报表正确性，判定是否有异常
3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判定是否有异常，是否需要补充说明。
3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅相关管理报表及财务报表并据此进行决议
4 特定政策
4.1 每个月财务报表在__日前报送财务经理，管理报表在__日前报送财务经理
4.2 财务快报在每个月4日前完成，财务报表在__日前对外报送
4.3 坏帐准备核实方法：本企业按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提百分比列示以下：
帐龄 计提百分比
1年以内 %
1-2年 %
2-3年 %
3-4年 %
4-5年 %
5年以上 %
4.4 存货实施永续盘存制，存货取得采取实际成本核实，发出采取价权平均法核实，低值易耗品采取一次摊销法进行核实。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成成本低于可变现净值部分，依据对单个存货帐龄、周转使用等情况分析，按单个存货项目标成本高于可变现净值差额提取存货跌价损失准备。
4.5 固定资产折旧采取平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。
类别 估计使用年限 净残值率
房屋及建筑物 40年 1%
机器设备 1%
其它设备 1%
4.6 在建工程按发生实际成本核实。已交付使用再建工程，先按估量价值转入固定资产，待其完工决算同意后再作调整。
4.7 无形资产为本企业所占土地土地使用权，按__年平均摊销。
4.8 固定资产大修理费用按大修理间隔 个月平均摊销。
4.9 资金会计依据银行对帐单编制银行和财务余额调整表。
4.10 会计电算化管理
会计资料天天最少备份一次，服务器要定时维护，软件要定时更新，预防会计信息泄漏及预防计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。
4.11 会计档案装订、分类、归档、借阅要严格根据《会计法》、《档案法》相关要求指定专员管理
5 财务报表和管理报表编制填表说明C-12-007-001
步骤
包含部门
步骤说明
1
工程项目组
统计施工情况，编制工程施工进度表，每个月30日递交财务部
2
储运部
按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每个月30日递交财务部
3
财务部各相关会计
依据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联络财务系统汇总分析填制管理报表

应收应付会计
应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应填补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其它应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其它应付款帐龄分析表、关键产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览表、中间商评定表、关键原材料价格趋势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用情况分析表；

费用会计
费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；

资金税务会计
资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税申报表；

成本会计
成本会计编制关键产品单位成本趋势分析、产品制造成本和制造费用表、关键产品单位成本表、制造费用分析表、产品制造成本和制造费用表
4
会计主管
编制经营业绩汇总表(月度)、经营业绩汇总表(累计)、关键财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量表、合并报表；
5
财务部-财务主管
汇总管理报表，审核管理报表正确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处
6
财务部-会计主管
联络财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处
7
财务经理
审核管理报表及财务报表，并批注意见，判定是否有异常，是否需要补充说明。需要话进入7，如不需要则送至各个副总、总经理处。
8
财务经理
对管理报表及财务报表进行补充说明
9
财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总
参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见
10
总经理/生产经营会
审阅财务报表及相关管理报表，并据此进行决议